关于加强基层人民银行内部控制建设的探讨

张馥标

中图分类号：F832.31 文献标识：A 文章编号：1674-1145（2019）6-137-01

摘 要 中国人民银行是中华人民共和国的中央银行，在国务院领导下制定和实施货币政策，维护金融稳定。基层人民银行作为总行的派出机构担负着贯彻实施货币政策、维护金融稳定，搞好金融服务，促进地方经济健康发展的职能，人民银行既是管理金融业的行政机关，又是服务金融业、服务地方经济发展的服务机构。长期以来，人民银行都坚持以制度建设为根本，用制度管人管事，规范业务运作，强化执行力建设。取得了较好的成效。但是，在人民银行内部控制管理方面也还存在一些困难和问题，亟需加以研究解决，本文就是针对这些困难和问题作了深入的分析探讨，希望能对基层人民银行的发展提供一定的借鉴和参考。

关键词 基层人民银行 内部控制 内部管理 制度建设

健全的内部控制管理体制是人民银行在进行内部管理的过程中，用于保障业务目标实现的有效依托，而且也是控制人民银行风险并促进人民银行职责履行的重要前提。基层人民银行作为总行的分支机构、派出机构，作为金融行业的综合管理部门，不仅要坚决贯彻执行党和国家的路线方针政策，而且还要确保行业内部的各项规章制度能够有效的贯彻执行，这是基层人民银行依法履职、科学履职、正确履职的必然要求。

一、基层人民银行内部控制存在问题分析

（一）对内部控制环境认识不足

当前，基层人民银行相当一部分员工对内部控制系统的理论知识掌握不够，认识不足，对内部控制的理念认知具有一定的偏差，这就让整个人民银行的内部控制环境无法真正贯彻到管理过程的各个环节，一些人混淆规章制度与内部控制的关系。将内部控制和风险防控看作是监督部门的职责，不明确自身在内部控制中的职责与定位，最终就让习惯代替了制度，问题屡查屡犯，恶性循环。

（二）风险防范意识不强，应急管理薄弱

部分业务人员缺乏风险意识，对预警防范演练重视不够，在业务操作过程中存在侥幸心理，一些业务人员私下互相顶岗，忽视了正常的工作交接手续与审批流程，甚至串用个人的名章、口令及密码，也有一部分操作人员在离岗时不及时退出操作界面。除此之外也存在一些业务人员由于对应急预案方面的认识不足、管理不规范、操作不严肃，导致对于存在的风险问题无法及时有效的预警和防范，应急预案形同虚设。

（三）内部控制体系建设缺乏统一的标准

目前，人民银行在内部控制体系的标准和评价过程中，只是单单从自身履职需求和业务发展特点进行整章建制来加强内部控制建设，但是对于内部控制的整体性建设缺乏相应的战略布局，只能在出现问题之后探索相应的解决办法，没有对问题的发生进行预判，并制定一定的风险预防方案。内部控制体系建设缺乏系统性，在建设过程中往往各个业务部门各自为政，缺乏战略考虑和统筹安排，这就使得内部控制更多的停留在制度建设层面，而且由于缺乏统一的标准和有效沟通机制，导致一些衔接性质的业务极度混乱，责任不明确，而且控制活动也未能和业务管理活动有机结合，直接影响内控的实际效果。

二、加强基层人民银行内部控制的措施

（一）完善内控机制

內部控制机制的构建是基层人民银行在业务发展过程中的重要保障，是有效促进业务发展的基础性建设，所以在基层人民银行进行内部控制体系建设的过程中，可以参照COSO框架的五要素来进行内控机制的强化建设，通过建立高效完善的内部控制体系，使内部控制系统更具系统性，只有切实从自身风险入手进行排查识别和评估，才能在整体上规划各环节的风险防控，将内部控制整体覆盖到所有的管理活动与业务运行当中。制度建设是一个不断进行修订完善的过程，必须及时修订并发布各项制度和岗位职责，做到制度先行，有规可依。

（二）强化内控管理意识

制度建设是内部控制的基础，而执行则是内部控制的保障，只有切实落实内部控制管理的执行，才能够更好的促进基层人民银行的业务发展。首先要对整体性控制意识进行强化，教育引导员工自觉接受内部控制机制的约束，自觉遵守业务规程和管理制度，保障各项业务安全运行。另一方面是要坚决落实内部控制与风险防范责任机制，通过加大对业务部门和直接相关部门的监督检查力度，确保内部控制体系各项措施能够得到有效执行。

（三）实现管理信息化

当前，基层人民银行在信息化建设过程中，主要是包括会计集中核算信息系统、大小额支付系统以及事后监督管理系统等等，这些系统大多是由上级行负责组织开发和修订补充完善，所以在这一背景下，就必须通过加强基层人民银行的内部控制管理系统开发，通过实行统一领导、分级管理的策略，促使在工作中存在的风险隐患与内部控制制度缺陷问题都能够得到及时的反馈和报告，而内部控制领导小组也可以借助于内部控制相关信息进行收集汇总并识别监测风险的形式来开展风险评估与内部监督检查，使内部控制信息系统能够得到更优的利用、管理和维护，最终实现信息的及时获取、传递与共享。

三、结语

多年以来，人民银行在发展过程中不断开拓创新，使我国的金融行业展现出勃勃生机，但是在内部控制建设方面，基层人民银行始终存在一定的内部控制风险问题，这直接影响了基层人民银行的发展，只有深入研究和分析基层人民银行在内部控制过程中存在的问题，找出对策，才能使基层人民银行行稳致远。

参考文献：

[1] 胡文林，陈永春，许家义.探索建立基层人民银行内部控制长效机制[J].审计与理财，2018（12）：44-45.

[2] 常月明.现代风险导向审计在人民银行内部审计中的应用分析[J].财经界（学术版），2018（21）：122.

[3] 中国人民银行长春中心支行内审处课题组.基层央行内部控制评价指标体系构建研究[J].吉林金融研究，2018（07）：72-76.

[4] 陈建青.基于审计准则框架下的人民银行内部审计质量控制体系构建及方法[J].现代商业，2018（19）：141-142.

[5] 于晓梅.基层央行内部控制审计评价工作发展瓶颈及对策[J].北方金融，2018（03）：92-95.