新经济常态下中小企业内控存在的问题与对策研究

杨丽琴　夏月梅

摘要：随着我国社会经济逐步进入了新常态发展阶段，大多数企业已经深刻的意识到，必须紧跟全球经济一体化发展的脚步，加强内部控制的力度，才能确保自身在激烈的市场竞争中始终处于有利的位置。但是由于我国企业的建立时间普遍不长，尤其是中小型企业，企业制度建设不够完善，企业的内部控制仍然存在着很多急需解决的问题，所以，加强新经济常态下中小企业内部控制问题以及对策研究的力度，是促进企业管理效率不断提高的重要关键。

关键词：新经济;企业内控;问题及对策

1、新经济常态下中小企业内控现状分析

1.1投融资中的财务风险

投资活动是否具有合理性是企业生产经营持续健康发展的重要因素，投资活动不仅是企业财务管理工作的重要内容，而且是确保企业正常稳定运行的基础。由于资金活动具有覆盖面广泛且不确定因素较多等特点，所以不仅增加了企业资金控制工作的难度，而且已经成为了众多企业内部管理控制工作的薄弱环节。很多中小型企业在筹集资金的过程中，不仅没有制定符合企业发展要求的筹资战略目标，而且也没有根据要求，建立与之相对应的企业筹资授权审批与筹资跟踪管理制度，增加了企业财务风险发生的几率。如果在资金投入后，无法及时的论证现有投资方案的可行性，那么不仅出现投资决策无法满足企业长期战略发展目标的问题，同时这种盲目的扩张也会对企业资金的使用造成非常严重的影响。

1.2经营中的财务风险

企业在生产经营过程中不可避免的会受到外汇、利率、延期、商品价格等各方面风险因素的影响。比如，由于受到政府部门颁布实施的货币紧缩政策的影响，很多企业不仅在发展过程中不仅要面对筹资难度增加的问题，同时还要应对由此引发的筹资成本增加，这对中小型企业的经济效益会产生较大的不利影响。

1.3内部控制监督效率低下

虽然有部分中小企业已经根据内部控制制度的要求，在企业内部建立的审计部门，然而，由于受到企业自身内部审计制度不完善等因素的影响，导致内部审计的权威性与独立性作用无法充分发挥出来，严重制约了了企业内部控制效率的提高。

2、构建中小企业内部控制制度

2.1内部控制制度

新经济常态下的企业通过构建企业内部控制制度的方式，提高企业自身运营水平，在保证企业财务报告精准性的同时，最大限度的降低了外部风险对企业发展产生的影响。企业在制定企业运营目标时，必须涵盖企业内部的各个职能部门，要求各个部门必须在企业长期战略发展目标的指引下，降低企业运营成本，提高企业产品品质，将企业内部控制的目标落实到企业的日常生产经营中。

2.2内部控制的核心内容

企业的健康稳定发展以及长期战略目标的实现离不开充足的资金支持。中小企业必须在充足的资金支持下，通过开展内部控制工作的方式，根据企业发展的实际情况，做好企业资金运行阶段财务风险控制的工作，确保企业始终处于良好的发展环境中。

3、经济发展新常态下中小企业内控风险应对措施

3.1强化风险控制意识，增强风险识别能力

中小企业自身存在着的风险意识薄弱，准确评估与识别风险能力低，是导致企业出现财务风险的重要原因之一。所以，中小企业在发展的过程中，必须将提高企业风险意识作为其首要的工作。根据企业发展的实际情况，建立完善的风险管理与控制部门，并为其配备专业工作人员全面负责企业风险管理的相关工作。在识别风险时，中小企业必须在明确相应目标的前提下，针对目标实现过程中，可能出现的风险进行合理有效的识别与评估。

3.2构建完善的内部控制制度

中小企业在构建内部控制制度时，应该对以下几方面的问题予以充分的重视：（1）优化企业现有组织架构。中小企业在制定内部控制制度时，应该将组织结构的优化作为首要工作目标.通过优化企业现有治理结构和组织架构的方式，明确企业管理层在内部控制制度建立和实施过程中所要承担的责任和义务，企业内部各个部门，应该根据内部控制制度的要求，严格落实和执行不相同职能相分离的制度。此外，企业需构建专职的内部职能机构，明确相关工作人员的工作内容和目标，按照组织结构和相关业务流程制定相关制度文件，并逐步完善。 （2）有效管理与控制企业面临的资金风险。由于中小企业普遍存在着内部控制意识薄弱的问题。所以，企业在日常经营的过程中，应该通过构建完善内部控制制度的方式，加强资金审批、审验等经济活动的管理力度。同时采取资金集中统一管理的方式，明确划分资金筹集、投入以及运营等相关部门的职责，确保企业管理层可以随时了解和掌握企业资金内部控制的实际情况。（3）有效提升风险管理控制效率。企业必须根据自身实际情况参与项目投标，制定明确的企业业务程序和准则，避免因为企业实力与投标项目不一致，影响企业的发展。此外，企业在参加项目招标前，必须安排专业人员深入考察项目情况，然后根据考察结果，制定具有针对性的投标方案，确保项目投标的顺利进行。

3.3监督管理有效，责任落实到位

由于企业始终是在动态状态下开展生产经营活动的，所以，中小企业必须加强自身经济活动监督管理的力度，才能在确保相关制度有效落实的同时，降低企业发生财务风险的几率。作为中小企业来说，不仅要加强生产经营活动的监督工作力度，同时还应根据企业发展的实际情况，制定明确的内部监督内容。此外，企业在日常经营过程中，应该严格的按照内部监督考察的结果，奖励和惩罚相关责任人，同时严格的按照问责制的要求，划分企业内部各个部门以及工作人员的职权范围，聘请外部专业设计机构，识别和判断企业发展过程中出现的各种风险因素，并以此为基础制定应对风险的措施，促进企业市场竞争力的不断提高。

结束语

總之，中小企业在开展新经济常态下的企业内部控制工作时，不可避免的会遇到各种风险。所以，企业必须根据自身发展的实际情况，深入分析风险发生后对企业产生的影响，制定科学合理的风险应对措施，在改善企业经营环境和状况的前提下，推动企业的稳步发展。

参考文献

[1]林琦.经济新常态下企业创新内控管理制度分析[J].现代经济信息，2018，24：60.

[2]孙文学.新经济发展常态下企业内控现状及对策研究[J].纳税，2018，34：120+122.

作者简介：

杨丽琴 常州工业职业技术学院 邮编：213164助理研究员，研究方向：教育教学管理、产教融合、商务管理

夏月梅 常州工业职业技术学院 邮编：213164讲师，研究方向：实践教学管理、国际贸易