关于中小企业内控制管理

摘 要：近年来，随着我国社会经济的发展各类企业均快速发展，各类企业的运营规模与营业范围都得到了扩充，企业在实现自身利润的同时也加剧了资产管理的难度。所以，如何实现恰当的财务管理，提高资金使用率，如何实现公司利润最大化是各企业均要注意的一点。但大部分企业在管理过程中没有做到资源利用最大化和财务管理框架的完整，这些都会对企业的发展造成不利影响。本文将对如何解决相关问题，提出合理意见，优化中小企业财务管理和预算管理框架。本文将以实现利润最大化为目标，提出完善财务管理框架的建议，实现中小企业持续发展。

关键词：中小企业；内部控制管理

一、中小企業财务管理

（1）中小企业概念阐述

根据我国中国2011年6月18日，工业和信息化部、国家统计局、国家发展和改革委员会、财政部联合印发了《关于印发中小企业划型标准规定的通知》，规定各行业划型标准为：农、林、牧、渔业营业收入20000万元以下的为中小微型企业；工业：从业人员1000人以下或营业收入40000万元以下的为中小微型企业。；建筑业：营业收入80000万元以下或资产总额80000万元以下的为中小微型企业等其他不一一列举了。在美国雇员人数不超过500人的企业为中小企业；其他国家组织也根据不同行业有不同划分。财政部会计司有关负责人在答记者中曾提出：小企业是社会就业的主要承担者，是国家税收的重要提供者，是“大众创业、万众创新”的新引擎，越来越成为国民经济的重要支柱和经济持续稳定增长的坚实基础。

（2）中小企业现状及财务管理的特点

以民营企业为例，目前我国每年新生15万家民营企业，消亡10万家，有60%的民营企业在5年内破产，有85%的在10年内倒闭，平均寿命只有2.9年。致其运营不下去的主要原因都是企业财务运营管理不善。这同时就是民营企业的特点，只在意运营本身，不在意财务运营与管理。虽中小企业因其本身规模受限，成本受控，只能首先为生存与发展，将大部分精力都放在销售与生产。而且中小企业的投资主体多为个人，其管理决策权常是很集中，且获取资金的渠道有限，几乎没有外部融资与投资项目，所以其财务杠杆存在特殊性。

二、中小企业财务管理存在的问题

（1）财务管理内部控制混乱，决策权单一且对财务管理认识不足

中小企业的管理与决策权一般多为个人，其经营权和所有权盖度集中，企业经营者就是所有者，企业缺乏监督审计机构。企业管理和控制的程序不符合现代化企业的要求，管理意识薄弱。管理权的集中，造成财务工作的相关管理人员的权利就不能完全释放，无法把财务管理工作推行下去。且财务管理工作等需要各方面的相关支持，但因管理权集中，各项管理工作都无法继续经营。

（2）融资渠道有限，资金运营紧张

商业银行对中小企业的融资贷款是持谨慎态度的，一般需要人或物的担保才发能贷款，而这就造成了中小企业的融资困难，无法取得充足的银行贷款来融资。而其他外部融资对中那个小型企业最友好的就是社会性融资或内部融资了。所以中小企业融资方式狭隘，造成中小企业的资金链紧张，对公司运营与投资会造成不利影响。

（3）内部控制制度缺失，缺乏风险评估系统

中小企业大多的组织架构设置简单，不能很好的发挥内部控制作用。有些企业虽设置了内部控制制度，但由于人员组织结构或内部环境等其他条件因素的限制，这些内控制度如同虚设，财务人员综合素质低下，不能有效发挥财务控制作用。而这样就造成中小型企业无法预测风险、把控风险，没有配备风险评估机制就无法对风险及时作出风险应对方案，当企业遭遇危机时，会对企业造成强有力的冲击。

三、中小企业财务管理的改善建议

（1）营造良好的财务内部控制环境和监督体制

增强企业管理者的内部控制意识是首要的，激烈的市场竞争环境下，管理者的对公司管理的理念应及时更新。在管理过程中，企业管理者要积极调动员工的进取心和责任心，培养员工的优秀职业道德。创造员工积极参与内部控制建设的良好氛围。完善企业管理体制。企业要依据国家相关法律法规，制定企业章程，提高公司的管理水平，明确各管理机构的资格和职责，形成相互制衡的机制。中小企业还应考虑行业的性质、企业战略发展的规划、企业经营规模的大小、经营管理目标等因素，依据精简高效、合理配置的原则设置公司内部组织结构，明确各方的责任和权力。建立适合本企业的内部管理制度，确保企业的经营目标；建立严格的会计监督制度，防止会计人员出现弄虚作假、舞弊等违法行为。

（2）建立构建财务风险评估系统

中小企业一般都缺乏强烈的风险意识，比如应收账款的坏账，社会经济市场的波动等，为了防止发生这种现象对企业的影响过大，企业应核算资金成本以提高资金的周转率，并完善组织结构框架，随时关注分析市场的动态。建议将企业所经营的业务活动划分为3-5个等级，对最重要的业务活动执行最全面的预算管理，随时关注业务活动的发展方向与动态，及时发现问题，并对问题进行最及时的应对措施。

（3）拓展企业信息与沟通平台

日前，互联网的信息功能与传播应用等功能已触及我们工作与生活的每个角落，而将互联网这种功能与企业的财务信息与内部控制管理结合在一起，然后应用到企业的经营管理中，建立适合企业经营管理的信息系统。再将财务内部控制与业务流程信息化，统一提高企业工作效率，对资源进行统筹化规划，建立企业资源共享平台，使信息公开透明化，达到公平公正，提高财务内控体系建设的效率和效果。因此，中小企业应配备一定的信息设备，包括通讯设备、计算机、网络和财务软件等。同时，企业要通过对员工进行培训、采取奖惩措施、定期会议等形式，明确员工的职责与目标。

作者简介：董翌（1995-），女，汉族，内蒙古人，本科，单位：沈阳理工大学，研究方向：财务管理。