私营企业税收筹划存在的问题及对策研究

摘要：随着我国经济的不断发展，我国私营企业的数量越来越多，想要确保私营企业不断持续的发展，就要做好成本控制的相关工作，在成本控制中，企业的税收筹划工作是极其重要的，税收是企业成本支出的重要部分，只有通过合理的手段降低税收，才会最大限度地实现企业的成本控制，为企业创造更大的效益，从而实现企业长期稳定的发展。

关键词：私营企业：税务筹划：问题：对策

现阶段，随着我国私营企业数量的逐渐增多，私营企业面临的市场竞争也日益激烈，为了提高企业的市场核心竞争力，企业要做好税收筹划的工作，从而提高企业成本控制的效率。在现阶段的私营企业税务筹划工作中，还存在一些问题，本文重点对存在的问题进行了分析，并针对存在的问题，提出了一些解决的对策，目的就是希望可以提高私营企业的税务筹划效率，最大限度的帮助私营企业做好成本控制，从而实现私营企业经营利益的最大化。

一、私营企业税收筹划的必要性

税收是企业的一项重要支出，占据企业成本支出的绝大部分，科学的筹划企业的税收，能够降低企业的成本支出，反之，如果税务筹划的方式不科学，将会导致企业的成本支出增大，从而使企业的经营效益被缩减。科学的税务筹划指的是企业在保证遵循国家税法和税收政策的前提下，通过采取一些科学合理的方式实现税收的降低，最大限度的帮助降低税务的负担。这对于私营企业的发展尤其重要，因为随着市场经济的快速发展，私营企业面临着严峻的市场竞争，承受压力也是空前的，如果企业的经营成本得不到有效的控制，将会使企业背负过重的经济负担，这对企业长期稳定的发展十分不利，严重的还会导致企业的亏损，甚至是破产倒闭。

二、营企业税收筹划存在的问题

如今，在私营企业的税务管理中，大多数采用的是自己管理的模式，通常企业的财务控制权都集中在企业法人的手中，这样势必会形成较薄弱且不系统的管理体系，在这种管理模式下开展的企业税务筹划工作，筹划的效果也不是十分理想，以下内容为在私营企业的税务筹划中存在的较普遍的一些问题。

（一）会计核算水平低

当前在私营企业的税务筹划-作中，很多企业采用的还是以往的筹划方式，以往的筹划方式已经跟不上日益发展的企业现状，因此凸显的企业会计核算的水平也比较低。税务筹划工作不是简单的会计记账工作，有些企业的财务筹划方式过于单一，其实科学的税务筹划工作应该是根据企业的发展现状，围绕企业的发展需求，采取有效的措施筹划企业的税收，使企业能够在遵守国家法律法规和税收政策的基础上最大限度地实现企业税收的降低，从而使企业的成本支出得到有效控制。但是针对目前私营企业的会计核算能力，这一目标将很难被实现，会计核算水平的低下直接导致企业税收筹划效率的低下。

（二）财务管理不规范

我国的私营企业数量较多，在私营企业中，中小企业占据很大的一部分，中小企业的特点是规模小，资金少，财务工作的管理也不规范，而且不像国企等其他规模较大的企业一样有对财务人员的专业培训体系，因此无论是财务管理的规范性，还是财务管理的高效性，都存在很大的不足。很多私营企业的财务管理人员缺乏专业的资质，在财务工作的开展中更多的是依靠自己的经验，缺乏创新能力，也缺乏与时俱进的观念和管理方式，因此财务管理的模式还停留在以往的阶段，由于财务管理缺乏规范性，财务管理的流程也容易出现很多漏洞，这不仅忽视了财务预算中的成本控制，还使企业较容易出现资金风险，在税务筹划的过程中也无法真正发挥减少税负的作用。

（三）缺乏税收筹划意识

一些私营企业在税务筹划的过程中缺乏主动性，并且对税务筹划的认识不足，没有将税务筹划与偷税漏税之问的关系做好划分，观念认识上的偏差很难使税务筹划发挥出显著的作用。缺乏对税务筹划的正确认识，会使企业在税务筹划的过程中受到较大的阻力，如果企业还不提高对税务筹划工作的重视程度，那么将来企业在税务筹划的过程中将会出现更为严重的问题，导致企业的税负过重，从而经营效益被逐渐的缩减，经营成本也被不断地升高，这对企业长期稳定的发展会产生很大的影响。

（四）税收筹划效率不高

由于私营企业的会计核算水平低、财务管理不规范以及缺乏对税收筹划的正确认识，因此导致私营企业的税收筹划效率也不高，因为私营企业的税务筹划基础较差。在当前市场经济发展的新形势下，税务筹划工作包含的内容越来越广泛，税务筹划包括管理决策层、相关人员对税务筹划的认识范围以及会计核算和企业税收工作的真实性保证，这些都是开展税务筹划工作的保证因素，只有具备这些因素，私营企业的税务筹划工作才会更加有效地开展起来。如果企业始终没有一个完善的财务管理制度，那么税务筹划工作将很难保证科学性和准确性，从而税务筹划工作的效率也就很难得到提高。

三、私营企业税收筹划对策

（一）提高会计核算水平

提高会计核算水平是提高私营企业税收筹划效率的关键措施，提高会计核算的水平要从以下两个方面的工作开展。首先，规范合理的会计核算基础，很多私营企业在经营发展的过程中，容易陷入僵局，究其根本原因，主要是由于私营企业的会计核算基础较差，这就使私营企业在会计核算的各个环节中很难应对每一个重要的决策，因为企业的应缴税款是由会计部门核算得出的，如果会计部门的核算基础薄弱，将会影响税收筹划的准确性。其次，提高企业税务筹划人员的专业水平，通过加大培训，加大人才引进力度提高税收筹划人员的专业素质，从而使税务筹划的水平得到有效提高。

（二）规范财务管理工作

规范私营企业的财务管理工作要从完善税务筹划制度工作着手，完善的税务筹划制度建立是提高企业税务筹划能力的重要措施，就现阶段我国的税收政策来看，关于私营企业的税收政策制度制定还有待完善，在我国税务部门的税收工作开展的过程中，主要以税收人员的主观决策为准，税收服务也比较欠缺，因此很多的私营企业对税务筹划工作的认识出现了偏差，主动筹划税收的动力也不足，因此我国关于私营企业的税收制度要进一步地进行完善，在税收代理机构的选择上，也要根据相应的标准，保证税收工作开展的科学有效性。

（三）强化税收筹划意识

合理的税收筹划工作能够避免私营企业采用不合法的方式进行税收工作，能够有效地杜绝私营企业的违法犯罪现象。因此，提高私营企业的税收筹划意识是十分重要的，树立科学的税务筹划观念对私营企业顺利地开展税务筹划工作有重要的意义。私营企业要正确地看待税务筹划工作，科学的税务筹划工作是受到法律保护的，企业的税务筹划工作是促进企业不断发展的重要措施，与偷税漏税的违法犯罪现象有本质的区别，只有树立正确的税务筹划意识，科学的税务筹划工作才能够迅速地开展起来。

（四）提高税收筹划效率

提高私营企业税收筹划的效率就要以财务为核心建立税收管理体系，只有建立了系统的体系，才会使税收筹划工作开展的更科学、更有效。在市场竞争如此激烈的环境下，税务筹划工作对于私营企业的发展有重要的作用，通过税务筹划降低企业税负，争取企业经营效益的最大化，才是税务筹划工作的宗旨和核心，只有不断提高私营企业的税收筹划效率，才能够进一步提高私营企业的发展水平。

四、结论

随着市场竞争的不断加剧，私营企业的发展面临了较严酷的社会竞争，想要提高私营企业的核心竞争力，私营企业必须要做好税务筹划工作，在当前私营企业的税务筹划工作中，存在的较为广泛的问题有会计核算的水平较低、财务管理规范、缺乏税收筹划的意识以及税收筹划的效率较低，因此私营企业要进一步提高自身的会计核算水平、规范财务管理工作的流程、强化税收筹划的意识以及提高税收筹划的效率，从而使私营企业的税务筹划工作更科学、更高效，为实现企业的成本控制贡献重要的力量。

参考文献：

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[3]段思媛.税收筹划存在的問题及解决策略[J].中国集体经济，2019（20）：96-97.

作者简介：

张璇，德琳（厦门）进出口有限公司，福建厦门。