审计扬帆 逐梦天地

甘清泉

杭州新天地集团有限公司成立于2008年，2016年初在杭州同类企业中率先完成混合所有制改革，从一家区域性地产企业，转变为一家具有全球视野、全国影响力，以“城市中央活力区、养生度假区、城市文化名片”三大主力产品为引擎驱动，文、商、旅三位一体、有机互动、协调发展的企业集团。截至2018年末，公司总资产300亿元，净资产100亿元。

公司监察审计部于2017年6月成立。在短短两年时间里，内部审计工作取得了显著成效。无论是发现问题解决问题，还是对审计人员的培养、审计体系的建设，都实现了从无到有、逐步完善的过程。审计工作在为集团业务的发展、风险管控和战略达成等方面作出了重要贡献。

培高起点，把好站位

内部审計要从战略和风险两个维度上成为价值创造理念的抓手或平台，同时作为风险管理“专家”，要在战略形成的过程中，不断向高层领导、业务部门、战略部门提供专业意见。公司监察审计部在董事会的直接领导下，明确以“保障战略”“防范风险”“创造价值”作为内部审计工作的宗旨，独立行使审计监督职权，向董事长和股东汇报工作。监察审计部定位于“法律制度捍卫者”“健康文化守护者”“公司价值创造者”，督促公司下属各级企业和人员切实遵守国家法律法规和公司制度，对违法舞弊行为推动问责处理，捍卫法律和制度的权威;守护诚信合规、克己奉公、风清气正的健康企业文化，同时通过审计问责，遏制企业文化中各种不健康的逆流、浊流;帮助集团下属各级企业创造经济效益和管理效益，服务企业实现更大价值。

监察审计部组建伊始就重视和加强内部审计管理，视审计报告质量为审计工作的生命线，先后制定发布了内部审计章程、审计项目管理、审计档案管理、审计整改责任追究、举报管理、职务红线行为管理、红/黄/蓝牌处罚管理办法等一系列制度体系，细分优化各种类型审计报告的模型，并在审计工作实践中持续修订和完善，充分体现了内部审计工作的制度化、体系化、专业化。

既当“警察”，又做“伙伴”

审计工作的本质依然是经济监督，内部审计首先要当个合格的“警察”，这是集团防范风险的基本需要。随着集团业务的快速发展，企业规模不断扩大，面临的外部竞争日益激烈，不确定因素日益增多，内部管理也更加错综复杂、矛盾凸显。在这种形势下，加强对经营管理活动的监督和检查，可以及时发现问题，规避或减少发展中可能的风险，提高财务信息的可靠性和资产的安全性及完整性，促进集团各项规章制度和管理指令得到及时有效的贯彻执行，以保证集团健康发展。“警察”型的内部审计，目标是查错纠弊，发挥保护性、制约性作用。

内部审计也要当好“业务伙伴”，这是集团业务发展的必然要求。企业管理的根本目的是增加企业的价值，内部审计作为企业的一项重要管理职能，就是要帮助企业改善经营管理和内部控制质量，提高组织效率，增加企业价值。因此，内部审计应当在“战略执行”“经营管理”“财务信息”三大领域，对企业战略有无在经营管理中得到有效执行、经营管理是否合规和高效、财务信息是否真实反映了经营管理活动的结果进行审核与分析，进而提出改善建议，将审计重点放在改进管理效率、增加企业利润等建设性审计上，帮助企业优化经营管理流程、改善内控质量、推动风险管理，最终提高企业的整体盈利能力，从而为集团总体战略目标的实现服务。

创新为桨，文化为帆

要发挥内部审计在防范组织经营风险、提升组织价值方面的作用，必须不断提升内部审计工作的创新能力，而创新能力则更多地体现在挑战思维定式、拓宽审计工作思路、创造性地解决问题。因此，监察审计部除了开展项目例行审计、绩效审计等工作外，还有两项重要工作：过程监管、文化建设。

在审计工作业务范畴和方式上，从事后结果审计向事前和事中执行环节延伸，协助业务单位从源头上提前识别和预警，规避不良后果的发生;重视过程监管工作，加强对系统在线业务流程的实时监控分析、关键财务和业务数据的对标分析、参与招投标见证等，对正在发生或可能发生的业务风险，第一时间签发函件，予以揭示，要求引起重视和整改。比如，针对招投标见证过程中发现的疑似围标、串标行为，向主要责任部门和人员签发《廉洁风险警示函》。

针对审计查处的问题，监察审计部致力于风清气正的企业文化建设，重视新员工的入职第一课“正道致远”培训教育，力求让每一位加入公司的员工更好地理解企业文化，树立底线和红线意识，在职业道路上行得正、走得远。从2017年起，将每年5月确定为公司阳光月，集中开展主题宣传教育系列活动，对审计发现的突出问题进行剖析讲解，组织各级管理人员参观法纪教育基地，邀请公安、纪检同志授课，开展全员廉洁作品征集评选等活动，通过长时间反复地宣传教育，建立一道牢固的思想防线。