电力企业资金集中管理与控制策略研究

许艳艳 王小玲 刘赟 张敏 周建军 卢佩玲

摘要：新时期，随着电力企业的发展及改革的深入，在电力企业日常生产经营中资金管理逐渐成为了重要内容。受电力企业行业特点、现行管理体制的影响，电力企业在进行资金管理时，大多会采用资金集中管理模式，这种模式对于强化电力企业资金管理效率，降低电力企业经营风险有极大的帮助。

关键词：电力企业；资金集中管理；控制策略

随着社会各界对电力资源需求量的增加，电力企业迎来了良好的发展机遇。在电力企业的日常经营中，货币资金作为最为重要的财务来源，加强资金的集中管理对于电力企业的今后持续发展有十分重要的作用。

1电力企业资金管理中的风险

电力企业资金管理中面临着很大的风险，首先是大量闲置资金与巨额贷款并存，电力企业每年都需要向银行支付很大一笔利息，而企业的经营现金净流入以货币资金余额分散在各个单位银行账户，一方面资金管理受到极大影响，另一方面也加大了资金管理风险，降低了资金的可调度性。其次，电力企业中存在大量的资金，不仅有挪用资金、携款潜逃的潜在风险，还会加大对银行机构、非银行金融机构等的吸引力，拉拢电力企业进行存款、出借，加大了资金损失的风险。

2电力企业资金集中管理模式分析

2.1资金集约化管理平台

电力企业可以根据具体情况，构建资金安全监控盘平台、资金归集平台，实现资金集约化管理。首先电力企业可以创建资金管理信息网络系统，集团企业总部直接与金融机构总部联系，对企业的全部资金信息、资金运作进行监控，确保资金运行的安全性。其次，是资金运作平台，在该平台上发布资金相关信息，同时交易双方可以在该平台上进行谈判，保证资金交易的安全平等。最后是资金归集平台，通过互联网技术，集团企业对下属企业的所有资金进行集中管理，实现资金集约化。

2.2资金全面集中管理模式

资金全面集中管理包括三个方面：其一，对资金管理体系进行改进，电网公司的资金管理职能由相应单位的财务部门承担，然后由中电财掌握资金结算权力，这样能够精简资金管理环节，有效提高资金管理效率；其二，创建“现金池”，形成集团账户，能够实现电力企业资金的统一备付、统一管理以及统一结算；其三，优化归集模式，对财务收支路径进行改进和完善，尽可能采用自动归集的方式代替传统的手工归集资金方式，这样能够有效提高资金归集效率，全面实现资金集中管理。

2.3集中监控模式

创建一个跨银行的资金集中监控平台，所有下属企业定期向集团企业上报资金调度表，由集团企业总部资金管理中心对下属企业的资金调度状况进行监控。但是，总公司应该给予下属企业最大的自主权，尽可能不干预下属企业的资金管理，仅对下属企业的金融风险、负债风险进行监控，禁止下属企业出现向外部商业银行借贷的现象，明确规定下属只能通过两种方式进行借贷，即经过集团企业允许之后向外部商业银行借贷、从集团企业借贷。

3加强电力企业资金集中管理的有效控制措施

3.1始终坚持资金集中管理原则，加强内部控制

电力企业想要实现资金集中管理，就应该始终坚持资金集中管理原则，明确资金管理方向，加强内部控制，为实现资金集中管控奠定坚实的基础。同时，无论是资金集中管理还是分散管理，都应该遵循以下原则：其一，利益最大化原则，电力企业资金管理的最终目的在于创造良好的经济效益，在实时资金集中管理模式时，应该兼顾集团企业、省企业以及各下属企业之间的利益，尽可能实现企业效益之和最大化；其二，资金集中管理不能对各企业的运营产生影响，同时保证所有下属企业资金管理的自主权，由集团企业对下属企业的闲置资金进行统一整合与管理；其三，严格执行财务预算和审批，对所有下属企业的财务支出和管理状况进行监督，对资金的运作进行动态跟踪和监控，防止出现资金损失的现象。

3.2强化资金集中管理监督

电力企业应该从整体发展的角度，建立一套完善的资金效益管理考核体系，引导各个下属企业与集团企业的整体目标保持一致。进一步提高财务结算中心在企业发展中的核心地位，确保资金集中管理的权威性。同时，还可以成立预算管理委员会，在月底、季底、年底根据内部经营指标，对各个部门的资金使用情况进行监督考核。内部审计是企业财务资金管理监督的重要环节，也是强化监督约束，确保资金集中统一管理的有效手段，因此，要加强电力企业内部审计力度，特别是在企业的重大经营决策中，更应该加强过程性审计监督，结合企业生产目标、年度预算等，对资金流向、投融资、财务变动等进行全方位监控，定期检查，及时反馈，保证资金集中管理的有效性。

3.3充分发挥结算中心的调控作用

电力企业资金集中管理模式實施后，必然需要创建结算中心，结算中心作为电力企业的行政管理机构，在企业资金计算、存款管理、资金调度、开户管理等方面发挥着至关重要的作用，并且通过对各下属企业上报的资金流量进行预算，能够及时、准确地了解下属企业的资金流入和流出状况，并采取有效的措施对资金进行优化配置，避免出现企业资金体外循环的问题。

3.4强化资金计划管理和监控

资金计划管理对于改进和完善资金集中管理模式具有非常重要的作用，电力企业应该根据自身的实际状况，制定科学的流动资金计划、资金调度计划，准确地把握资金的流动额度，同时，对流动资金进行定期清查，避免出现资金和物资积压的现象，这样能够将资金计划细化到企业生产、投资、经营以及建设等各个方面。此外，资金监督和企业的经济效益存在密切的关联，因此，必须加强资金的监督和控制，始终保持资金管理目标和电力企业整体目标的一致性。

4结语

总而言之，资金集中管理模式的应用，是电力企业财务资金管理的创新，对于提高资金管理效率，提高资金运营效率，推动电力企业管理工作再上台阶具有非常重要的作用。

参考文献：

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[2]白珊珊.电力企业资金集中管理的优化研究[J].财经界，2014（27）：43-44.

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（作者单位：国网蚌埠供电公司）