浅谈新个人所得税改革的作用

韩春春

摘 要：随着国家GDP的不断增加，国民的消费水平也在不断提升。针对现阶段不断发展的经济水平，为了能够使人民的生活水平不断提高，调整我国人均收入差距，进而减轻地区之间的贫富差距，从而提高我国的整体经济水平，我国不断进行着个人所得税的改革。本文分析了个人所得税的基本情况，简析了新个人所得税改革产生的作用。

关键词：个人所得税  改革  作用

一、个人所得税的简单介绍

个人所得税就是以个人为单位所取得的各项应交税财产进行一定比例的，由国家为主体所征收的一种税。1999年我国开征了个人储蓄存款利息所得税;2002年个税收入实行中央与地方按比例分享;2006年将免征额从800元上调至1600元;2009年取消“双薪制”计税办法;2011年个税起征点提高到3500元。由于个人所得税征收的金额越来越大，逐渐成为了各个地区财政收入的主要来源之一。在这些年的经济不断发展之中，我们也发现了一些问题，个人所得税税负在中低收入者中占比较大，而高收入者的个人所得税税负反而较低，并没有征收过多的个人所得税，这与个人所得税一开始的征收目的截然相反。所以我国在针对目前的状况进行分析后，进行了相应的个人所得税改革。

二、个人所得税改革的作用

（一）减轻了工薪阶层的负担

个人所得税的改革将个人所得税征收标准进行了提高，将起征点由3500元提高到5000元，并且增加了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金，以及赡养老人等六项专项附加扣除，从而保证了低收入人群的利益。现阶段社会经济的快速发展，生活物品的价格也在不断提升，低收入者以及工薪阶层在征收完个人所得税后，可消费收入已经不足以支撑正常生活，从而降低了生活标准。通过提高个人所得税的起征点，保证了工薪阶层的正常生活，减轻了工薪阶层的负担。

（二）加大了高收入者的监管征收力度

个人所得税最大的作用是调整收入差距，想要达到调整收入差距的目的，就需要加大对于高收入者的个人所得税的征收力度。我们个人所得税的征收不仅仅是要来降低低收入者及工薪阶层的税负负担，更需要对于高收入者进行相应的控制与调节。根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令第707号）第二十五条规定，取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括：从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元;取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元;纳税年度内预缴税额低于应纳税额;纳税人申请退税。从规定可以看出，新个税对于高收入者进行了年度汇算规定的个人所得稅征收比例进行适当的提高，并且提高对于高收入者个人所得税的征管力度，加大对我国高收入群体的监管。我们要采取各种各样新的措施来对于高收入者的收入进行调节，比如说引进一些新的方式，在征收管理方面采取新的措施等。

（三）缩小收入差距，降低基尼系数

我国人口数量庞大，地域面积广大，但是发展水平不平衡，地区与地区之间经济水平差异较大。并且，高收入者与低收入者的收入差距较为明显。基尼系数较大，影响了我国经济的正常发展。如果采用对于不同地区使用不同的收费标准的方式来减轻地域之间的收入差距，比如说对高收入地区实行高收费标准，低收入地区这种低收入标准的方法进行征收个人所得税，反而会加大地区之间的收入差距。所以我们采取了全国统一的纳税标准，但是根据人均收入水平的不同进行相应的调整，将纳税起征点调整至5000元。这对于西部地区等经济较为落后的地区而言，具有很大的意义。

（四）提高我国整体经济水平

随着社会经济的快速发展，人民的收入水平也在不断提高，但是人均收入却有了较大差异。低收入者与工薪阶层占大多数，高收入者占少数，但是高收入者却占据了十之七八的财富。巨大的贫富差距严重阻碍了我国的经济发展。所以我国通过个税改革进行相应调整，使低中收入者的可消费收入更多，带动经济发展，提高经济整体水平。

三、结束语

个人所得税是我国的重要税种，通过调整个人所得税，可以使减低降低中低收入者的赋税税负压力，加大高收入者的征收力度，从而减轻减少人均收入差距和地区经济差距，进而提升我国整体经济水平，实现全面富裕。

参考文献：

[1]杨鹏展.中国税务学会“2018年个人所得税改革研讨会”综述[J].税务研究，2019.

[2]刘文霞.中国中等收入阶段财产性收入分配的制度合理化研究[D].中共中央党校，2018.