论地方税负水平对民营经济发展的影响

王敏

摘要：民营经济是我国经济发展的重要组成部分，近年来，民营经济在国家政策的支持下实现良好发展，而民营经济的发展会受到政策和大环境等诸多因素的影响，其中地方税负就是重要的影响因素之一。本文对税收负担与民营经济发展的现状概述，讨论税负水平影响民营经济发展的原因，并分析如何利用税负推动地方民营经济发展，希望具有借鉴意义。

关键词：地方税负水平；民营经济；发展；影响

在市场经济环境下，民营经济已经成为我国经济高速发展的主力军，而地方的税收征收情况与其民营经济发展状况密切相关，具体说来：如果负担过重，政府会提供物资加强地方的基础设施建设，但是会导致民营企业存在发展萎缩的风险；而税负过轻虽然会提升民营企业生产的积极性，但是却导致地方政府财政收入减少，不能满足必要的经济支出和建设，所以如何利用税负推动地方民营经济发展是需要认真考虑的问题。

一、税收负担与民营经济发展的现状

而对于经济发展落后的地区来说，民营经济发展也相对滞后，同时税收负担也重于经济发达地区。具体现状如下：

（一）不同地区税负民营经济发展状况不同

据2017年中国统计年鉴资源数据显示，其中对我国各省民营企业收入现状进行了统计，从整体上看，我国各地区的税负水平维持在20%以内，而各地区宏观税负对比私营企业占总营业收入比例可以发现：经济发达地区在私有企业的发展良好的情况下，该地区的整体发展情况也较好，在税收方面总体看来，2017年，民营企业500强纳税总额达到10254.10亿元，首次突破万亿大关，占全国税收的比重为7.6%[1]。而2018中国民营企业500强分省排行榜中可以发现：浙江省93家、江苏省86家、山东省73家、宁夏3家、新疆3家、广西2家、云南省1家，这直接反映出我国各省的经济发展水平。

（二）地方民营经济税外负担重

从整体上来看，民营经济除了履行税收义务外，还包括如下社会负担：收费、摊派和集资，由此可见其承担除税收之外的收入负担要大于其他企业，因此，税收种类繁多使得地区企业发展较为困难，而民营企业上缴的水费少有导致地方财政收入少，当地政府又对企业征收费用，导致恶性循环的局面产生[2]。

二、税负水平影响民营经济发展的原因

地区的经济发展水水平高会让当地的税收收入状况保持良好，而多数的民营经济得到良好的发展也会让生产力发展水平提升，在实现良好的经济效益同时也会有着较强的税收承担能力，而政府财政收入得到保证之后就会制定出更加宽松的政策，地方民营经济发展也因此受益。各个省市政府财力不同，在财政支出上存在差异，会造成资本流向公共产品供给水平更高的地区。

三、如何利用税负推动地方民营经济发展

自2018年民营企业座谈会召开后，河北省也明确了民营经济工作重点，不仅要着力推动民营企业创新转型发展，还要着力减轻企业税费负担，这其中需要地方政府重视和在制度上支持民营经济发展，具体说来：

（一）观念上重视民营经济的发展

1建立税收公平观念

由于民营企业自身的局限性，要想实现长足的發展需要得到政府的大力支持。因此，当地政府需要重视民营经济的地位和作用，采用公平的税收原则。地方政府要对国有经济、民营经济一视同仁，其中包括：a税收征收比率；b税外收费；c税收优惠政策。政府需要强化税收公平观念，在重视民营经经济发展的同时，也会提升民营企业的经济投资力度，利于民营企业的创新、发展，最终起到带动地区经济的增长的目的[3]。

2政府要从发展出发

对于财政困难的地方政府来说，为了实现财政收入目标，往往通过多种途径获取民营企业资金，这就会对民营经济的积累能力削弱。从短期看，政府收入会增加，有利于实现财政收入目标，但是从长远看，这种方法对民营经济的发展十分不利，还会阻碍地方经济的发展。因此，地方政府要做到“放水养鱼”和“目光长远”。需要当地政府减少对民营企业不合理的收费和摊派，以此减少民营企业的税费负担，同时当地政府要提供优惠政策，在资金、税收等方面给予民营经济支持，实现民营企业的扩大再生产[4]。

（二）机制上支持民营经济发展

1转变政府职能

政府职能又叫行政职能，其综合运用政治手段经济手段，进而实现当地经济的发展，在社会主义市场经济环境下，我国政府需要承担更多的责任，根据民营经济的发展需求转变政府职能。具体说来：首先，实现政企分开管理机制，让企业作为经济主体发挥出经营性的职能，而政府主要职能要从生产者、监督者和控制者，向宏观调整和社会公共管理服务转变；其次，政府机构要实现改革，做到权责分明，明确各部门的职责，杜绝多头管理的弊端，使政府管理体制得到规范。

2优化地方税制结构

首先，要想切实优化地方税制结构，关键举措在于减轻民营经济整体税负，以此提升民营企业的市场竞争力和经济活力。其次，要健全地方税收体系，当前国家正在深化进行增值税改革使得增值税税率降低，这样民营企业发展压力进一步降低，而政府可以通过其它途径增加税收收入，并且健全已有的税种结构。最后，政府要简化税制，并且简化税务程序，进而减轻税收成本[5]。

（三）体系上加强地方对民营经济的税收监管

1建立健全税收体系

常言道：“无规矩不成方圆”。为推进民营经济发展，打造良好的税收环境，树立税收法规的权威性，就要健全税收法律体系。首先，明确税收立法主体，提升税收立法层次。具体说来：在税收立法程序上要以立法机关为核心，将国家立法形式结合授权立法。其次，合理划分税收立法权限。在税法的制定上，地方立法要服从与中央，同时对立法机关和行政机关立法权限优化，以此保证人代会对统一立法的权威性，各地区要相应建立立法权限，明确划分模式。

2推进政府税收行为科学化进程

在市场经济环境下，打造阳光、透明的政府已经成为民众关注的内容。而推动民营经济发展，同样需要政府做到对民营企业的税收政务公开，包括如下内容：a征收数量；b征收项目；c征收方式，确保民营企业主体具有知情权和享有监督权。同时，税务建设要实现规范化发展，其中主要包括如下内容的规范：a政策执行；b执法手段；c执法程序；d执法行为，进而为税收创造良好的环境。

结束语：

综上所述，习近平在民营企业座谈会上强调：“民营经济大有可为”，2017年，中国民营企业500强营业收入总额近24.5万亿元，纳税总额近1.025万亿元，但是在背后也必须看到民营经济的发展长期受到税收的影响对其发展造成阻碍。因此，当地政府要在观念上重视民营经济的发展，并且在机制上支持民营经济发展。此外，还要在体系上加强地方对民营经济的税收监管，进而在民营经济发展的同时实现也实现税收的稳定。

参考文献：

[1]李炜光，张林，臧建文.民营企业生存、发展与税负调查报告[J].学术界，2017（2）.

[2]刘东涛.营造促进民营经济健康发展的税收法治环境[J].人民论坛，2015（20）.

[3]李菁，何苗.会税差异对所得税税负水平的影响分析[J].中国市场，2015（46）：145-146.

[4]赖迪辉，朱星毓.税收竞争影响地方经济转型了吗？——来自京津冀区域的空间计量证据[J].城市发展研究，2016，23（7）.

[5]张慧.地方税负水平对民营经济发展的影响研究[J].法制博览，2017（12）.