提高辽宁省R&D经费投入的路径选择研究

王盈丹　魏春波　刘沫彤

[内容提要]本文介绍了辽宁省高新技术企业的整体发展情况，以辽宁省忠旺集团为例，简要概述了该企业的R&D经费投入情况，深入分析存在的问题并提出建议，由此从各个层面提出了对辽宁省高新技术企业进行税收政策、科技人才鼓励等路径措施，以达到加强辽宁省内R&D经费投入效果的建议目的。

[关键词] 辽宁 高新技术企业 R&D

科学研究与试验发展（以下简称为R&D）投入是衡量和评估一个国家和地区的R&D活动规模和科技创新能力的重要参考指标，同时也是反映经济发展方式的重要指标。作为科技创新系统的源泉，其发展对一个国家、一个地区乃至一个地方经济中发挥至关重要的作用。与传统企业相比，高新技术企业是新兴技术密集型企业，以R&D为主要活动，并在此基础上进行生产经营，是具有高知识性和技术性的经济实体。

科技创新能力是一个地方实现高质量发展的关键。近年来，辽宁省越来越注重企业R&D经费的投入，在各级政府的相关政策引导和带动下以及社会和企业的共同努力下，辽宁省R&D经费支出始终保持增长态势，但同时辽宁省企业R&D经费投入也面临诸多的问题。

一、遼宁省科研发展现状

近几年，科技的进步与发展越来越受到政府及国家的重视，高新技术企业也迎来了春天。国家开始重视高新技术企业的发展，大力推动高新技术企业的进步，在R&D经费支出方面也逐步开始给予优惠政策，创新推动了更深层次的实施，科学技术创新投资不断增加。

2018年，辽宁省召开了第一次省内科技成果转化专项会议，制定了企业R&D经费投入后的补贴实施细则，补助奖励共506家企业。享受研发费用加计扣除的企业数量增长了75.3%，达到3513家。2018年，新增高新技术企业1100家，全省高新技术企业总数超过3700家，计划倍数增长提前一年完成。科技型中小企业的申报数量呈现强劲增长态势。同时，科技人才队伍不断发展壮大。入选国家创新人才推进计划总数达到145人，共计20个科技创新团队，150名科技领军人才及创新创业团队入选“兴辽英才计划”;为1600名青年科技英才提供培养支持，引进国外“高尖精”专家610人;获得2018年度国家科技奖励的科技成果17项。

从辽宁省科技厅召开的2019年全省科技工作会议上获悉，2018年全省R&D经费支出占地区生产总值比重创历史新高，国家级高新区排名总体提升。2018年，R&D经费支出占地区生产总值的1.84%，科技进步对经济增长的贡献率达到55.5%。辽宁省发布了加快推进白创区发展的实施意见，R&D经费支出占地区生产总值比的3%。沈阳和大连高新区的全国排名实现共同晋位，建设4个新的省级高新区，5个高新区获批建设国家中小企业双创升级特色园区。全省高新区主要经济指标增长10%以上。2019年，辽宁省科技丁作将以深化科技体制改革为重点，着力培育和加强新的动能，以重大科技创新平台为载体，推动科技成果转化，支持科技人才。与此同时，省科技厅还确定了今年的重要科技指标，即全省R&D经费支出占地区生产总值的2.15%，比2018年提高0.31个百分点，科技进步对经济增长的贡献率达到56.5%。

二、辽宁忠旺集团发展概况及R&D投入现状

辽宁忠旺集团是目前全球第二大、亚洲及中国最大的工业铝型材研发制造商。专注于交通运输、机械设备及电力工程等领域的轻量化开发。拥有2191名研发和质量控制人员，占集团总人数的5.9%。专注于铝及铝合金新工艺、新技术、新材料和新装备的研发、设计和测试，并监督整个集团的生产链。公司还拥有一流的工业设计团队，在发挥自身优势的同时，积极与高校、科研机构的合作，输入人才，融入创新技术，在高端产品开发上不断进步。公司于2013年被认定为高新技术企业，享受国家对高新技术企业的优惠政策待遇，并以15%的税率征收企业所得税。该公司的研发费用主要用于交通装备用大截面、复杂截面铝挤压结构件及成套技术的开发研究。如航空航天、轨道车辆、商用车、乘用车及专用车辆等。近年来，虽然公司的总体研发支出呈上升趋势，但其增长率较小且增长速度缓慢。其中，2015年的R&D经费总额为505462900.24元，约占当年营业收入比例的3.02%;2016年的R&D经费总额为532059465.18元，比上年增长5.26%，约占当年营业收入比例的3.18%;2017年的R&D经费总额为591622871.76元，比上年增长11.19%，占当年营业收人比例的2.89%左右。

三、关于忠旺集团R&D投入的分析和建议

从上一部分数据分析可得，忠旺集团研发经费的投入虽然处于良好的上升趋势，但上升速度缓慢，主要存在问题如下。

1.科技经费投入不足。科技经费是R&D活动的重要保障。R&D活动需要政府的财政支持，政府对企业R&D活动的直接投资以及指导鼓励企业创新活动，分担创新成本和风险以及刺激企业自主开展研发活动等方面起着重要作用。

2.企业研发能力低。企业R&D经费投入强度是反映企业白主创新水平的主要指标。根据国际成功经验，企业研发支m占主营业务收入的比重达到3%才能维持现状，达到5%才具有竞争力。忠旺集团2.89%的占据比例，说明企业创新能力仍处于较低的水平状态。为抓住机遇，稳健发展，现针对忠旺集团自身特点提出以下建议：一是强化基础研究，促进技术创新，增强综合实力。继续加大对白有研发团队的资金和人才投入，并通过生产、学习、研究的多方多元化合作，加强对铝及铝合金的基础研究，大力推动技术和工艺流程创新，加快产品和服务产业化进程，提升公司综合竞争力。二是在政策方面，需把握住“一带一路”和“中国制造2025”所带来的战略性发展机遇，继续提升工业铝挤压业务的盈利能力和核心竞争优势。与此同时，资本市场的并购整合功能也将为本公司的后续发展提供持续而强劲的推动力。三是继续实施产能优化和扩张计划，提升高附加值产品的比例。根据各生产基地的实际情况，及时升级与改造现有设备、增加先进新设备，满足不断增长的生产需求。四是积极推动业务分拆，利用更宽广的融资平台释放本公司的合理价值。将公司的部分优质资产注入中国上市公司，实现分拆上市。未来，随着在建项目的逐步生产和完善、研发技术的不断提升，以及产能及产品结构的不断升级，公司的收入与利润基础将不断扩大。

四、提高辽宁省R&D经费投入的路径方法

1.继续加强企业研发投入的主体地位，大力实施激励创新政策。通过加计扣除研发费用、加速折旧等激励企业研发的政策取代产品研发和产业化资助是不可避免的趋势。通过政策引导，企业激发增加研发投入的积极性，帮助企业建立白主创新的内生机制。积极参与可持续发展活动并产生重大影响的中小企业实行倾斜支持，通过政策倾向激发中小企业创新的热情与积极性，鼓励广大中小企业开展自主创新。

2.加快推动高新区落实国家、省市现行的科研经费加计扣除、高新技术企业所得税减免等普惠性政策。一是利用财政补贴机制，鼓励和引导企业普遍建立研发储备制度。二是改革财政科技投入方式，鼓励各地在创新券后实施试点补贴政策。三是采用政府采购制度促进科学技术创新，探索创新产品和服务试点项目，落实政府采购制度长期协议。探索试行创新产品与服务远期约定政府购买制度。四是引入后补助机制。对研发主体按照一定金额和比例投入资金补助，对科技创新人才的奖金与津贴实施税收优惠政策，部分免缴个人所得税。按照中央关于深化科技体制改革的新要求、新部署，大胆探索改革措施，先行先试，进一步消除影响科技与经济结合的障碍。加快落实国家、省、市、区科技成果转化、公众创业服务、企业自主创新、创新创业人才发展、科技金融创新等政策。沈阳与大连高新区要充分利用自身区域的政策优势，先发制人实现试验突破，为全省高新区作出示范。

3.加快科研人才的培养，提高企业自主创新意识和能力，不断提升企业自主创新的主体地位。辽宁省老工业基地长期以来经济增长主要靠增加能源、原材料、财力、人力等生产要素的投入来实现，人才的流失会对企业造成较大的创伤。在产业结构上也不能再走过去的老路，由于传统观念的影响，且辽宁经济发展缓慢，使得产业结构不能顺应时代的变革，缺乏地方专业特色化，盲目模仿发达地区的一些成功案例，并没有因地制宜的加以改进，形成适应辽宁老工业基地的发展目标，增加对R&D的投资，推动经济向创新驱动型经济转型。因此，导致技术落后，经济增长的质量和效率不高，产品没有竞争力。当下，辽宁应顺应时代，遵从科技为第一生产力的理念，通过科技创新给老工业基地带来新的血液，探索适应老工业基地R&D经费投资方式和使用政策。在人才方面应注重创新技术型人才的吸纳与培养，从人才福利待遇上作出合理改变。

4.建立公平有效的社会主义市场竞争环境和健全的法律保障体系。良好的市场竞争环境是促进科学进步和技术创新的根本动力。要增强企业技术创新的动力，提高企业技术创新的效率，就必须建立一个良性竞争市场体制。在建立健全的法律保障体系的同时，必须特别注意构建知识产权保障体制，因为知识产权保障体系是维护公平市场竞争环境不可或缺的因素，还能够吸引更多科研人员和企业积极开展自主创新活动。促进科技与金融的深度融合。积极营造支持产业创新的金融环境，建立健全的风险投资体系，继续鼓励传统行业在创新中发挥作用。充分发挥企业的能动性，对不同的企业采取不同的鼓励政策。

5.加大基础研究和应用研究的投入。辽宁省R&D经费投入主要集中在试验发展领域，试验发展经费所占比例约为80%。以创新投入为主体的省内企业，2018年应用研究经费只占2.3%，基础研究活动开展几乎为零。当代科学技术的发展日新月异，技术发展对科学研究的依赖度不断提高，科学研究（基础研究、应用研究）投人的不足必将影响原始创新成果的产生，由于缺少知识储备和前沿技术支撑而导致产业技术创新后劲不足。积极引导大型国有骨干企业合理适当的在先进装备制造、电子信息、新能源等重点优势领域强化基础研究投入，实现原始性创新，为实现核心关键技术突破奠定基础，进而推动全省科技跨越发展。

6.施行创新券制度，激发中小企业创新积极性。辽宁中小企业数额比重过多，占全省企业总数的98.2%。中小企业对增长方式和创新驱动的转变迫切需要公共政策支持。应进一步改进和实施以中小企业为重点的创新券政策。进一步盤活科技资源，扩大创新政策覆盖面，促进企业与高校和科研院所之间的产学研合作，有效解决企业特别是中小企业研发经费投入不足的问题。

7.发挥政府研发投入的指导作用。加强政府科技投入意识，完善财政科技投入稳定增长体系，确保各级财政科技投入的增长进度快于财政经常性收入的增长进度。利用国家、省、市科技成果信息数据，以及高校、科研院所成果数据等资料，建立数据库，向社会开放共享，进一步提升全省自主创新能力。

五、总结

对处于新一轮飞跃式发展关键时期的中国而言，创新是促进经济结构调整和增长方式转变过程中最关键的一环，是实现社会经济持续、协调、快速发展的核心动力。作为创新体系的主体，企业的创新活动在提升国家创新能力的过程中具有重要战略地位。根据国家有关部门统计，虽然辽宁地区企业的R&D投入强度保持一定上升趋势，但与经济较为发达的其他省份相比仍存在较大差距，且较高依存于国外技术，绝大部分企业没有自主知识产权。这表明，辽宁省的企业创新能力仍然薄弱。企业创新活动会受到其自身经济特性的影响，市场机制由于市场失灵的存在未能实现资源的最优化配置，因此必须形成政府普惠政策，助力发展、企业多头并举，因体施策、社会多方合作，全面提升的良好平衡局面。共同助力提高辽宁省R&D投入，促进辽宁地区经济发展。