中兴通讯股份有限公司合同风险管理

尹梦然 刘俊萍

【摘 要】文章以中兴通讯股份有限公司为研究对象，重点对中兴通讯股份有限公司合同管理现状及存在风险进行探析，从而研究出公司合同风险管理存在的不足，并提出加强中兴通讯股份有限公司合同管理内部控制的建议。

【关键词】中兴通讯;合同风险;预警体系

【中图分类号】F426.471;F272.3【文献标识码】A【文章编号】1674-0688（2019）08-0270-02

中兴通讯股份有限公司（以下简称中兴通讯）是面向全球发展的通讯企业，它与160多个国家建立了合作关系，而要想在通讯行业中占有一席之地，除了立足于自身的核心竞争力之外，还要加强企业合同风险管理。2016～2018年，中兴通讯前后两次因违反合同协议而受到美国的出口管制，中兴通讯为此将支付11.9亿美元罚金。这不得不引起中兴通讯对合同管理的重视，以降低合同管理风险。可见，加强公司合同风险管理对中兴通讯意义重大。

1 中兴通讯合同管理的风险

公司合同管理的风险普遍存在，主要是受到外界因素、对方因素和企业自身因素影响。外界因素包括出口管制等，对方因素包括对方信用状况、对方技术能力等，企业自身因素包括合同管理人员素质及能力、合同管理各部门责任划分和内控监管力度等。以上因素导致了该公司合同管理存在以下两个方面风险。

1.1 违约风险

该公司的违约风险主要受对方因素和公司自身因素的影响。就对方因素而言，企业合作方的信用状况直接影响企业的发展。例如，在2008年，中建五局作为中兴通讯的合作商，以材料涨价为由提高合作费用，中兴通讯拒绝，它们就消极怠工，随后，中兴通讯向南山法院提起诉讼，要求其支付工期延误违约金2 491.2万元人民币，赔偿公司损失1 131.9万元人民币。就企业自身因素而言，高管人员缺乏合规意识和诚信意识可为公司带来违约风险，例如，2016年3月，美国商务部以中兴通讯违反美国出口管制政策实行出口限制措施，只不过当时中兴通讯认罚11.9亿美元，与美国达成和解。2018年美国发出禁令，究其原因，是中兴通讯违反了当时的和解约定。

1.2 欺诈风险

该公司存在的欺诈风险不容忽视，主要是在签订合同前对合作方实际的生产能力、还款能力等缺乏了解，对方未能按时履行合同约定，从而出现了一系列欺诈行为。例如，2012年，巴西某公司未按照约定向中兴通讯巴西分公司支付约3 135.37万巴西雷亚尔（折合约6 451.65万元人民币）的货款，中兴通讯巴西分公司为维护自身权益向巴西利亚民事法院提起诉讼，巴西某公司按判决规定时间偿还了中兴通讯的合同货款及合同违约金等。此次事件虽有惊无险，但还需要引起中兴通讯的高度重视。

2 中兴通讯合同管理现状

中兴通讯成立于1985年，在香港和深圳两地上市，是当时中国最大的通信设备上市公司。该公司通过为全球160多个国家和地区的运营商和企业网客户提供创新技术与产品解决方案，让全世界用户享有语音、数据、多媒体、无线宽带等全方位沟通。因此，该公司的国际业务比较多，相应的合同较多，需要公司加强对合同的管理。

2.1 中兴通讯合同管理机构设置

该公司设置了法律部、业务部、财务部等合同管理部门。法律部是公司合同管理的主管部门，其主要负责合同管理制度的制定、合同的审核、合同专用章和合同台账的管理、合同纠纷的处理及对各部门合同管理情况进行监督检查等。业务部负责合同策划、合同调查、合同谈判、拟定合同文本等。各个部门之间相互协作、合理分工，并且强化责任，保证合同的正常拟定、签订及履行等，从而降低企业合同管理风险。

2.2 中兴通讯合同管理流程

中兴通讯合同管理合同准备阶段、合同签署阶段、合同履行阶段及合同履行后管理阶段4个阶段。相关主要业务流程分为合同策划、资信调查、合同谈判、拟定合同文本、合同审核审批，合同签订，签订后的合同履行、变更及解除等，以及履行后的合同执行情况的评估和归档等流程。

2.3 中兴通讯合同管理内部控制建设

该公司自成立以来一直在不断完善自身的内控建设体系。2017年，公司成立内部控制委员会，进一步提升内部控制及风险防控能力。内部控制委员会下设秘书组和内控能力建设组。合同管理方面的规章制度有《合同管理办法》《合同归档立卷管理办法》等，以及财务相关的《财务审批管理办法》等，这些制度共同构成了中兴通讯合同管理相关内部控制制度。这些合同管理内控制度的建设可使公司合同项目的谈判、签订、履行和履行后期管理工作顺利进行。

3 中兴通讯合同管理内部控制存在的问题

公司高管人员合同风险意识强弱关系着一个公司的生存与发展，需要该公司拥有足够多的具有专业知识和法律知识的复合型人才对合同条款进行仔细检查，防止公司出现违约风险，同时也防止给公司带来不必要的损失。但中兴通讯对人才重视程度较低，2017～2018年，该公司的管理层人员相继辞职，导致大量人才流失。

4 加强中兴通讯合同管理內部控制的建议

4.1 加强资信调查管理

中兴通讯在销售商品时，应对客户建立信用档案，记录好各个客户的还款日期，并为各个客户划分好资信、信用等级。对于资质、信用过低的客户，要坚决避免合作，防止合同履行风险;对于资质信用有过不良记录的客户，应考虑提高对方履行责任的条款。

4.2 加强人才队伍建设，提高员工素质

首先，应大力引进合同管理方面的人才，这是加强人才队伍建设的基础;其次，应提高管理层的法律素质，从高层做起，培养其重视法律、遵守法律的意识，逐渐地由高层向基层人员推进，建立成一个法律氛围浓厚的企业;最后，应加强合同管理人员的培训，该公司应定期对员工开展合同知识培训及定期考核等活动，使每位合同管理人员都是具有高素质、高能力的人才。通过上述举措，最终达到降低合同风险的目的。

4.3 加强合同履行监控

一方面，合同管理部门应充分发挥台账合同归档的作用，在此基础上要求相关人员对合同履行情况进行记录，并且将这些记录定期报送给相关负责人，让他们能够做到对合同履行情况了如指掌;另一方面，公司应细化合同管理部门相关人员的责任分工，并且培养他们互相配合的默契，提高合同管理工作效率，将合同履行的监控落到实处。

4.4 完善执行效果评价体系

合同执行效果评价体系的完善程度决定着执行效果评价风险的大小，对于中兴通讯来说，完善执行效果评价体系迫在眉睫。因此，中兴通讯不能只是将执行效果评价体系停留在对合同管理人员工作情况的随机检查层面，而是从绩效评价机制入手，每月对各部门合同管理的情况进行绩效考核，并且充分发挥公司平衡计分卡的作用，从而形成规范化的约束机制。对于工作绩效较好的人员给予一定奖励，从而提高员工的工作积极性。在这种评价体系下，能够降低员工在合同审批、合同签订、合同履行等环节的出错率，不仅能降低管理风险，而且能降低各个环节的其他风险。

5 结语

综上所述，通过对中兴通讯合同管理现状进行分析，指出了该公司合同管理的风险点。可见，该公司在合同管理方面还存在一定漏洞，特别是2018年4月中兴通讯因违反合同条款受到美国出口管制。因此，降低合同管理风险对于中兴通讯来说极其重要。中兴通讯应加强对合同的管理，从而降低合同管理风险，实现公司平稳健康发展。

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[责任编辑：高海明]