EPC总承包合同计价模式及风险管理研究

顾伟传

摘要：近年来，为落实国务院、住房城乡建设部关于推进工程总承包发展的若干意见，深化建设项目组织实施方式改革，全国各地政府部门大力推行工程总承包的建设模式，本文结合EPC总承包的特点，对EPC项目合同的计价模式及风险管理进行分析，为EPC项目合同决策提供参考。

Abstract： In recent years， in order to implement the Several Opinions of State Council and the Ministry of Housing and Urban-Rural Development on promoting the general contracting development of the project， deepen the reform of the construction project implementation mode， the government departments across the country vigorously promote the construction mode of the general contracting of the project. Based on the characteristics of EPC general contracting， this paper analyzes the pricing model and risk management of EPC project contracts， and provides reference for EPC project contract decision.

關键词：EPC总承包;合同计价模式;风险管理

Key words： EPC general contracting;contract pricing model;risk management

中图分类号：F715.4                                      文献标识码：A                                  文章编号：1006-4311（2019）17-0008-04

1  政府积极推动工程EPC总承包模式

改革开放以来，我国社会经济发展发生了翻天覆地的变化，经济的快速发展让世界为之侧目。随着全球各国之间的经济不断发展竞争，国际分工日益深入，国际经济发展趋于一体化，我国紧随发达国家的经济发展步伐，也成为了全球经济发展中的重要力量，当前，中国经济和世界经济高度关联。

我国的很多有实力的建筑企业及工程咨询机构，为响应国家的号召，纷纷实施“走出去”战略，积极拓展海外建筑市场，参与国际建筑市场的竞争，不断积累国际工程实施和管理的经验。工程总承包是国际通行的主流建设模式，实行工程总承包模式能有效打通勘察、设计、采购、施工等各阶段的信息流，使各阶段工作深度融合，充分发挥工程总承包企业的在工程技术和管理方面的优势，提升企业核心竞争力，推动产业转型升级，助力“一带一路”战略实施。

我国从国家政府层面高度重视EPC工程总承包的发展，相继出台了关于推进工程总承包的多份政策文件，如：国家建设部《关于进一步推进工程总承包发展的若干意见》（建市[2016]93号文）及国务院办公厅《关于促进建筑业持续健康发展的意见》（国办发〔2017〕19号）等。为落实国务院、住房城乡建设部关于推进工程总承包发展的若干意见，深化建设项目组织实施方式改革，全国各地政府部门大力推行工程总承包的建设项目组织模式。

2  EPC总承包模式的概念

2.1 EPC总承包模式的定义

EPC（Engineering Procurement Construction）是指具有相应工程总承包资质的承包商接受建设单位委托，根据工程总承包合同约定对工程建设项目的勘察、设计、采购、施工的全过程或若干阶段实施承包，对工程建设项目的质量、安全、造价、工期全面负责。EPC是工程总承包的一种方式。在EPC模式中：Engineering不仅包括建设项目的勘察、设计工作，还可以涵盖建设内容及实施组织管理等总体策划工作Procurement是指包括专业设计分包商、专业工程分包商、建筑材料设备、专业设备材料等采购;Construction是指包括施工、安装、试车、技术培训等全部建设工作内容。

2.2 EPC总承包模式建设流程

3  EPC总承包模式的合同结构形式

在EPC总承包模式下，总承包商对建设工程项目总体负责，并不意味着要独立完成建设项目工程的全部内容和工作，总承包商可根据项目的建设规模、结构类型、进度要求等实际情况，结合自身的资质、经验和实力，在法律法规及合同允许的条件下将项目的专业设计、专业设备采购（制造）及安装、非主体工程施工等分包给具有相应资质和能力的分包商实施。在国内，建设单位为加强对总承包商的监管，保证项目的质量、进度、安全及投资的有效控制，通常会委托工程咨询机构、工程造价咨询机构、评审机构、第三方监测机构、第三方检测检验机构等咨询单位及监理单位（包括设计监理及施工监理）参与项目的全过程管理。EPC项目合同结构形式如图2。

4  EPC总承包模式的特点

4.1 与传统模式相比，EPC总承包模式具有的优点

①充分发挥设计在工程建设过程中的主导地位，承包商在设计阶段会充分统筹考虑设计、采购和施工要求，主动采取限额设计、优化设计、施工可操作性分析等措施，合理降低建设成本，有利于项目建设目标的实现。

②有效解决设计、采购、施工三阶段相互脱节的问题。总承包商可对这三阶段统筹安排，合理交叉開展设计、采购、施工等各阶段工作，从而大大缩短建设工期，保证项目按时或提前建成。

③建设项目合同总价和工期固定，项目投资和建设期相对明确，有利于费用和进度控制。

④合同关系简单，建设单位的管理责任单一。项目总承包商承担整个项目的设计、采购、施工和内部协调管理工作，并对项目质量、进度、造价、安全负责，建设单位只需对总承包商进行管理，简化合同的组织关系，建设单位不必再负责具体事务，减少了建设管理工作，可将关注重点放到影响项目的重大因素上，把控项目管理的大方向。

⑤责、权、利关系明确，项目相关责任容易落实到位。EPC总承包商作为建设项目工程的总体责任人，对建设项目的“设计、采购、施工”各阶段工作负总责、对建设工程的质量、安全、进度、造价及建设工程的所有专业分包商履约行为负总责。建设期间的责任和风险可以最大程度地转移到EPC总承包商。

4.2 与传统模式相比，EPC总承包模式具有的缺点

①建设单位有权监督总承包商工作，但对工程实施过程参与程度及控制力度会大大降低。

②建设单位准确定义项目功能、规模、标准和工期等要求难度加大，制定合同条款的难度加大，在EPC招标时需要懂法律、招投标、设计、造价的专业人员参与和把关。

③建设单位将项目建设大部分风险转移给EPC承包商，因此需要慎重选择总承包商。一旦总承包商的内部管理或财务出现重大问题，整个项目也将面临巨大风险。

④如果总承包合同没有对限额设计、设计变更、材料调价、计价条款约定清晰明确，引起实施过程的争议，反而造成工期的延误和造价的失控。

⑤相比传统的总价合同，EPC总承包商面临的责任更多、风险更大。总承包商在投标报价时会综合考虑自身要面临的责任和风险，导致EPC合同的工程造价水平高于传统的固定总价合同。

⑥如在招标文件及承包合同中没有约定好由于建设项目功能、规模、标准、工期和建设场地变化或由于征地拆迁引起场地延迟移交等相应的处理条款;在项目实施过程中出现并引起争议时，建设单位会处于不利的地位，增大投资控制的风险。

5  EPC总承包合同常用计价模式分析

EPC总承包合同作为建设项目实施过程中的指导性文件，是确定建设单位和承包商权利义务的依据。合同计价模式决定了建设单位和承包商之间项目风险的分配方式，是合同最核心的要素。目前，建筑行业内的合同存在多种计价模式，采用何种计价模式直接影响建设单位和承包商双方的权利、义务和责任。

5.1 固定总价合同

通常以项目立项批准的投资估算或概念设计方案对应项目投资估算中的建安工程费用及勘察设计费之和为招标控制价开展EPC项目总承包的招标，中标价以下浮费率体现，以招标控制价×（1-中标价下浮费率）作为合同固定总价或暂定合同总价。在开展EPC项目招标时，在招标文件中可约定勘察设计按费率包干、综合单位包干或费用总价包干。勘察设计费率包干是指按合同的约定以设计概算或施工图预算价为计算基数，按标准收费费率结合中标下浮结算;勘察设计综合单价包干通常在招标标文件中约定勘察费按勘察工程量以每米为单位报价、或按场地面积或建筑面积以平方米为单位报价，设计费按建筑面积以平方米为单位报价，按实现工程量结算;勘察设计费总价包干通常在招标文件中约定勘察费设计费招标控制价，结算时结合中标下浮计算。在不同设计阶段对应的造价还可分为设计概算包干总价合同或施工图预算包干总价合同：

①设计概算包干价合同是在初步设计方案完成后，总承包商根据通过审查批准的初步设计方案编制项目设计概算报建设单位审核审批，以（经建设单位批准设计概算中的建安工程费用+勘察设计费）×（1-中标价下浮费率）为EPC项目修正合同固定总价。

②施工图预算包干价合同是在施工图设计完成后，总承包商根据通过审查批准的施工图编制项目施工图预算报建设单位审核审批，以（经建设单位批准项目施工图预算+勘察设计费）×（1-中标价下浮费率）为EPC项目修正合同固定总价。

工程施工结算价等于固定合同总价+建设单位原因引起的重大设计变更费用+人、材、机调差费用+不可预见事件发生的费用+索赔费用。

5.2 固定单价合同

5.2.1 基于施工图的综合单价包干合同

通常以项目立项批准的投资估算或概念设计方案对应项目投资估算中的建安工程费用及勘察设计费之和为招标控制价开展EPC项目总承包的招标，中标价以下浮费率体现，招标控制价×（1-中标价下浮费率）为暂定合同总价。总承包商完成施工图设计后，以通过审查的施工图设计为依据编制施工图预算，报建设单位审核后的施工图预算结合中标下浮率修正EPC总承包项目合同施工部分的总价，对应的综合单价作为合同施工部分包干单价，工程量按实计算。在开展EPC项目招标时，在招标文件中可约定勘察设计按费率包干、综合单位包干或费用总价包干。

5.2.2 基于模拟清单的综合单价包干合同

建设单位通常以项目立项批准的投资估算、概念设计方案或初步设计方案为依据，参照类似项目，按照现行的工程量计价规范、计价办法及定额编制EPC总承包项目的勘察、设计、施工的招标模拟工程量清单及招标控制价，以此开展EPC总承包项目的招标工作，投标人按招标模拟工程量清单及招标控制价进行投标报价，在招标文件中需约定模拟工程量清单以外项目的计价办法。总承包商完成施工图设计后，以通过审查的施工图为依据，按中标的综合单价模拟工程量清单以外项目的计价办法编制施工图预算，报建设单位审核后作为修正EPC总承包项目合同价，对应的综合单价作为合同施工部分包干单价，工程量按实计算。中标单位的总报价为EPC总承包项目的合同总价，既是项目限额设计的总控目标，也是EPC总承包项目的结算限价，总承包商以模拟工程量清报价对项目实施综合单价包干。

6  EPC总承包合同风险管理

EPC总承包项目合同承包范围通常包括：地质勘察、初步设计、施工图设计、施工、材料设备、专业设备采购等，包括从项目立项后对整个建设项目实施组织管理的策划和具体工作，全面负责建设项目的质量、安全、进度及造价，并实行包括地质条件、物价波动、设计规范变化、施工验收规范变化、设计变更、工期延误等全部或部分的风险包干。建设单位可以根据项目的规模、工期要求、物价波动情况及地質不确定性，确定EPC项目总承包合同的承包范围及风险内容。

通常EPC总承包项目合同采取以“可预见性”为风险划分的标准，通常“可预见性”为承包商自身风险范围，其风险由总承包商承担，“不可预见”由建设单位承担或由建设单位和总承包商共同分担。在总承包合同中，需要针对地质、水文、气象、政治、物价等因素，合理、清晰、准确约定“不可预见”的标淮和条件。所谓合理，就是一个有经验的承包商在投标期间内能掌握或搜集到的资料，能分析、判断和调查的结果。因提供的环境保护、气象水文、地质资料、初步设计、方案设计等前期资料不准确、不及时，导致的重大或者较大设计变更、建设标准、工程规模或者工期的调整;因国家税收政策变化等政府行为引起的税费调整;难以预见的地质自然灾害、不可预知的地下溶洞、采空区或障碍物、有毒气体等重大地质变化，或其他不可抗力所造成的工程费用增加和工期延误等风险由建设单位承担，人工、材料、设备、机械价格可由建设单位与承包商共同分担，其他风险可约定由承包商承担。针对规模大、工期长的项目，应结合由于人、材、机的价格波动幅度约定价格调差条款，由建设单位和总承包商共同合理分担价格波动风险，需要明确价格调差的范围、内容、基期价及具体价差调整计算办法。

除按合同约定出现价格调差、发生“不可预见”事件或由于建设单位原因引起的重大设计变更外，合同固定总价的建安工程费为施工结算费，建设单位不承担超出合同固定总价的费用，超出部分由承包商负责。重大设计变更通常包括建设规模、建设标准、总体布局、主要结构形式、重要设备调整、重大技术问题等对工程质量、安全、工期、投资、效益产生重大影响的设计变更。通常在确定总承包合同价后，总承包商原因引起的设计变更、增补项目所发生的费用不计入竣工结算，由承包商自行承担。

设计概算包干价合同或施工图预算包干价合同需要在EPC总承包合同中约定概、预算的编制依据，包括：工程量计算规则、工程量清单计价规范、定额、计费程序、税金、人材机信息价及市场询价、相关费率、材料设备的技术参数、档次及参考品牌等。同时需要对设计变更、新增项目的计价办法进行明确。

7  EPC总承包模式实施适用条件

7.1 有如下情况的项目不适宜推行EPC总承包的模式

①建设项目的建设范围、建设内容、建设规模、建设标准、投资控制目标不能确定;

②投标人缺乏足够时间或资料对建设项目的建设内容、责任及风险进行核查和评估的;

③建设内容涉及相当数量的地下工程和不确定区域工程;

④建设单位对总承包商不放心，需要较深介入或监督总承包商的建设项目实施工作，承包商自主权较小。

7.2 有如下情况的项目适宜推行EPC总承包的模式

①建设项目的建设范围、建设内容、建设规模、建设标准、投资控制目标可以准确描述;

②投标人可以对建设项目的建设内容、责任及风险进行核查和合理分析评估，并有能力合理分担项目实施过程中的风险;

③建设工期、进度要求紧，建设单位愿意合理增加建设成本;

④建设单位需对总承包商保留监督权，但不想过分干预总承包商的工作。

8  EPC总承包项目实施建议

①结合EPC项目特点扬长避短，针对项目的功能定位、建设规模、建设标准、工期要求、建设条件及物价波动情况选择合适的计价模式和风险分配方式，既能促进总承商加强项目策划和组织管理，实现合理降低施工成本，有效控制项目投资，又能充分调动总承包商的主动性和积极性。

②EPC总承包项目通常以项目建议书、建设方案或概念设计方案为依据开展招标及合同条款策划工作，以项目立项批准的投资估算作为招标上限价，既是总承包商投标报价的依据，又是投资控制总目标，必须高度重视项目的投资决策分析和投资估算的编制质量。

③在对EPC总承包项目展开招标工作过程中，为避免各方理解偏差而造成工程纠纷，招标文件应对建设单位的项目要求做出清晰准确的定义，并以此作为项目开展后建设单位或总承包方调整合同价款的依据，项目要求包括：功能定位、建设标准、工期要求、投资限额、建设条件、设计任务书（用户需要、技术规格书）、材料（设备）的技术参数、档次及参考品牌等。并对上述因素发生变化时的处理方案及计价约定，尽量避免索赔和争议。

④EPC总承包项目的建设单位虽然保留着对项目及总承包商的监督权，但对项目实施过程参与程度及控制力度会大大降低。在项目承包合同必须清晰约定限额设计、设计优化、设计审查等相关的要求，并在实施过程中落实到位。必要时聘请设计咨询或设计监理机构协助监督总承包商的设计工作，并对各阶段的设计成果文件进行审查把关。

⑤在招标文件及总承包合同中，要清晰准确约定设计概算、预算、设计变更、增加项目相应的计价方式及相关要素，包括定额、计费程序、税金、信息价、费率（包干费、暂列金、预备费）、调价范围及基期价等。

⑥EPC总承包项目实施过程中，材料（设备）定价引起的争议和纠纷较为普遍，对项目的正常推进有较大影响。在招标文件及总承包合同中，要清晰准确约定材料（设备）的定价办法和管理审批流程，包括材料（设备）技术参数、档次、参考品牌等要求，采用的政府部门的指导价（信息价）依据、市场询价及招标采购的工作流程和审批制度，以及材料（设备）及供应商的征集、定板定样等工作要求。除了要尽量避免争议，也要制定好可能出现争议地方的处理方案。

⑦重视招标文件及合同条款的制定质量，聘请经验丰富的招投标、法律、造价的专业人士参与EPC合同的制定或审查;避免出现合同与招标文件前后矛盾或不一致;必要时提前委托全过程咨询单位或全过程造价咨询单位参与项目的策划和实施。

9  结语

随着经济全球化的发展，中国将深度融入世界经济体系。我国积极发展与“一带一路”沿线国家的经济合作伙伴关系。工程总承包是国际通行的建设项目组织实施方式，我国建筑业也正在大力推广EPC总承包模式。我们需要在EPC总承包项目实施过程中不继总结经验，不继提升EPC总承包模式的管理水平和理论水平，为我国建筑业做好与国际接轨的准备，实现“走出去”的发展战略。

参考文献：

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