国有企业资金管理与风险控制研究

摘要：近些年，我国加入世界贸易组织后，国际上各种大大小小跨国企业为我国经济市场带来了一定的冲击作用。由于我国民营企业无论是在技术还是在质量上，都与这些跨国企业有着一定的差距。因此，在这场“跨国之战”中，国有企业以共和国长子的身份，独当一面，成了我国经济杭衡跨国企业大军的中流砥柱，对于我国社会主义经济体系的建设发挥着不可磨灭的贡献。作为国有企业，在发展中必然会受到各种经营风险所带来的冲击，在此之间提高国有企业的资金管理与风险控制水平就显得具有十足的必然性。本文从现如今国有企业资金管理与风险控制的发展现状开展阐述，并提出对策。

关键词：世界贸易组织;跨国企业;经济市场;资金管理;风险控制

一、资金管理与风险控制对于国有企业的意义

众所周知，国有企业作为政府投资控制的大型企业，为我国经济建设发挥着不可估量的重要贡献，与民营企业在资金管理上的不同之处在于国有企业的资金往往受政府所控制，其资金去向往往要求更为严格，这是因为国有企业的资金普遍为中央财政部所播放，在国有企业中进行资金投入与资金盈利，同时在许多国有企业中，主要用以开发国家基础建设工作。比如，我国石油领域方面有中石油、中海油、中石化三大央企，在移动通信领域中有中国电信、中国移动、中国联通三大运营商，在银行领域这块有中农行、中建行、中工行等几大国有银行，为我国基础经济领域的建设发挥出着不可或缺的重要性影响。因此，对于国有企业的资金管理来讲，它具备的意义在于两点：其一，完善的资金管理体系可以帮助国有企业在各个方面的资金动向有着全面的掌握，同时通过控制成本支出来提高国有企业整体经济效益;其二，资金管理可以帮助国有企业对于各种零散资金投入进行有效整合，确保其中具备一定强大管理能力的资金流，在一定程度上保障了国有企业在资金投入方面的各种问题。而所谓风险控制，指的是国有企业在经营中难免会因为外界多种不确定因素为生产经营活动带来阻碍作用，影响着国有企业的预期经济效益目标，更有可能对于国有企业带来相当严重的冲击作用。因此，要对于这些风险进行合理识别与分析，并根据分析结果来规避这些风险，最大化减少风险为国有企业带来的冲击作用，保障国有企业的经营效益目标。这也是为什么现如今的国有企业必须要对于风险控制做好应有的基础工作，如此才能够确保国有企业经营活动的正常运作。

二、国有企业在资金管理与风险控制中的现状

（一）缺乏风险重视意识

在现如今的国有企业内部中，普遍存在这样一种现象：没有完善的风险控制制度与落实力度，同时无论是领导层还是财务部门，对于风险控制的重视程度更是微乎其微。出现这样状况的原因在于从领导管理层开始就缺乏应有的风险重视意识，国有企业同样属于一种链式管理结构，“上梁不正下梁歪”，上面的人都无法重视风险控制，又怎能指望下面的人具备风险重视意识呢？很多时候国有企业内部的资金管理工作以及相关的制度往往存在较多的形式化主义。尤其是在国有企业的财务部门中，财务工作人员也没有对经营风险的基本重视意识，同时也没有对其有着过多的认识，无法充分在国有企业的财务部门中发挥出风险控制的真正作用。

（二）缺乏资金利用效率

对于企业来讲，资金利用效率与自身的经营效益有着密切的关系，其资金成本方面过高极易增加企业整体的经营负担。早在2015年，政府就已经对国有企业的支出与收入工作提出了明确的规定，要求众多国有企业对于成本与开支工作做好最基本的要求。从现有的国有企业中可以看到，国有企业的资金多以通过政府拨款，同时结合各方投资不断提高国有企业的财政实力，但是也在其中暴露出了诸多问题：比如，国有企业子公司十分多，在资金管理上往往缺乏系统性管理;还有部分国有企业对于资金应用的政策相对比较宽松，导致十分容易在其中形成烂账，在一定程度上影响着企业的资金供应链;最后，部分国有企业存在盲目融资、贷款的现象，极其容易加大企业投资风险，一旦投资失败，对于国有企业的整体经济状况将会带来巨大的影响。

（三）缺乏风险评估体系

对于资金管理的风险评估工作离不开国有企业内部审计部门与财务部门之间的共同支持，但是实际上往往这两个部门在工作上存在较多的独立性，并且部分国有企业内部审计工作形式比较单一，工作内容十分简单，通常都是一些简单的核算账目、制定报表等工作，在其中完全没有应有的风险控制工作以及相应的制度，更遑论在其中拥有一套完整的风险评估体系。出现这些现状的原因主要在于两点，其一，这些国有企业为了能够节省一定的人力资源成本，通常会在多个岗位中让同一个人共同担任，导致这些岗位在企业内部的独立性十分差，岗位与岗位之间无法形成相互监督的局面;其二，在审计工作中没有完善的风险评估内容，尤其是对于不同部门机构的工作效率，没有相应的客观性评价，更没有对员工有着十分公正、系统的评价，在种种状况下，对于国有企业内部构建完善的风险评估体系显然具有一定的负面影响。

三、完善国有企业资金管理与风险控制的对策

（一）提高风险重视意识，加强风险控制

为了能够确保国有企业上下对于经营风险都要有着最为基本的风险重视意识，确保风险控制工作的全面落实，就必须要从国有企业领导层自身开始做起，不断去了解风险管理的作用与意义，尤其是对于国有企业在经营工作中所遇到的多种经营风险案例，对其开展规范性的案例分析工作，不断在其中树立应有的风险管理理念，才能够对于经营风险有着基本的重视意识，尤其是财务部门中的员工，更要加强专业性方面的风险控制内容学习，以此来从上而下地形成一种良好的学习氛围，积极使企业上下全体员工都要正确去认识企业运营风险，促使国有企业各级部门在共同配合之下做好基本的风险管理与控制工作。

（二）构建预算管理体系，加强资金管理

加强资金管理工作等同于提高国有企业的经营效益，针对现如今部分国有企业的资金管理工作十分欠缺规范性，且资金使用效率的低下为国有企业资金带来极为严重的浪费，针对这些情况，要确保国有企业的资金管理得到提升，在其中应当去积极构建预算管理体系。首先，在通常情况下国有企业的资金融资渠道十分多，这样一来必须要在其中先制定合理的资金融资策略，先衡量国有企业自身的发展状况与资产负债率，确保融资力度不会超过应有的负担能力，同时还要与资金实力较为雄厚的银行机构进行合作，确保在贷款中得到一定的优惠政策，对于降低国有企业的融资成本来讲具有十分显著的作用所在;其次，对于其资金动态做好基本的预算管理，提高资金使用效率，还要能够约束预算资金的使用，避免为国有企业的资金链带来负面影响;最后，利用预算管理体系来对国有企业的整体资金做好基本的管理与控制，合理分配，尽量避免投资一些不必要或者风险较大、超出缝线承受范围的项目，确保国有企业的经营效益得到稳健增长。

（三）完善风险评估体系，合理规避风险

对于刚才所提的预算：管理体系来避免风险较大的投资项目，这就需要进一步去完善国有企业的风险评估体系。比如，先集成各级部门的部分优秀员工去构建风险评估部门，确保这些风险评估人员能够将不同部门所面临的风险内容有着充分地了解，最大化提高风险评估内容的准确性，然后开展正常的风险评估工作。尤其是对于一些大型项目的风险，必须要对于整体性与过程等各个环节的风险都要进行充分的整合评估，确保其中的风险原因、影响作用与方式有着较为合理的可靠性，还要能够结合企业管理层来共同对这些风险制定应对措施，确保最大化降低风险所带来的冲击作用，提高国有企业整体的风险控制水平。

四、结束语

总之，当下时代的国有企业在资金管理与风险控制中所存在的问题仍旧比较多，对于国有企业在整体的经营效益与战略发展目标的实现有着一定的负面影响。正因为如此，各大国有企业应当积极去面对这些问题，并以合理规范的对策去解决这些问题，提高国有企业的整体管理水平，促进国有企业对于我国经济体制改革有着更为突出、显著的发展作用。

参考文献：

[1]任建彬.國有企业资金管理控制的措施探讨[J].经济视野，2014（6）.

[2]吕超.国有企业资金管理与风险控制浅析[J].金融经济下半月，2017（10）：172-173.

[3]耿英杰.企业资金管理与风险控制探讨[J].当代经济，2011（18）：32-33.

作者简介：

陈海燕，冀中能源峰峰集团有限公司教育培训中心河北邯郸。