深化项目预算精益管理及提升预算管控力度

周怡臻 易佳星 肖文静 王媛

摘要：通过从预算管理入手，切实做到对技改大修项目的决策、过程和结果实施全过程的有效介入和管理;同时高效推进造价管理信息化、人才、队伍等基础建设，采取有效措施提升技经管理信息化水平，培养技经管理人才，实现技经人才队伍专业化，持续提升技改大修造价标准化、规范化、专业化管理水平。本文针对不同的解决措施提出几点建议，希望对于相关的人员提供帮助。

关键词：项目预算;精益管理;预算管控力度

为贯彻落实国网公司生产技术改造和设备大修项目管理的有关规定，国网湖北检修公司全面加强项目前期造价管理，准确把握公司发展建设面临的新形势，切实提升公司技经管理基础建设，以模板标准化、管理规范化、队伍专业化为统领，深化完善工程造价管理机制，制定典型项目预算，建立统一造价标准;抓好项目前期，加强概預算编制质量;前移管理关口，提升造价精准度制定;应用预算大数据平台，实现造价标准化管理，提升管理效率。

一、完善标准，做好前期管理的“指南针”

可行性研究及初步设计是项目前期工作的重要节点，投资概预算是可行性研究及初步设计的重要组成部分，它起着项目决策、控制项目总造价的作用，为工程项目正确经济评价提供可靠依据。检修公司组织编制《生产技术改造和设备大修储备项目概预算编原则》，加强输变电工程概算标准化管理，规范费用项目的计取要求和具体标准，实时发布最新信息价及地材价，做实工程概算的编制工作，要求设计单位对变电工程按技术方案、主要设备材料价格、与站址有关主要工程量、政策性因素等进行分析，线路工程按工程量差异、地形系数、材料价格、新型导线应用等因素进行分析，以充分论证造价水平的合理性，做到“统一编制格式”、“统一计价标准”、“统一费用依据”。着重规范公司所辖各地区征地及建设场地地面附着物赔偿计列标准，用于指导技改大修初步设计概算、工程结算等工作。

二、创建模板，规范前期造价的“坐标尺”

一是依托典型工程，编制典型项目预算。为避免在项目立项及执行过程中，由于不同的设计、项目管理单位对项目成品及工艺要求不同，而造成项目概预算编制质量参差不齐，造价标准不统一的情况，检修公司根据典型项目及其标准工艺流程，组织设计院、项目管理单位，确定了电流互感器改造、断路器大修、输电线路避雷器安装、绝缘子串单改双大修等15类项目的典型方案及预算，形成统一的造价标准。

二是根据以往年度生产技改造价分析成果基础上，选取具有代表性的典型工程类型，总结出典型输变电设备和二次系统设备改造项目34项，形成技改大修项目标准参考价，作为公司相类似方案工程可研及初设概预算编制与评审的参考标尺。

三、加强管控，筑牢造价管理的“防火墙”

一是注重造价的源头介入，关口前移，提前介入可研阶段加强设计关键环节管控。积极参与可研，在可研阶段全面引入通用设计、通用设备、典型方案及预算，参考技改大修项目标准价，严格执行造价控制线。

二是深化前期设计深度，可研初设阶段力争达到施工图深度。检修公司在立项初始就紧抓设计这个关键阶段，要求设计单位以运维需求为出发点，在可研及初设阶段能达到施工图设计深度，可研估算及初设概算达到施工图预算深度，优化细化前期设计，避免由于设计原因造成的变更，使设计工作做到功能与造价统一，在满足功能要求的前提下，合理控制造价。

三是落实两级初审制度，坚持技术与经济评审并重。在上级单位进行可研及初设评审前，检修公司进行两级初审，即项目管理单位初审及管理部门初审。审查时，协调相关专业意见，统一评审原则和概算标准，减少因概算考虑不充分，工程量及费用缺、漏项及虚列而导致的后期结算争议，提升造价精准度。

四是引入造价咨询机构，提前介入项目前期。在事前确定项目方案和编制概算计划时，就对工程建设中环境的不确定性、风险因素等主动考虑和预测，分析各种因素对项目投资的影响，预测项目实施过程中目标和计划偏离的可能性，并采取相应的预控措施，实施项目主动控制，提前发现可能会产生争议的有关问题，将问题消灭在萌芽阶段，提高后期造价审核效率。

四、精细预算，打造招投标管理的“助推器”

一是开展概算费用分解控制招标。根据批复的初步设计概算和费用性质，细化分解各项费用控制目标计划，作为招标控制价及合同价款的依据，明确费用控制主体及其责任。在编制招标控制价时充分考虑投资控制目标，确保单项费用不突破的评审概算，总体投资不超投资计划。

二是试点开展技改大修项目工程量清单招标。试点部分建筑修缮项目采取工程量清单招标，按施工图编制招标工程量清单及施工图预算，以施工图预算复核最高投标限价，实现量价分离、风险承担，进一步提升造价精益化管理水平。详细准确的清单招标方式，有利于提高招标控制价和招标范围的完整，有利于投资控制预测。

三是明确合同有关造价条款。检修公司以《国网公司统一合同文本》为基础，征询造价咨询机构对合同费用条款的专业意见，结合工程实际情况，重点对合同专用条款中涉及费用的条款进行细化，明确签证变更、青苗赔偿等费用结算原则。增强合同约定的规范性和实用性，保证合同签订质量，避免后期结算中关于价款的纠纷。

五、数据应用，创建智能评审的“云平台”

紧紧围绕坚强泛在物联网建设，加强设备状态信息、历史数据、检修信息的数据，建立对应的大数据分析平台，对项目费用结余情况进行评估。以年度造价分析工作为基础，形成大修技改项目造价数据库，开发集办公自动化、管理为一体的协同工作管理平台。利用大数据及智能平台实现概预算工程量审查、信息价审查、取费审查、物料审查。汇总分析大修技改项目建、安、设备、其他费用等，同时实现工程量统计，如主要定额的数量统计、设备材料数据统计等。提高造价数据查阅及造价分析效率，大力提升技经信息化建设，实现同类型项目横向及纵向比对，迅速发现前期概预算问题，夯实公司项目造价信息管理。

六、人才引领，提高经营管控的“生产力”

一是开展造价专业“走出去、引进来”，加强和省经研院、省定额站等专业机构的联系沟通，及时跟进造价行业改革趋势，借鉴造价管理先进经验，大力提升技经专业管理。坚持以问题为导向，倡导理论结合实际，开展专题培训，学习新技术、新工艺、新材料和前沿理论，提高专业“含金量”。

二是强化公司技经专业核心力量建设，培育技经专家，开展基于公司实际的项目造价理论研究，提升技经专业技能。结合实际工作中的重难点，以写促学，有针对性编写专题论文，指导日常概预算工作。

七、结语：

一是实现典型预算标准化。统一公司各项目预算编制标准，及时跟踪发布材料招标价格波动情况，编制电流互感器改造、断路器大修、输电线路避雷器安装、绝缘子串单改双大修等15类项目的典型方案及预算，杜绝了同一类型项目预算标准不一的情况。二是工程概预算编制效率明显提升。2019年度大修技改储备利用典型预算模板，编制时间整体缩短了10个工作日，编制准确率提高了55%。三是结算偏差率明显降低。精准项目前期投资，2018年度结算项目计划36420.29万元，实际结算金额为34537.58万元，结算偏差率5.1%，对比2017年降低3个百分点，投资准确率大幅提高。四是工程结算规范化水平明显提高。通过加强项目前期管控，提前引入造价咨询机构把关，减少后期不同结算方式差异，提高公司结算水平，实现结算规范性要求。

参考文献：

[1] 马飞.细化财务管理 有效规避财务风险[J].财会学习. 2017（15）

[2] 高金福，闫玉华.实施预算管理项目化 力推落实工作精益化[J]. 中国工会财会.2017（04）