矿山企业内部控制与财务监督途径

邵慧

摘 要：矿山企业发展的过程中，由于矿山企业对内部财务审计不够重视，致使财务信息缺乏真实性，另外矿产是不可再生资源，企业对生产过程中存在的风险应当加强控制，本文对企业内部管理控制進行探讨，并提供一些企业财务监督相关措施以供参考。

关键词：矿山企业;内部控制;财务监督

矿产资源的开发利用对区域经济和社会经济发展起着非常大的促进作用。发展好矿山经济，不仅要依靠资源禀赋，更要注重科学管理提高经济效益，以促进可持续发展。在未来的发展中，依靠科学技术的进步提高生产能力，降低成本，发挥资源优势，提高金属回收率，加强内部控制，仍是提高矿山企业经济效益的有效途径。矿山企业应当对内部管理控制进行改善，在生产和经营方面降低风险的存在，而且内部控制需要贯穿整个生产环节、加工环节、销售环节，对企业缩减成本降低风险有重大的意义，将内部控制与财务监督进行有效的结合，进而强化企业经营管理和企业资产安全。

一、强化财务监督意识

矿山企业在生产经营过程中存在的风险比较高，企业在建设矿山前期阶段中所需要可行性报告含有的信息量大且工作强度比较高，纵然步入开发过程中，也会随时存在亏损的现风险，企业应当在矿山勘探阶段、开采阶段以及闭坑阶段提高发生风险的警惕性，为此，建立风险防控理念对矿山企业至关重要。而矿山企业建立财务监督意识过程中，需要矿山企业根据项目的各个阶段的实际情况，对可能存在的风险进行预期识别[1]。其一，在企业投资的初产期间，投出的资金比较大且处于这个阶段中实际情况是基本没有资金流入企业，届时企业需要积极筹集资金，合理安排债务结构，进而避免因资金不足而出现投资项目中断的现象，其二，过渡到均衡生产的阶段，企业对债务情况应当提前做好还贷计划，在减少财务风险同时保证企业日常所需流动资金充足，其三，在企业处于后期衰弱阶段中，企业对修复环境所需要的成本支出应当预留足够资金以及企业退出工程项目成本费用，最大程度上减少项目工程成本。

二、改进企业风险评估的内容

企业的风险评估内容比较广泛，企业在进行合法风险评估和外部市场评估工作以外，还应当将评估工作重点放在企业内部运营、战略、操作和财务风险上，其中财务风险的预防、评估与企业的日常运营情况、战略安排有着重要的影响。财务资金在企业正常运营过程中贯穿企业生产的整个阶段，为此，企业在进行财务评估工作应当结合企业实际战略安排，对投资计划和筹资需要提高意识。通过企业运营情况和操作水平对风险关键点进行识别，并根据企业财务和筹资的能力进行战略调整，同时对企业的运营不足以及操作失误给企业造成财务的风险进行评估，并及时做好预防工作和应对措施。

三、构建企业风险管理体制

企业在建设财务监督体制的过程中，首当应该针对企业风险成立专门的管理机构以及管理部门，定立完善的风险管理规章制度，并对其各个部门的职能和职责实行明确责任划分[2]。一方面，强化了企业风险控制人员落实风险评估行动，促进相关人员积极主动承担风险管理工作的责任，自主做好风险的警惕和预防以及评估的工作;另一方面，根据风险控制措施，对可能发生的风险和损失程度进行定期定性的风险评估工作，选用具有针对性的风险控制措施，最大程度上降低风险的损失和出现的概率。另外，风险控制管理部门应当与财务部门之间相互协调配合，以财务部门的相关信息数据和预算以及对评估反馈作为依据，切实实现财务部门在提供信息和管理资金的监督作用。

四、建立信息沟通无障碍渠道

有效的疏通信息沟通渠道，以便及时传递信息，随着互联网的不断深入，企业的管理技术也持续的提升，充分利用信息技术能够提高会计核算效率，运用科技将企业各个环节联系起来，将企业信息传递、企业经营管理和整个业务联系在一起进行完善[3]。通过对信息化平台的使用，将呈现出安全生产和调度的各个阶段实时信息，进而促使信息公示更加规范化，企业安装信息管理以及视频监控等安全系统，提升矿山企业的信息智能化水平，提升经营管理、安全生产等信息传递的及时性，确保整个工作人员处于信息化收集管理系统范围内，将信息传递由被动转换成主动，进而加强了信息的时效性，减少在传递信息时所需要的人力资源和时间，保证财务资金的流向和信息传递的同步性，进而确保在资金流动的时候能够及时的将信息传递给财务人员以及管理者，通过这种方式加强决策管理层掌握企业的运营情况和财务的管理程度。

五、对于财务监督进行有效的把握

有效加强内务财务监督，能够将日常财务管理化繁琐为简单，坚持以预防为主要工作，提升企业面临风险的主动性，在进行财务监督的过程中首先应该落实会计准则以及基本财务规章制度，将现金日记账的核算以及资金管理等相关程序进行合理的规范，其次，企业管理人员应当鼓励财务部门人员积极参与到项目计划的过程中，从编制预算阶段开始，招标投标过程、签订合同阶段、执行项目阶段以及后续的监督阶段。在企业内部控制过程中，应当充分发挥其财务人员的监督作用;最后，根据矿山企业经营具有的特性，很有必要对财务人员进行矿山工程以及其生产环节相关基础知识的培训工作。财务人员应当根据矿山工程进展的各个阶段特点，对潜在的风险进行有效的识别，进而使工程的成本降低。

结论：

由于市场竞争的激烈为矿山企业带来重大的压力，进而增加矿山企业的市场风险，在这种情况下，应该从企业的内部风险进行可控制可预防的理念出发。通过对企业内部控制的完善，对财务监督的强化，改进企业管理模式，以预防企业风险为基础，对企业内部进行有效的控制管理模式，根据信息技术的支持，推动企业内部财务控制管理制度，进而为矿山企业的经营生产发展提供有效的保障。

参考文献：

[1]简毅鸣.矿山企业内部控制与财务监督[J].会计师，2017，（10）：48-49.

[2]鲁霞. 煤矿企业财务内部控制的重要性及措施[J]. 企业改革与管理， 2017（8）.

[3]杨素贞， 万志勇. 煤矿企业财务内部控制的重要性分析及控制措施研究[J]. 中国市场， 2017（34）：191-192.