企业内部控制实施过程存在的问题解析

张韬

中图分类号：F275 文献标识：A 文章编号：1674-1145（2019）6-119-01

摘 要 企业内部控制是推动企业发展的必备条件，同时也是提高企业管理水平的重要措施。加强企业内部控制，合理解决内控中存在的问题，能够确保企业战略目标的实现，增大企业的经济效益。本文就主要对企业内部控制实施中存在的问题进行了分析和解决，以供借鉴。

关键词 企业内部控制 经济效益 解决

一、企业内部控制

内部控制是企业结合自身制定的经营目标，是在保证资产安全的基础上，采取的一系列管控措施。其目的是对各生产经营活动、各部门及人员进行有效约束和管控，并对现有的工作状态予以评估和优化，希望运用最少的成本，达到企业发展目标，推动企业的进一步前行。

二、企业内部控制的作用

企业内部控制的开展不仅能够确保企业战略目标的有效实施，保证企业的正常生产经营，还能够为会计工作提供更多可靠的数据支持，维护企业的资产安全。现阶段，企业要想得到更好的发展，就需要制定完善的管理制度和方针策略，明确总体和各分项目标，推动各项工作的有序进行。同时还要做好会计管理工作，合理规划企业现有资产，加强内部控制，从而强化整体管控效果，为企业发展奠定坚实基础。

三、企业内控管理中的问题

（一）内控重要性认知不足

企业内部控制意识的缺失，对于企业开展内部控制工作带来了较大阻碍。部分企业在发展过程中，在企业文化、管理方法、审计流程以及风险防范等措施的制定上存在诸多漏洞，这使得内部控制工作的开展总是受到诸多因素阻挠，影响了其功效的发挥，有些企业甚至在管理制度建立中，表面化现象严重，降低了企业的整体运营水平。

（二）缺少合理的风险评估机制

对于企业来说，其在运营发展中都会遇到各种阻碍因素，进而导致风险的产生。而内控工作的开展虽然不能完全规避风险，但却可以通过风险评估机制的建立降低风险，减少经济损失。不过目前企业在风险评估机制建立上存在诸多问题，具体体现在：

1.风险意识不强

一方面信息收集效率较低，无法及时对存在的风险事项予以识别；另一方面风险评估机制不完善，无法及时找出企业存在的潜藏风险，加大了损失的形成。

2.风险评估准确性不高

在日常运行过程中，由于缺少风险评估机制，无法及时准确的辨别企业产生的风险及成因，很难在第一时间采取合理措施加以控制。

（三）管控力度不足

管控力度不足主要体现在两方面上：一是控制活动缺乏全面性，没有实现企业所涉及的经济活动的全覆盖，这在一定程度上影响了企业内部控制的有效开展。比如，很多企业对于合同控制的关注力度不高，既没有成立专门的合同审核部门，也没有制定任何合同管控机制，在合同签订中，并未对其中条款予以细致研究，增大了风险系数。二是会计控制系统的管控效率较差，且在报告风险控制上也缺少精细化管理，降低了企业整体内控质量。

四、企业内部控制的改进策略

综上所述，企业在内部控制开展中存在着较多问题，这不仅阻碍了企业管理工作的开展，同时也降低了企业经济效益。基于此，企业有必要针对现有问题，制定合理的内部控制措施，从而强化内控效果，为企业发展提供助力。

（一）树立正确的内控意识

内部控制并不是企业内部单独部门的工作内容，其是企业所有部门及人员都应当重视的重点内容。为了提高企业内部控制的水平，企业需要先结合自身情况制定合理的企业文化，加大对内部控制的重视力度，之后根据现有的政策法规完善内控体系和制度的相关内容，并通过培训教育加深员工的内控意识，确保这些制度内容的有效落实，从而营造良好的工作氛围，增强企业凝聚力，保证各项经营活动的有效开展。

（二）建立健全的风险评估机制

首先，企业应结合内外部的发展环境及发展状况，合理规划企业未来发展的战略部署，并在此基础上完善风险评估机制的具体内容，发挥其功效和作用，降低企业运营中的风险系数。

其次，强化企业风险识别和防范意识。在风险机制的引导下，加大对企业内部人员的教育力度，使其明确风险管控的重要性，并在机制引导下，有效识别企业运营中存在的潜藏危险，然后制定合理的防控措施，促进企业各项活动的顺利进行。

最后，设置风险指标预警体系，实行风险识别、预测及衡量，制定合理的应对措施，加强风险事前、事中、事后的有效控制，进而避免损失的形成，维护企业的经济效益。

（三）加强控制活动的管控能力

在控制活动的管控中，企业可以通过增大控制活动的覆盖面或提高精细化管理水平的方式来加强管控效果。在改善控制活动覆盖面的过程中，企业需坚持成本效益、全面性和重点性的基本原则，以增大企业控制活动的覆盖面积，保证企业的经济效益。此外，在會计系统精细化管理过程中，还需要对不相融的会计系统实施分离处理，并制定合理的会计管控措施，以推动会计工作的有效开展，实现资产管理和控制，避免风险的产生。另外，确保会计报告编制的真实性、可靠性和完整性，为控制活动管控工作的开展提供依据，也可以降低风险影响，推动企业的稳步前行。

总而言之，企业内部控制对于企业管理水平的提高及经济效益的增长有着重要意义。相关人员有必要对内部控制中存在的问题予以细致研究和分析，进而制定合理的管控措施，以此彻底提升内部控制水平，减少风险的产生，为企业的快速前行提供助力。

参考文献：

[1] 李怀继.企业内部控制存在的问题及对策研究[J].中外企业家，2017（21）.