天伦集团：打出“审计+风控”组合拳为企业创造价值

天伦集团的管理审计围绕公司高风险领域开展，注重常规审计及专项审计的结合，除例行的经营业绩审计、高管离任审计外，对高风险领域如融资管理、资金管控等方面也予以持续关注，同时针对行业外部及公司内部经营变化，及时提供审计、咨询和鉴证服务;工程审计对集团的所有招标采购工作、在建工程的审计检查以及重大项目的工程预结算进行监督审计。集团的监察部成立于2018年初，目前已经建立起一套以“巡视+宣导+案件查办”为核心的监察体系。两年来，在对集团各产业版块例行巡视中，监察人员深入到基层公司，一方面宣传集团监察制度，另一方面公开投诉举报途径，通过这种模式，使得基层员工深刻了解与认识集团的监察制度和监察文化，信任监察人员，愿意协助监察人员一起查处身边的违规违纪案件。在这种氛围下，集团的投诉举报渠道很好地被打通，投诉数量、质量明显提高，促使监察工作做到投诉回复率100%，案件结案率100%。

监察部秉着“常提醒、常督促，警钟长鸣、防患未然”的监察理念，在日常工作中，注重对高级管理人员的廉洁宣教。如，每年组织开展集团审计大会，组织高管参观监狱，通过现场鲜活的职务犯罪案例，让全体参观者直面高墙内外的人生剧变，时刻提醒干部员工廉洁自律，督促大家管好、用好自己手中的权利，为集团发展做出应有的贡献。

未来，监察部计划在巡视中加强对各版块经营业务的分析，目前正在着手建立集团各版块的舞弊风险矩阵，目的是将舞弊风险尽量控制在事前，将监察工作由被动处理案件转化为主动出击，一方面对违规违纪案件处理绝不手软，另一方面也通过日常监控等手段，降低企业舞弊风险发生的几率，体现出集团“打防并举”监察工作理念。

2018年10月，集团正式成立風险管理委员会，并开始统筹全面风险管理工作，委员会下设风控法务中心，负责组织、协调、指导和监督集团公司各部门及下属产业集团的风险管理、风险预警以及法律咨询、普法教育等工作。风控法务中心主要通过制度流程梳理，建立风险事件库等多种手段发现并控制风险隐患，对拟投资并购项目尽调报告进行审核，定期开展投资并购及项目后评价。同时，设计并开展风险管理与流程管理课程培训，定期出版风险季刊，宣传风险管理文化。中心对外依法确立权利与义务关系，妥善处理各类纠纷案件，坚持动态管理的原则，根据法律、规则、准则和经营环境变化及时调整内部各项管理工作，确保集团始终处于依法合规、稳健经营状态。

在多项审计工作中，我们经常在思考，审计部门在企业高速发展的过程中应该如何自处？如何发挥最大价值为企业发展助力？我们认为，审计不应该站在经营管理层的对立面，而是要融合在集团的经营中，和管理层目标一致，为企业发展做出贡献。同时，审计人也要有高瞻远瞩的视角，能够看到经营管理层看不到的风险和危机，并及时对这些风险和危机采取行动，将其扼杀在萌芽之中。

一家企业的经营发展如同一条奔腾的河流，审计人的职责就是疏通河道、建好堤坝、铲除阻碍河流的暗礁、保证河道畅通。待到河水殷殷流淌、山花烂漫时，定是每个审计人最骄傲的时刻！

（天伦集团）