浅析企业资金管理存在的问题及对策

华娟

摘要：随着市场经济竞争的日趋激烈，资金在企业的经营中发挥不可或缺的作用。一些企业存在的资金管理问题不仅使企业总成本提高，甚至带来一定的法律风险。本文从企业资金管理的现状入手，从中发现目前资金管理模式及系统中存在的问题，并针对这些问题提出了相关的解决措施，希望对企业构建完善资金管理系统起到一定的参考作用。

关键词：企业资金 资金管理 信息系统 财务监督 管理意识

中图分类号：F279.23

文献标识码：A

文章编号：2096-0298（2019）02（b）-090-02

对于企业来说，资金管理是财务管理的核心，资金管理直接影响企业的每个运作环节，关系着企业的各个领域，直接决定着企业的生存与发展。大部分企业花大力气进行市场开拓，但却忽视了企业的资金管理，尤其是部分中小企业，事实上企业最需要进行系统的资金管理，构建良好、完善的资金管理体系是企业能否顺利开展生产经营活动的关键，这也直接影响到企业最大利益的实现。

1 企业资金管理存在的问题分析

近年来，随着我国国民经济的飞速发展，企业经营管理体系的不断完善，企业经营管理者对企业的资金管理也越来越重视，对企业财务管理也提出了更高的要求。目前，在中小企业资金管理实践过程中，存在的问题包括以下几个方面。

1.1 企业经营管理者资金管理的意识缺乏

目前，很多中小企业经营管理者的资金管理意识明显已经跟不上企业的快速发展，资金管理的意識缺乏使企业经营管理者不能清楚地认识到企业资金管理的重要性，或认识到企业资金管理是中小企业财务管理的核心内容之一。因此，很多中小企业在实际生产经营过程中出现了很多的问题。企业经营管理者的资金管理意识缺乏，主要表现在以下几个方面。

（1）生产企业与其他类型的企业相对比，业务流程更为繁琐，资金周转速度慢，实际占用的资金量大，很多企业资金配置不科学，不合理，缺乏系统的规划，甚至造成大量的资金闲置、资金使用成本居高不下等。当国际、国内宏观经济形势出现变化时，企业往往会出现资金面紧张的状况，企业的正常生产经营也会因此受到严重影响，甚至会导致企业周转不灵，损失严重。由此可见，企业经营者如果缺乏的资金长期规划意识，将会无法科学地调度使得企业资金，资金的使用价值就不能实现最大化。

（2）部分生产企业只是一味地追求产品产量，缺乏对产品市场的变化及需求的研究和了解，企业经营管理者缺乏应有的市场分析和随机应变能力，对有限的资金资源不能够合理科学的调度和使用，这将会给企业带来重大损失。

1.2 企业内部各部门之间的信息交流不畅

一方面，企业各部门缺乏对资金管理内控制度，各部门向财务部门报送资金预算编制所需的基础数据时，消极应付，提供的数据不及时、不准确地，致使生成的资金预算指标可操作性差;另一方面，由于信息系统构建不完善，各子公司、分公司不能与母公司实现会计核算数据共享，导致母公司不能有效地监控各子公司资金流，无法实现集团内资金的集中调剂使用，推高企业的筹资成本。

1.3 内部监督制度不健全，资金管理制度不完善

当前，我国很多中小型企业没有构建完善的资金管理制度，内部监督形同虚设，严重时会导致企业资产流失。具体分析可以概括为以下几种情况。

首先，资产的内部控制不严格，资产的领用、登记等手续不严谨，严重时可能会造成了大量帐外资产的存在;不严格执行资金资产的定期盘点制度，造成账实不符的情况经常发生;部分企业的材料、物资管理不规范，材料、物资的出入库验收手续不完善，致使成本结转数据不准确，成本和利润的记录不真实。

其次，许多中小型生产企业的经营管理者自身管理水平不高，企业管理意识薄弱，至于专项管理如企业的应收款管理等几乎为空白。在这类企业中，通常营销人员只负责销售产品，至于销售款项的回收不在职责范围之内，这样就容易使大量的资金被客户占用，企业对营销人员缺乏约束，考核不严，奖罚不明，甚至出现营销人员私自挪用货款的现象;财务部门对应收款项监督不力，使客户长期无偿地占用企业资金的现象长期存在，使企业蒙收损失，这些现象对企业来说都是致命的，严重地会导致企业倒闭。

2 加强企业资金管理工作的对策及建议

2.1 提高企业经营管理者的资金管理意识

提高企业经营管理者的资金管理意识，有以下几个方面：第一，企业经营管理者应该在企业中积极地树立强有力的资金管理意识，将企业的短期资金与长期资金管理紧密结合，使得资金管理能够发挥更好的作用;第二，应提高企业资金使用的效率，充分发挥资金的使用价值，有效降低企业的筹资成本，实现企业利润最大化;第三，企业经营管理者要形成资金流量意识，财务人员要及时准确地提供资金流量信息，管理者要及时关注企业现金流量出现的异常情况，并及时采取相应的应对措施;第四，管理者应该强化风险意识，要未雨绸缪，做好长期规划，确保企业资金安全有效运行。

2.2 构建完善的信息系统，实现企业内部资金管理数据共享

企业的财务管理数据不仅能为预算编制、业务考核等提供信息，同时也是企业管理者、各部门负责人作出经营决策的重要依据。因此，企业应构建起完善的信息系统，确保各部门之间实现数据及时、准确地传递与共享。首先，企业应加大计算机软件、硬件方面的投入，构建起完善的信息系统，以便各部门数据能够及时共享，为各部门编制预算制、业绩评价及投资分析提供决策依据;其次，企业管理者应督促各部门员工及时有效地操作信息系统，及时传递相关信息，确保传递的数据的及时、有效、准确。

2.3 建立科学合理的财务监督管理体系及完善信用政策

（1）构建完善的企业财务资金管理监管体系。参照相关法律制度，建立起科学、合理的企业财务资金管理监管体系，从制度上确保单位财务资金调度的规范化，防止企业财务资金被滥用。

（2）保证财务资金监督途径的多样化。在企业资金管理过程中，企业应根据自身的生产经营特点，不断完善监督体系，充分发挥信息科学技术的优势，构建符合企业自身的生产经营特点的财务资金监督手续，同时保持监督形式的多样化，不断升级信息系统，为财务资金监管工作提供有力的支撑。

（3）强化对应收款项的管理。一般情况下，在生产企业中，应收账款占用的资金量很大，对应收账款的管理尤为重要。如果企业的应收账款能够按计划及时收回，企业的正常生产经营活动就能顺利开展，这不仅能减少资金占用，降低筹资成本，还能够确保企业

的资金安全、维持企业的良好信用水平。应收账款的回笼速度是企业资金管理的重要内容，也是降低企业筹资成本的重要因素。企业经营的主要目标是实现投资者的利润最大化，企业扩大生产经营活动的同时，要强化对应收款项的管理。在销售前期，企业销售部门应会同财务部门对各类潜在客户的信用状况进行综合分析评估，并根据企业所处的市场情况和客户的信用状况制定科学合理的销售信用政策，并根据企业的生产经营需要、企业的资金状况和客户的经营状况，不断地对企业的销售信仰政策进行动态调整。同时，企业应加强对销售合同的管理，加强对销售人员的考核，及时敦促销售人员按销售合同的规定及时催收应收账款，对于违约客户要及时提起诉讼，保障企业的资金安全，保证企业营运资金的正常周转。

3 结语

目前，优化企业资金管理已成为非常迫切的任务，广大中小企业应充分分析评价企业资金管理中存在的问题，并根据外部市场环境与内部运营情况及时作出相应的调整，不断优化企业资金管理体系，提升企业管理者和各级管理人员的职业素质和资金管理水平，确保企业长期稳定发展。

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