强化集团企业资金集中管理策略分析

摘要：集团企业的发展在我国经济发展中占据着十分重要的位置，不仅对我国经济的可持续性发展有很大的促进作用，而且对我国经济结构的完善有一定程度的影响。其中财务管理作为集团企业管理的核心内容，而财务管理的核心部分为资金管理，其中资金管理的重点内容是资金集中管理。同时随着当前市场环境逐渐激烈，集团企业想要提升资金的使用效率，落实到位资金的监控工作，集团企业的资金集中管理是当前重点关注的问题，因此对企业集团实行集中管理有重要的发展战略意义。本文以某地方国有企业花城集团公司资金管理的现状为例进行分析，根据其中存在的问题系统化的提出相应的解决策略，不仅有效管控集团企业资金的运营，而且对后续企业资金管理问题提供有效的参考依据。

关键词：集团企业;资金管理;集中管理;策略

集团企业主要是指不同领域的子公司、分公司，以母公司为中心，以资本为纽带，达成统一化的发展目标，从而展开相应的合作。集团企业是由不同企业构成的大型集团，继而对我国经济的提升发展产生很大的影响。为了保障企业集团的稳定发展，其资金集中管理措施是主要的策略，即通过对集团企业不同形式资产实施系统化管理，从而确保企業资金管理的安全性、合理性、畅通性。因此，随着当前外部环境因素的影响，为了企业内部资金使用效率的不断提升，企业不断强化资金集中管理，有效规避资金链风险是目前的主要任务。对于集团企业而言，保障资金的安全运转有序且平衡是重点关注的问题。

一、集团企业实施资金集中管理的必要意义

（一）资金集中管理是实现现代集团企业科学化管理的需要

目前随着经济机制的创新发展，我国企业资金管理融入了集中化、智能化、信息化等多种新时期元素，尤其是集中化将对我国企业资金科学化管理起到极其重要的促进作用。企业科学管理的集中化与现代化信息技术相连，通过运用现代化信息技术将集团企业的子系融于一体，实现对集团企业数据信息以及业务流程等的集中，同时有效整合集团企业应用系统，提升集团企业运行效率。

（二）资金集中管理是企业发展规模扩大的需要

其一，是集团企业有效整合资源扩大发展规模需要集中资金管理。通过资金集中管理对企业生产经营进行集中把控、企业工作人员贯穿高效运行的资金链、集中单位闲散资金等方式保障集团企业的多元化发展。

其二，集团企业各部门的有效协作需要集中资金管理。一方面财务资金的运转直接影响集团企业的经济效益，因此资金的集中管控对于企业各部门的有效协凋具有重要意义。另一方面随着网络信息技术的普遍运用，企业生产、经营以及管理等部门之间的集中化工作，不仅有助于部门之间的交流沟通，而且有效提升了企业管理水平。

二、集团企业资金集中管理过程存在的主要问题

（一）集团企业资金分散化，使用效率低，财务管理风险大。

目前我国大多数集团企业的下属企业由于资金分散化，导致集团企业无法对此实现集中管理。其一，是由于集团企业自身在执行管理工作的过程中缺乏统一化管理、统一化调配以及统一化监督等工作，从而导致其下属企业的经营管理形成独立的模式。其二，由于集团企业对于下属企业的资金情况具体集中于集团企业中，使得资金管理集中化存在于“形式主义”，并没有在真正执行过程中实现资金集中管理。例如，花城通信服务公司是单一行业的集团企业，主要从事通信工程施工业务，其分公司远离总部，且具有高度白营权，由于种种原因开立多个银行账户，从而增加企业资金成本：以及因使用资金的法治意识差，随意挪用企业资金导致企业财务管理风险增大，因此加强集团企业资金集中管理迫在眉睫。

（二）集团企业资金缺乏预算管理

目前部分集团企业对于资金管理形式出现两种主要情况，一种是部分集团企业采用传统资金管理模式，从而没有建立全面化的预算管理制度;另一种是部分集团企业虽然建立预算管理制度，但是由于并没有具体实施预算管理制度，使其形式化。从而不仅导致集团企业对资金的运转缺乏科学化的统筹规划，造成资金的使用情况随意化，而且部分集团企业缺乏全局的管理理念，使集团企业资金出现不平衡状态。例如，花城集团公司下的一家建筑子公司，由于管理层对预算管理认识不到位，认为预算仅涉及公司财务部，导致预算不全面、不准确，后期调整的随意性大，使预算有名无实;缺乏预算管理支撑的资金集中管理无法实现最优化配置企业资源，降低融资成本。

（三）集团企业资金管理监督力度薄弱，缺乏考核奖惩机制

其一，由于集团企业忽视资金监督工作的重要性，从而造成集团企业的资金链断裂，使其面临破产的风险。其二，由于集团企业对资金集中管理缺乏考核机制或者考核不严，导致资金集中管理落实不到位且流于形式，致使企业经营恶性循环，发展越来越困难。花城集团资金集中管理采用收支两条线，下设分公司由于不满足集团总部支付要求，擅自与外部企业往来应收、应付账款相互冲抵，致使资金处于监控之外，不能及时到位。加强和规范事前事中的监督，事后的考核，从而使这类问题可以得到有效的解决。

三、强化集团企业资金集中管理的措施

（一）提升集团企业资金效率

关于集团企业的资金使用，将其放在最为主要的方面从而提高资金的使用效率。首先，制订集团企业长期发展战略规划，从而确定集团企业的发展目标。其次，根据企业制定的长期发展规划，结合集团企业自身资金运转的具体情况明确企业的具体投资方向。最后，在保障集团企业资金充足的条件下，对于资金的使用需要依据企业的长期发展目标，不断开拓新市场以及扩大企业发展规模等。另外，如果集团企业的资金长期处于一种不充足的状态，需要根据企业的实际需求，以开展合理化投资的形式来满足企业对资金的需求。

（二）建立集团企业资金预算机制

资金预算是资金集中管理的基础，更是实现资金良性循环的主要环节内容。通过实施有效的资金预算制度不仅能有效提升集团企业资金的使用效率，同时为企业资金有效使用奠定良好基础。以现代化管理技术为手段，基于企业经营效果预测及决策，结合集团企业发展目标对一定时期内的资金投放、收入支出以及分配等资金运行环节作出具体安排。基于资金集中管理制度，资金预算的主要工作内容都应当集中在集团企业的财务部门。同时围绕集团企业年度预算总目标，具体划分到其下属企业的预算责任部门中，在根据自身的发展情况进行调整反馈。由资金管理部门将资金预算上报给相应的管理部门进行审查。最后由集团企业资金管理部门对下属企业的责任部门的具体执行情况进行考核评价。

（三）完善企业资金集中管理信息系統，建立监督机制，加强考核力度

首先是关于集团企业资金集中管理信息系统的完善，主要为了保障企业资金的有效传递。通过利用现代化信息技术建立资金集中管理信息系统，将集团企业以及下属企业的资金运转情况以及投资等所有数据信息集中于资金集中管理信息系统中，从而有助于实现对资金运行情况的实时监控，同时有效避免资金浪费以及违规现象的发生。

其次是建立监督机制。为了有效保障集团企业资金的优化配置以及使用效率的提升，必须对集团企业以及下属企业的资金使用情况进行监督。内部审计机构的建立是监督机制的重要手段，因此集团企业应当强化企业内审机构的权威性，从而不断完善内部审计机构的资金监督机制。内部审计机构应定期监测集团企业下属企业的资金管理制度执行情况以及针对资金管理中存在的问题进行检查。

最后科学设计绩效管理办法，加大对资金管理的权重，从制度上约束，强化绩效考核执行力度。

四、结束语

综上所述，只有通过有效实现对集团企业资金的集中管理，才能有效强化集团企业对下属企业的财务监控力，促进资金的良性循环，从而最大化提升集团企业的经营效能。目前由于我国的集团企业的基数庞大，从而导致资金管理的问题一直存在，因此根据目前集团企业资金管理现状分析，对集团企业资金流动进行严格把控，同时不断完善集团企业资金集中管理机制，基于财务管理平台，统一化调配集团企业资金来实现资金集中化管理，从而最大化发挥资金集中管理制度的作用。同时对于集团企业资金管理中存在的问题能够进行及时解决，为集团企业的创新发展奠定良好的基础。

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作者简介：

李荣，攀枝花市仁和城市发展建设（集团）有限公司，四川攀枝花。