探究资金管理在施工企业财务管理中的重要性

摘要：资金管理是施工企业财务管理的重要一环。本文首先論述了施工企业加强资金管理对财务管理的重要性，然后结合施工企业的经营实际从健全资金管理体系、提高资金管理效率两个方面提出了企业强化资金管理的有效策略，希望能为施工企业相关管理人员提供一定的借鉴与参考。

关键词：施工企业;财务管理;资金管理

一、施工企业加强资金管理对财务管理的重要性

（一）支持经营决策，提升管理效益

资金管理涉及资金的筹集、分配、使用、回收等多个环节，通过对各个环节资金的合理规划和充分利用，能够有效地降低企业的资金使用成本。提高企业资金的使用效率，避免产生资源浪费，有利于企业有效控制成本费用。同时通过对企业资金使用情况的分析，能够帮助企业管理人员及时准确完整地掌握企业的经营状况，包括了解企业的偿债能力、现金流量、成本消耗情况等，从而更加科学的作出管理决策，实现既定的管理目标。

（二）防范经营风险，提高管理效率

加强资金管理，对资金流向进行全过程监管控制，有利于企业规范资金支出行为，保障资金安全，降低财务经营风险，从而进一步提高企业财务管理的效率。对于公路、房建等工程施工企业来说，由于施工量大、施工周期较长，无论是前期购买施工材料还是中期发放施工人员工资等都会需要大量的资金流量作为支撑。这就要求企业要在工程开始前就要结合企业施工项目的特点制定完善的资金使用计划，确保资金的持续性和稳定性，以避免施工过程中由于资金不足而导致工期延误等情况。

（三）适应环境变化，增强竞争优势

国家在税收、土地、信贷、环保等方面的政策条例存在较大的不确定性，相关政策措施的变动可能会对施工企业长期的经营发展产生一定的影响。如果企业不能及时根据环境变化调整自身经营策略，可能会给企业造成巨大的经济损失。资金作为企业各项经营活动的“血液”，是确保企业经营策略得到有效落实的前提和基础。加强资金的统筹管理能够帮助企业更好地适应外界环境的变化，增强企业的盈利能力和市场竞争力。

二、施工企业提高资金管理能力的有效策略

（一）健全资金管理体系

1.完善资金管理制度

企业要健全和完善资金管理制度，具体包括投融资管理制度、资金集中管理制度、资金预算管理制度、现金收支管理制度、资金授权审批控制制度、大额设备资产采购管理制度、资金定期清查盘点制度、货币资金保管与控制制度等。以货币资金的保管与控制制度为例，企业要加强对货币资金的核对检查，对不符合规范程序的账目拒绝资金支付，严禁虚假报账、做假账等。具体措施为：由出纳负责安排资金收付，其他非相关人员不得接触货币资金;严格执行库存现金管理条例：核对每日现金日记账面余额与实际保管资金余额是否相符：做好现金突击盘点以及银行账核对管理工作等。通过制度的完善，加强制度对企业资金管理工作的规范引导和刚性约束。

2.优化资金管理组织结构

由于施工企业所开展的项目工程具有长期性和复杂性，为了更好地统筹各项资金管理工作，企业要建立专门的资金管理部门或者工作小组，负责企业包括项目融资、资金监管、流程规范、制度建设等所有资金运作工作，确保企业资金管理活动的高效、有序开展。在设计资金管理岗位时，要严格实行不相容岗位分离制度，形成相关制衡、互相监管的岗位组织结构，以确保企业资金运行的安全性。由出纳负责现金收付以及保管、签发票据、保管收支原始凭证、登记日记账等;安排专人负责复核原始凭证单据、登记分类账以及编制各种收付记账凭证等工作;由企业内审人员对账目及现金收支情况进行定期审计或突击盘点、核对收支凭证及银行账等;由会计主管负责审核收支项目，单位负责人负责保管印章;单位专人负责审批收支预算、决算以及各项资金支出工作。

3.建立资金风险防范机制

企业要加强对资金信息数据的收集整理和统计分析，提高资金风险防范意识，从源头上防范企业资金的挪用、挤占、超支等不良现象。通过设计资金风险预警指标，如针对企业的融资环节设计企业资产负债率等相关指标，确保企业融资贷款在合理可控范围内，防止后期产生过大的资金利息不利于企业长久经营。同时企业要加强应收账款管理，针对客户实行信用等级管理制度，针对不同信用等级的客户实行不同的信用政策。建立应收账款催收机制，安排专人负责定期催收账款，详细制定账款催收计划，并将催收结果同企业相关负责人员的绩效考评相挂钩，提高其催收工作的积极性。对于长期未能收回的应收账款实行债权、债务联动控制，通过限制与之相关的债务，利用债务控制债权，从而尽量减少企业应收账款坏账现象的发生。

（二）提高资金管理效率

1.强化资金集中管控

企业要加强资金集中管理，通过建立资金集中结算中心，来提高资金管理效率。具体需要做好以下几个方面的工作。1）加大银行账户清理力度，避免多户存款，全面实行网银资金结算，以确保资金结算的规范化、安全化，促进资金的统筹管理。2）企业要以资金结算中心为平台，通过资金预算来严格管控企业资金的流向和流量，将各下属单位的资金付款结算都统一到结算中心进行办理，严格执行“收支两条线”管理，保障资金在可控范围内有序流动。3）加强“零现金”管理，在现金支出方面，结合施工项目业务性质及规模合理确定库存现金限额标准，限制现金支出范围及额度：在现金收入方面，将收入现金当日存入指定账户，严禁现金私存私放，做到日清月结。4）企业要形成资金动态监管机制，成立独立的审计部门或审计工作小组，负责对企业的资金管理活动开展日常审计和不定期专项审计监管，在各个关键资金支出环节加强流程审批监管控制，严格审查各种资金票据凭证，以规范企业相关人员的资金管理行为，从而避免资金支出的随意性，树立资金管控权威。

2.实施全面预算管理

施工企业要通过实施全面预算管理，将企业所有与资金收支相关的环节都纳入预算管控的范围内，充分发挥预算对企业资金的统筹管控作用。首先，科学地编制资金预算，遵循安全性、流动性、及时性、效益型、准确性以及合规性六大基本原则编制资金预算。结合企业实际的业务需求细化预算编制的内容，确保为实际资金支出行为提供有效指导。其次，有力推进预算执行。编制相应的现金收支预算，要求按照预算计划支出资金，严禁预算外支出以及超预算支出行为。在资金支出环节要明确资金支出的用途、金额以及支付方式等，并附上相应的单据凭证，防止不法分子利用职务之便侵犯企业权益。最后，加强预算绩效考核。建立资金预算绩效考核指标，根据资金预算执行情况进行绩效考核，对于资金预算执行不到位的情况，尤其是当资金支出高于预期、资金流入却远不如预期时要加强惩戒力度，扣除该部门下一周期一定比例的资金预算，同时减少相关责任岗位绩效工资，以提高相关部门及人员资金管理意识，确保各项资金预算计划的有效落实。

3.重视现金流量管控和资金时间价值

工程结算款是施工企业收入的主要来源。企业要做好与业主、监理等相关单位的充分沟通，及时收回工程结算款项，促进企业资金周转。要编制现金流量计划，保障各项目资金专款专用，资金及时拨付到位并到期按时还款。企业要注重资金时间价值的利用，最大限度上节约资金的使用成本。一方面在贷款融资时，合理地优化资金结构，平衡现金流量与本息偿还间的关系，提高贷款资金配置效率，有效降低财务成本。另一方面与企业供应商进行谈判，延长应付账款支付期限，合理地进行税收筹划，通过递延纳税等方式，获得一笔短期的无息资金，有效控制短期借款资金成本。

三、结束语

综上所述，施工企业管理人员一定要充分认识到资金管理对企业实现长远战略发展目标的重要意义，不断地改进和完善企业的资金管理体系框架，全面提升企业的资金管理效率和质量。

参考文献：

[1]李磊.刍议资金管理在施工企业财务管理中的重要性[J].中国集体经济，2018.

[2]吕海霞.资金管理在施工企业财务管理中的应用[J].现代经济信息，2019（2）：313.

[3]李贵菊.资金管控对施工企业财务管理的重要性[J].财讯，2017.

作者简介：

李帅，河南省公路工程局集团有限公司，河南郑州。