聚焦高质量发展履责内审监督服务

纪海东

中国远洋海运由原中远集团与中海集团于2016年初合并重组而成，目前集团总运力达世界第一，正在全力建设具有全球竞争力的世界一流企业。集团明确内部审计工作职能定位，深化审计体制改革，聚焦高质量发展，坚持提升管理、防控风险和助力反腐倡廉的工作目标，切实发挥审计监督与服务的作用。

一、不断提高政治站位，加强党对审计工作的领导

2018年中央审计委员会第一次会议召开后，中国远洋海运第一时间向各级审计人员传达了习近平总书记讲话精神。集团修订了《党组议事决策规则》，明确党组定期听取内部审计汇报和审议重要内部审计报告。集团总部实现“监”“审”分离，成立独立的审计本部，为进一步加强集团党组对审计工作的领导、组织管理和指导监督，切实发挥内部审计监督作用提供了坚强的组织保障。为切实落实习总书记重要讲话精神和审计署、国资委有关要求，正式成立集团党组审计委员会，承担党组对审计工作集中统一领导职责，全面组织领导集团内部审计工作。

二、着力优化体制机制，加强内审资源协同共享

目前，中国远洋海运已初步建立起集中统一、独立高效的审计管理体制。内部审计工作由董事长、党组书记直接领导。集团总部设有审计本部和审计中心，本部负责内审工作的统筹管理，中心负责具体项目的组织实施，中心受审计本部领导。集团在境内24家直属单位以及管理线条长、基层单位多的集团三级单位设立审计机构，还在北美、欧洲、东南亚和香港等地设有4个审计分部，派驻专职审计人员。针对审计人员规模总体不足、资源较为分散的实际，集团建立了审计人才库，将所有审计人员纳入其中，实现全集团审计资源共享共用、统筹管理与培养。同时，落实下级审计机构向上级审计机构的工作报告制度，加强对审计机构负责人的选拔任用，加大考核力度，强化集团审计人员的统一调配安排。

三、明确审计职能定位，服务集团改革发展大局

集团进一步明确了内部审计是集团监督体系的重要组成部分，要求内部审计不仅要发挥监督作用，更要发挥服务职能，主动把内部审计工作放到集团改革发展大局中去思考、谋划、推进，持续增强内部审计价值创造功能。在安排年度项目计划时，围绕集团全年工作要求，切中集团管理的难点、重点，关注经营的风险点，“重大投资到哪里，审计就跟进到哪里”“发展瓶颈在哪里，审计就追踪到哪里”“新业务发展到哪里，审计就服务到哪里”，真正发挥好内部审计服务经营发展全局的价值增值作用，当好集团高质量发展的“助推器”。

一是推动中央重大政策措施和集团决策部署落实到位，在“查问题、促改革、助发展”上下功夫。紧紧围绕企业重组整合、深化供给侧结构性改革、推进混合所有制改革、推动国有资本投资公司试点、完善职业经理人制度、服务“一带一路”建设、“三去一降一补”等重大决策部署，重点揭示改革发展中遇到的矛盾和问题。在揭示问题的基础上，从源头上查找制约阻碍改革推进、激发活力、转型升级等方面的深层次原因，从体制机制层面提出审计建议，推动集团各项改革措施在基层真正落地生根、见到实效。

二是揭示重大风险隐患，推进事后审计向事前、事中审计转型。当前，受外部经济环境影响，集团面临的外部风险和不确定因素增多，各级审计部门密切关注本单位深化改革中的不确定因素，按照中央提出的打好“三大攻坚战”的要求，进一步增强敏感性和前瞻性，坚决守住风险底线。及时发现苗头性问题，及时做出预警，及时提出加强监管和风险防控等建议，促进企业持续健康发展。

三是持续开展扶贫专项检查和审计，确保脱贫攻坚重大决策落实到位。为进一步推动精准扶贫、干净扶贫，2017年至2018年，集团连续开展了扶贫（援藏）资金和项目专项审计。派出审计组分赴集团总部5个定点帮扶县进行现场审计，现场对扶贫干部提出工作要求，完成了扶贫资金和项目专项审计监督检查报告。

四是强化工程建设项目和船舶机务审计，促进增收节支和管理提升。中国远洋海运有两支专业审计队伍——建设项目审计和船舶机务审计队伍，通过基建项目审计和船舶机务审计，对成本费用进行重点控制，对招投标管理进行重点审核，对资金支付依据进行重点核定，对合同风险进行重点提示，对施工管理进行重点检查，对廉洁风险进行重点监督，发挥了审计对重大建设项目和船舶机务管理的监督和保障作用。

四、综合利用审计资源，拓展境外审计广度深度

近年來，中国远洋海运对“一带一路”沿线国家和地区投资不断加大，境外资产和收入比重占集团总量的50%以上，是审计监督的重中之重。各级审计部门认真落实审计署、国资委关于加大境外经营资产监督要求，持续加大境外审计监督力度。以4个境外审计分部为平台，以所在国家当地审计机构为依托，结合实际，综合运用各种审计资源，积极开展境外跨区域审计监督，有效解决了境外距离远、语言不通、经济文化差异等问题，实现了境外审计的常态化。

五、推进审计信息化建设，提升联网审计成效

中国远洋海运境内外各级企业1600余家，数量多、分布散、管理链条长，仅仅依靠各级审计机构的现场审计和境外审计分部的派驻审计无法实现审计全覆盖的目标。集团利用信息化审计手段，积极推进联网审计。从2016年开始，集团联网审计平台开始与集团总部及境内外直属单位财务系统联网。2018年底，平台实现与境内外所有二、三、四级企业财务系统的远程连接。同时，联网审计和现场审计工作深度融合，开展现场审计前，利用联网审计进行审前调查和预审，采用大数据分析和计算机辅助审计工具对企业数据进行比对、筛选和审核，借助联网审计确定现场审计重点和疑点，有效提高了现场审计的效率和成效。

六、切实强化审计整改，加大审计成果运用力度

审计工作的成效最终要体现在纠正偏差、改进工作上，中国远洋海运切实抓好审计发现问题的整改，在四个“度”上狠下功夫，杜绝“屡审屡犯”。一是在审计整改的力度上，坚持“踏石留印、抓铁有痕”。一方面精准施策、对症下药，实行审计问题整改“销号制度”;另一方面加大追责力度，对审计查出的违法违纪问题，始终保持“零容忍”态度。二是在审计整改的广度上，坚持“横向到边、纵向到底”。对照审计发现问题，查找同类和相似问题，举一反三，科学指导被审计单位采取自查等方式，查错纠弊，做到“治已病、防未病”。三是在审计整改的深度上，坚持标本兼治、持久推进，着力查找问题根源，从根源上探究解决问题的有效方法。四是在审计整改的协同度上，坚持合力抓整改，按照“审计部门牵头推进、相关部门按分工督导落实”的模式，协同相关部门共同形成审计整改合力，促进审计整改工作规范化、制度化、常态化。

七、借力内审协会平台，提高审计理论和实践水平

通过依托中国内部审计协会交通分会等平台，中国远洋海运审计理论研究工作取得了一定成果。2018年，全集团遴选出32篇论文推荐给中国内部审计协会和交通分会。中国远洋海运将继续深化理论研究成果，将研究成果转化为内部审计工作新思路、新方法、新举措，提升审计工作质量。

（作者单位：中国远洋海运集团有限公司，邮政

编码：200127，电子邮箱：ji.haidong@coscoshipping.com）