基于财务信息化的制药企业内部控制体会

陈丽娜

摘要：如今大多数企业财务管理中都会用到财务信息化模式，这也给企业内部控制的系统提出了更高的要求，要求企业内部必须要全面优化内部控制系统，本文针对制药企业内部控制管理中存在的主要问题进行分析，并制定了相应的改进措施。

关键词：财务信息化;制药企业;内部控制

企业管理中实施内部控制能够保证企业经营活动的合法性、企业资产的可靠性以及财务信息的真实性，在如今新形势之下，企业内部控制的内容和环境发生了变化，因此对管理更是提出了新要求。

一、财务信息化内控——以制药企业为背景

制药企业一般具备生产流程繁杂、质量管理系统监控要求严谨和研发能力水平高等特征，相应地数据信息化需求和运用更为广泛。所以在制药企业内部控制中，对于在信息化的大背景下如何针对性的进行内部控制就尤为重要。在本文中，将全面深入分析企业在财务信息化模式下的发展趋势，有针对性的优化和改进内部控制的传统模式，加强企业内部管理控制和管理规划，从根本上不断提高企业自身的经济效益和管理水平。

二、企业内部控制的概述

在财务信息化的大环境之下，企业内部的数据储存、网络设置、信息系统搭建以及人员管理等方面均存在较多的问题，都需要通过程序化设置来提升企业内部控制的有效性;在财务会计管理方面，也需要通过信息系统提升企业的内部控制的效率。在财务信息化模式下，企业业务活动与业务处理之间的关系越来越紧密，因此随着财务活动范围的增大，企业内控范围也在慢慢增大[1]。

三、财务信息环境下制药企业内控存在的问题

（一）监管力度不足

在企业内部管理中，内部监督具有重大的意义，内部监督能够发现内控管理中最不合理，甚至是最薄弱的环节，更能够促进内控体系的全面优化。在财务信息化环境之下，审计监督的方法和内部审计的重点均发生了较大的变化，因此要求内部审计进行一定程度的整改。如今许多制药企业还是在监督控制方面存在较大的问题，没有及时完善、及时跟进，从根本上影响到了审计效果，也不利于制药企业提升自身的管理水平。

（二）控制风险较大

在财务信息化的模式之下，制药企业内部管控模式也发生了较大的变化，财务会计方面从账证、账账以及账实等信息管理转变为财务信息系统的数据输出、输入，并且输送管理、操作管理方面均进行了数据处理，这些方面的共同实施必然会造成企业风险，在此前提下，许多企业目前还没有建设完善的风险预警、风险评估等机制[2]。

（三）控制环境薄弱

内部控制管理的基础是内控环境，在这方面大多数制药企业架构组织中还存在很多问题，在内部经营管理方面，企业的职能划分还不够明确，治理标准还不够合理，尤其在制药企业中信息系统建设以及投入使用等方面，既没有完善设施建设，还没有进行全面的系统管理。

四、财务信息化下制药企业改进内部控制的有效措施

（一）完善内部监督管理

在企业内部监督管理之中，企业首先需要完善企业内部审计体系和外部审计系统，在此过程中需要建立较为独立的审计机制，并将内部审计作为企业中内部监督的主要手段。在制药企业内部审计中，应该着重重视企业业务活动范围扩大以及业务量扩大的情况，并且进一步扩展内部审计的深度，对企业财务信息系统、财务资料进行内部审计，以此确定制药企业财务信息的合理性针对制药企业在财务会计活动和业务活动中出现的问题，企业内部管理部门也应该及时调查、提出审计改进措施，避免扩大问题，这样做能够有效的提升企业内部管理的整体水平。

（二）强化风险控制管理

在财务信息化的背景之下，制药企业内部风险管理也发生了一定的变化，在评估风险的方面，企业首先需要明确风险的主要目标，除了在充分了解财务信息化环境之外，还需要加强制药企业的风险管理，企业信息系统存在一定的风险隐患，为了保证企业的顺利运转，应该不断强化风险防范控制深度和力度，进一步完善风险评估体系，建立完善的企业数据库，并且全面整合收集制药企业的筹资、投资、生产、采购、销售、等活动，及时发现制药企业发展活动中可能发生了一系列风险性问题，避免在实际工作中再次发生风险性问题。

（三）改进信息系统管理

在内部控制系统中，需要将信息系統作为控制的重点，主要表现在以下两个方面，其一，制药企业应该全面完善信息系统的数据，根据制药企业的财务管理活动以及业务活动中的数据建立完整的质量评定标准，对全部数据实时有效的监管和控制，还需要保证各类数据能够顺利通过企业事后检查、事中复查等控制阶段，以此全面提升信息数据的可靠性和真实性;其二，制药企业应该完善、规范财务管理信息系统的操作和管理权限，并且在管理过程中，落实内部控制的相关制度。在实际管理中重点进行监管，避免出现各种不符合规范的操作，同时制药企业还需要控制信息系统的密码和口令，完善、规范制药企业则务系统。

（四）加强内部控制管理

制药企业内部应该按照财务信息化的新制度、新要求，对企业内部环境进行有效控制，完善企业财务构架的组织体系，在组织体系层面，需要将制药企业的内部活动进行细致区分，主要分为内部审计部门、财务稽核部门、风险管理部门、信息管理部门、信息活动部门、财务活动部门以及业务活动部门，每个部门都需要明确自身的职能，其中重点在于信息部门和财务部门。信息管理部门需要做好财务信息系统管理，并且还需要明确系统是否可靠安全，而财务部门需要根据财务信息化的情况，做好核对报表、录入报表、审核报表等工作，除了这些日常管理工作外，还需要合理分配财务系统的权限。制药企业更需要在企业内部中营造良好的氛围，保证企业的各个部门都能够参与到内部管理控制中。

五、结束语

在财务信息化水平下，应该根据信息环境的要求和特点，加强改进制药企业的内控体系，同时全面优化改进企业的内部监管、业务信息控制、内控风险评估以及环境等，在最大程度上构建内控体系，全面提升科学化管理水平，以此整体提升制药企业的内部管理效率。

参考文献：

[1]张红梅.企业财务管理中会计信息化的影响[J].管理观察，2018（29）：162-163.

[2]葛传滨.基于财务信息化的制药企业内部控制研究[J].企业改革与管理，2018（11）：141+143.