煤炭企业资金管理与财务风险控制

高洪梅

摘  要：在我国经济飞速发展的时代背景下，国家的环保力度也在不断的加大，而煤炭企业在此影响下会面临更加激烈的市场竞争，产业调整也是企业工作的重中之重。这就要求煤炭企业对内部管理进行优化以达到国家政策的要求。这其中最关键的环节是煤炭企业的资金管理和财务风险的控制工作的优化。本文将对此问题进行研究。

关键词：煤炭企业;资金管理;财务风险;风险控制;与时俱进

一、煤炭企业资金管理存在的一些问题

（1）企业缺乏风险意识，市场知识不足。煤炭企业的资金管理和企业的管理模式有很大的关联性。不少企业仍然采用的是粗放型管理模式，对于外部市场反馈、外部的环境趋势的变化及市场上的产品供求的波动以及企业内部的精细化管理重视程度不够。风险意识的缺失及市场知识的不足令企业不能及时分析出企业面临的潜在风险，在触发风险时不能快速启动预案，阻碍企业发展。

（2）煤炭企业的资金的集中程度不够高。煤炭企业常用的资金集中管理模式涉及的机构是企业集团财务公司、企业集团核算中心、企业集团内部银行。在一般请款下进行企业资金集中管理的法人机构或者专门的资金管理部门是设置在企业内部的。但即使如此也不能保证企业的资金的集中程度。这样的模式在实施时，企业不能实时掌握申请资金的成员的资金的实际情况，相互独立的成员银行账户不利于资金的控制和监督，资金信息的共享性太低，不能快速调度资金。

（3）对资金的管理不到位，资金的使用效率较低。有些煤炭企业没有及时更新现金流量观和资金时间价值观念，在一定程度上来说，过于注重利润考核方面，而现金流的控制的工作则被忽视。这在一定程度上导致煤炭企业没有科学合理的资金分配、使用及筹集的方案，极易造成资金链断断裂，项目也可能难以如期完成，此时没有科学的挽救方案，只会造成企业风险骤增。

二、煤炭企业的主要的财务风险

（1）煤炭企业面临的财务预算控制风险。在安全生产监管力度不断加大的情况下，煤炭企业在生产的过程中，可能会出现实际投资超出预算范围的状况，从而触发财务预算控制风险。此外，有些煤炭企业在初期不能给出合理且详细的预算，在实际投资的过程中，不能以预算作为参考的依据，在很大程度上会出现实际投资超出财务预算范围的情况。此外，企业的资金集中程度不足，也会增加财务预算控制方面的风险。

（2）煤炭企业的项目融资风险。由于股份制改造已经在我国的金融机构普遍进行，进一步完善了贷款审判权限上收、运作要求规范、治理结构以及内控制度。而煤炭企业若选择短贷长用以获得项目融资，则会面临较大的违约风险，项目的融资的工作量也会有所增加。

（3）煤炭企业的应收账款风险。由于各大煤炭企业之间的销售竞争十分激烈，煤炭企业的销售业绩的提高是比较重要的工作，但是不能为了提高销售业绩而忽视及时回收货款的工作。赊销的方式虽然可以提高煤炭企业的销售量，但也增加了较大的应收账款的风险。货款不能及时受回甚至有些货款根本难以收回，都会造成坏账损失。

三、应对煤炭企业资金管理问题的具体策略

（1）建立一个完善的资金内控体制。资金管理工作的加强，需要煤炭企业充分发挥资金内控体制的作用。内控制度的先进性可以在一定程度上加强企业的资金管理。一个先进的资金内控体制应该贯穿于煤炭企业的整个的生产经营的流程。针对煤炭企业的实际发展情况，对现有的资金内控体制进行完善，并保证其能够严格落实。在此过程中加强监督力度，并对出现的问题进行及时地解决，以此来建立一个完善的资金内控体制。

（2）积极推进资金集中管理模式。由于煤炭企业的资金管理存在资金集中程度不足的问题，煤炭企业需要积极推进资金集中管理模式的落实与发展。企业可以设立统一的财务管理部门，对企业内部的资金进行集中管理，对资金进行统一的调配及使用。财务部门的资金蓄积的功能也应被利用起来以保证总部可以严密监督管控其他分支或组织的资金收付。此外，需要对资金进行合理的配置，以便更好地发挥资金的价值。

（3）对资金的预算管理工作进行加强。有些煤炭企业常常面临财务预算风险较大的问题，说明企业的资金预算管理工作有所欠缺。而资金管理中，運算管理可以算得上是一项非常重要的内容。 加强资金的预算管理工作，可以在一定程度上节省企业的资金支出，企业需根据企业的战略目标及实际情况进行科学的资金预算的编制工作，将资金收支在这一步进行细化，以跟踪资金的使用情况。使得资金流向在企业管理层透明化并能够得到控制。以此来最大限度地规避财务风险并减少资金管理的问题。

四、对煤炭企业进行财务风险控制的有效措施

（1）培养财务人员的风险意识并进行强化。煤炭企业财务风险控制出现问题的最大原因是财务人员缺乏风险意识或风险意识过于薄弱，不能及时分析出企业潜在的风险，在风险发生时不能及时地进行解决。因而需要培养财务人员的风险意识并进行强化。财务管理的各个环节都有可能会发生财务风险，因而在培养强化财务人员的风险意识时，需要将这个意识贯穿于财务管理的全部环节。企业需对财务人员进行定期地培训，令其不断学习财务风险方面的知识并合理运用。

（2）严格保障财务预警工作的落实。在财务人员拥有较强的风险意识及发现潜在风险的能力时，财务预警工作的落实就很重要。财务风险的形成并非一蹴而就，这个过程是反映出先兆的，因此所有的财务风险都可以进行预测，此时的预警工作落实后，可以及时进行分析并有效规避。

（3）科学管理财务的应收账款，做好资金控制的工作。煤炭企业存在赊销以提高销售量的情况，因而需要对应收账款进行科学的管理，以此来规避风险，降低损失。营销策略，可由企业经营部门与财务部门合作制定，以此来科学选择企业的销售与结算的方式，做好资金控制。

参考文献

[1]盛蕾.大型煤炭企业集团财务公司发展策略研究[J].商业会计，2016（18）：76-78.