电力企业内部审计风险的成因及对策

钟晓红

摘要：在电力行业发展中，电力企业内部审计得到了普遍重视，而内部审计的风险也成为众多电力企业所普遍关注的现象。本文主要针对电力企业内部审计风险成因进行深入探究，同时也提出了相应的解决对策，希望能为电力企业内部审计发展提供出更多参考借鉴。

关键词：电力企业 内部审计 风险 对策

前言：在电力企业中，单独用于监督以及判断公司内部财务、收益等情况的作法称之为内部审计，这种行为真正地体现了公司不同层面的一些状况。由内部审计风险本身的概念上来讲，它可被划分在风险管控的含义内，目的是探究企业生产运营等各项活动过程中存在的一些不稳定因素出现的可能性，因而内部审计工作的风险有着下述几点特性：其一，内部审计的风险是客观存在的;其二，内部审计的风险是普遍存在的;其三，内部审计风险具有一定的潜在性;其四，具备一样的随机性：其五，同时内部审计的风险也在一定程度上是可控的。

一、内部审计的概念与意义

（一）内部审计的概念

现在，伴随新型企业内部体制的陆续构建，内部审计的概念也逐渐更新。如今内部审计意指在过去那种企业发展模式的条件下继续进行创新。显而易见，过去内部审计旨在寻找错误，权衡利弊，但现在其根本目的已然变成为组织提供附加价值。除了这些，内部审计的内容获得了很大程度的完善和补充，能够更利于促进公司内部的风险监控，提升内部营收效益。

（二）内部审计的意义

内部审计在公司内构建，且用于给管理单元提供服务的一项监督及判断工作，这项工作是公司管理监督体系的关键一环，首先，它能够通过对企业内部体系的合理、科学的监督模式，进而强化对公司整体层面的管控;与此同时，还能够在真实地管控、判断公司会计、财务相关数据资料的前提下，保障公司整体监管机制的完整，提升企业的营收效益，此外，内部审计能够凭借运营体系的手段，使得公司对自身内部展开积极的监管，夯实制度体系，真正从内部防范风险，及时止损。

（三）内部审计的历史

当下，逐渐多的公司认识到内部审计的必要性，从而着手在公司构建了相应的负责部门。内部审计非但能够客观的监管和判断公司的运营情况，更加有益的是，这项工作还能够给外部审计创造不少效益，强化外部审计工作的效益，有利于企业营收。现在，大部分公司也渐渐构建了内部审计单位，制定了严格的审计规范并认真执行，从而达到对内部审计工作效率和公司营收的切实保障。

二、电力企业内部出现审计风险的原因

（一）监管机制不够健全

俗话说有规矩则成方圆，尤其是电力行业的公司，其内部审计工作的执行，若要达到高效运转，那么就必须构建一个完善、科学、稳定的管理体系，把各个环节的工作细化、标准化。但是现在，政府及公司层面对这个工作的执行重视不够、落实欠到位，缺乏齐全的监管机制去制约和规范电力企业的内部审计，最终会不利于审计工作的整体标准化。有的企业审计前并未进行具体、合理的工作规划、相应程序欠缺规范、相关记录尚不健全，加之负责审计的工作人员自身操作步骤不认真，诸如上述情况均可能造成最终审计数据的不精确、不够合理，反倒带来更大的审计风险，提升公司审计的难度系数。故而，公司一定要建立一个合理、完整的内部审计规范，进而强化自身内部审计工作，尽可能减小风险。

（二）内部审计单位欠缺独立工作能力

一般，电力企业设立的审计单位在开展审计流程时，离不开相关部门的配合，然而实际审计时，由于内部审计单位跟其他管理部门之间是平级的，往往无法强制命令别的部门积极配合。而且有些单位还可能由于个别原因不愿意积极辅助审计单位的工作执行。譬如，有的企业拨发给审计部门的资金不多，同时审计人员的安排欠缺科学性，这些因素均可能给后续的审计流程带来不便。此外，很多电力企业的审计单位常常会由于内部高层领导或者相关部门的约束，而欠缺独立工作的能力，造成最终审计结果不够公正，同时带来额外的审计风险。

（三）内部审计的范畴增大

电力企业内部审计范畴增大同样会加大风险。首先，电力企业自身规模在逐渐拓宽，所涉及的业务也越来越广泛，如此一来便会使公司审计的业务量加大。业务数据激增很容易提高审计人员的工作难度性。有的员工整理资料时由于量太大往往会有少记或记错的状况出现，使得报表出错。再者，审计单位的工作量也响应增多，他们将面临更为繁琐的审计业务，不可避免的提高了审计风险，降低营收评估质量。

（四）审计部门员工自身素质过差

审计工作离不开审计员工，他们自身的素质也很大程度影响着评估的水平和准确性。如果负责审计的员工没有严谨的作风、认真科学的工作态度，缺乏责任心，对自己从事的审计工作不够积极、细心，加之对很多审计过程的细节认识和了解浅薄，自身专业素质和综合能力也不成熟，再缺乏相关经历的话，最终审计数据的准确性难以保证，风险很大。鉴于这些情况，电力企业一定要积极制定计划，强化对内部审计员工的专业素养展开培训，以使大家真正把审计流程搞扎实，更清晰地认识到一些因素的重要性，提升他们的综合能力，切实保证公司整体运营质量的评估与判断。

（五）内部审计方法没有及时更新

现在，很多电力企业的内部审计都呈现出方法不够新颖的现象。公司业务不断拓宽的同时给审计部门带来更大的工作量，过去的审计手段难以达到所需的效果，审计效率无法追上业务的更新和审计难度的飙升。故而，国内电力企业亟须更新审计手段，做到及时革新，不断完善，夯实审计工作技能，从根本上减小审计风险。

三、降低电力内部审计风险的对策

（一）强化内部审计员工的综合能力

为减小内部审计的风险，电力企业应当先着手审计员工的选拔与培训，重视他们自身专业素养的培育和相关经验的累积。再就是要展开一定的审计流程培训、专业技术强化的工作。审计工作的高效执行离不开这些员工，因而提高他们的专业综合素质非但能够让大家更清晰地掌握审计工作的各项技能，熟悉各个环节流程，进而主动参与到内部审计当中。故而，公司需要增加一些专业技术培育强化训练，使这些员工能够有一个系统、全面的对审计的了解，从而尽早参与到实际审计工作当中。最后，要意识到审计的意义，是为了给公司投资及成本有效的参考与支持，以便加快各个项目的高效开展。

（二）做好会计核算、提高评估、考核质量

财务成本控制部门的作用很多，最基础也是最重要的即进行会计核算，理当经常展开会计核算与成分分析以验证公司整体策略是否科学、合理。而且，财务成本的控制与会计核算可以对成本的管进行一定程度的监督，进而侧面保障各个项目的如期落地。会计核算可以在实现自身监督意义的条件下，判断成本目标是否实现。财务成本监管工作可以客观地判断一些工程项目的开展进度与实际施工、运营效果。同时，对于施工进度把控、调节以及效率提升意义重大，因此不难知道，两者在各项工作成效评判与成本管控等领域有重大意义。

（三）对强化施工质量与效率有益

一些工程项目所进行的会计核算与成本控制，其工作内容大体包括成本核算、营收效益、成本监管等。施工类公司的领导层应当突破以往旧的成本控制模式，结合市场的波动与公司实际状况，来采取合理的新型成本控制方式，以达到低成本、好收益的效果，这样一来，非但可以达到低目标成本的工艺要求，同时能够一定程度增加公司收益，使工程質量得到保证。施工单位的职员，他们均需具有各类知识储备，认真学习他人的相关经验，在实际施工时能够最大化利用建筑材料，科学地运用到实际中，进而节省物料。在这之余，施工的技术也随之更强化，使用科学、先进的技术，不仅能增大员工施工手段的实际利用率，同时可以节省施工时长，同时准确进行会计核算，避免实际项目可有可无的一些步骤，尽可能减少核算错误，提高成本控制科学性，保障整个项目的有序进行。

四、结论

电力企业的业务范畴在不断拓宽，其内部管理情况也随之变化，怎样科学、合理地开展内部审计流程，减小审计风险已然变成当下电力企业营收效益评估的重大问题。内部审计对于公司进行科学、有效的管理以及改善内部管理机制等方面有非常重要的作用。由主观及客观因素两个方面分析了内部审计风险出现的原因，并借此给出减小及避免电力行业公司内部审计风险的一些拙见，相信在完善相关体系、制度及规范的基础上，进一步强化、夯实公司内部审计工作，尽可能降低风险，促进工作的健康发展。