建筑施工企业项目现金流管理分析

刘坤

摘  要：项目现金流的管理直接关系着建筑施工企业的生存发展。本文将对项目现金流管理对建筑施工企业的重要性进行分析，并重点探究建筑施工企业项目现金流管理的有效策略，以期促进建筑施工企业的稳定长久发展。

关键词：现金流;建筑施工企业;应收账款

为应对当前日益复杂多变的外部环境，建筑施工企业应加强对项目现金流的管理，提升企业的行业竞争力。基于此，对于建筑施工企业项目现金流管理分析的探究有着重要意义。

一、现金流管理对建筑施工企业的重要性

（1）保障企业决策的时效性

建筑施工企业的现金流管理是企业财务管理的重要组成部分。现阶段，我国绝大多数建筑施工企业没有充分意识到现金流管理的重要性，没有将其放置在企业财务管理的核心位置。建筑施工企业主要依靠权责发生制进行企业利润的核算工作，在权责发生制的前提下，只有过往发生过的项目与交易能够被有效确认，而无法获取未来某一段时间的会计信息。建筑施工企业借助收付实现制对企业的经营现金流量进行核算，在收付实现制的背景下，施工企业收入、费用的归属期间以及收资金收支行为之间有着密切关系。因此，施工企业的资金周转情况、偿债能力以及实际支付能力能够借助现金流的信息进行充分展示，施工企业的管理层也就可以借助现金流的有效管理做出针对性的决策，提升施工企业决策的时效性。

（2）加强财务管控

施工企业的经营效果并不能仅仅依靠施工企业的盈利状况进行评定，绝大多数情况下，施工企业的管理层通过企业的盈利和现金性收益来判断自身企业的经营效果。垫资施工是建筑施工行业中常见的情况，若招标单位故意拖付工程款或无法支付施工款项时，建筑施工企业的应收账款就是虚假的，进而出现许多建筑施工企业经营资金匮乏但却显示会计盈利的现象。基于此，对于现金流的有效管理，可以保障建筑施工企业的稳定经营。对于现金流的有效管理能够提升对企业资金流出与流入的监控水准，有效掌控建筑施工企业的经营活动情况，平衡企业资金的运转状况，促进企业稳定长久的发展。

二、建筑施工企业项目现金流管理策略

（1）减少企业的盲目性投资

现阶段我国建筑施工行业的供给严重过剩，各家企业之间的竞争激烈，部分建筑施工企业为获得项目，在没有充分考虑自身经营实际状况以及项目的回报性的前提下，盲目进行投标活动;一般情况下，每进行一次投标活动都应向招标单位支付一定的投标保证金，而不管建筑施工企业是否投标成功都需要一定时间取回支付的保证金。如果建筑施工企业盲目的进行大量的投标活动会使得自身的经营活动资金被大幅占用，限制企业自身的资金周转，加大企业营运的财务风险。由于建筑施工行业的激烈竞争程度，大部分的项目很难获得巨额回报，市场已很难复制过往一旦中标就保障企业利润的模式。因此，建筑施工企业应转变传统的投资模式，将衡量企业利润的标准从投标数量转变为投标质量。在开展投标活动之前，施工企业应做好充分详实的准备计划，慎重选择投标项目，减少盲目性投资活动对企业经营现金流的占用情况降低自身风险，确保企业的稳定运营。

（2）縮短资金运转周期

当前，我国建筑施工企业主要依照工程项目的完成状况进行相应的结算工作，项目的建设单位与监理单位需要严格审核工程的中期支付证书，而支付证书资料的核验工作需要耗费建筑施工企业大量的时间。因此，建筑施工企业为确保能够在及时的开展施工作业，通常在工程款到账之前就自行垫付款项，开展相关的作业。同时，由于当前建筑施工行业巨大的竞争压力，施工企业数量众多。作为乙方建筑施工企业常常要垫付甲方的资金需求。若建筑施工企业不能在规定时间内筹集到足够的资金，就需要在未来漫长的时间进行欠款的追回工作，延长企业自身资金的周转时间。针对此类现象，建筑施工企业应增强现金流的管理力度，缩短资金运转周期需要在企业的现金流入与流出两方面加大管控力度。在现金流入方面，建筑施工企业应加大对应收账款的控制力度。由于建筑施工企业主要根据项目工程合同进行施工成本和结算的控制工作，建筑施工企业应努力获取有利于企业自身的项目工程合同条款，重点关注工程款支付、预付和结算要求，建立科学合理的款项清收制度，确保应收账款在规定时间内回收，提升资金周转效率。在现金流出方面，加大对存货与应付账款的管理力度，从根源对企业应付账款进行管理。建筑施工企业在与分包商以及供应商谈判阶段，应重视合同的付款期限和付款要求，寻求风险转移策略，尽量推迟付款时间，扩大应付账款支付周期。为自身赢得充足时间，缓解自身资金压力。对于企业存货的管理，建筑施工企业应详细规划物资采买的方案。在项目施工阶段，缩短货物存放周期，提高对存货的使用效率，进而充分缩短资金运转周期。

（3）监控企业现金流的管理过程

对企业经营现金流实行全面预算管理，能够有效加强对建筑施工企业经营现金流的监控与管理。项目现金流主要体现为在建筑施工企业的经营活动过程中，企业资金不断流入流出的过程。对于现金流的管控也就是深入把握建筑施工企业各项工作环节产生的现金流。具体来说，就是对企业设备购买、任务承包和施工作业流程的产生的现金流进行定额核查与预算管理。进而实现对建筑施工企业现金流的有效管理。

三、结论

综上所述。对于企业现金流的有效管理能够保障建筑施工企业决策的时效性，加强企业的财务管控。建筑施工企业项目现金流管理的有效策略为减少企业盲目性投资，缩短资金运转周期，监控企业现金流的管理过程。

参考文献

[1]舒景熙.BJ建筑施工企业现金流管理研究[D].南华大学，2019.

[2]梁炎垣.基于建筑项目全生命周期的施工总承包企业现金流管理方法研究[J].企业改革与管理，2019（08）：112-116.