金融企业财务风险内部控制探讨

方青云

摘要：随着市场经济的不断发展与社会的不断进步，我国对金融企业的财务风险内部控制工作越来越重视，这也使得其受到了社会各界的广泛关注。现阶段，我国部分金融企业缺乏对财务风险内部控制重要性的全面认识，财务风险内部控制意识较为淡薄，这将严重阻碍金融企业财务风险内部控制工作的顺利实施。笔者针对金融财务风险内部控制中存在的问题进行了探究与分析，并提出了金融企业财务风险内部控制的有效措施，希望有助于金融企业的健康、稳定的发展。

关键词：金融企业;财务风险;内部控制

狭义的财务风险主要是指企业在日常经营管理中，由于种种原因而产生过高的负债，致使企业的财务杠杆随之提高。而从广义的角度来看，财务风险是指企业实施财务管理的整个过程中所面临的各种风险，其中主要涉及筹资风险、投资风险等，财务风险的发生将会对企业的收益造成严重的影响。因此，无论是金融企业还是其他企业都应该加强对财务风险的控制，并将财务风险控制工作贯穿于企业整个经营与管理中。引发金融企业财务风险的因素与很多，金融企业应该加强内部控制，避免财务风险的出现而给企业带来不必要的经济损失。

一、金融企业财务风险内部控制中的问题

（一）财务风险管理观念与方法滞后

对于金融企业来说，企业财务风险管理观念与方法在很大程度上决定着企业财务管理实施效果和长远发展。然而，实际中部分金融企业财务风险管理观念和方法较为滞后，缺乏先进性，这将致使这部分金融企业财务风险的控制难以实现预期的目标与效果。尤其是部分规模相对较小的金融企业，其在财务风险管理观念和方法上更为滞后，并且缺乏对财务风险内部控制的重视，而是将更多的精力用于开拓市场上。另外，还有部分金融企业缺乏对财务风险内部控制重要性的全面认识，其实施财务风险内部控制的方法自然较为滞后，很难满足企业的发展需求，并且很难达到对当下财务风险的有效控制。

（二）缺乏健全的财务风险内部控制制度

金融企业若想全面的落实财务风险内部控制工作，就必须具备健全的财务风险内部控制制度，并明确财务风险内部控制制度构建的重要性。不管是财务风险内部控制工作，还是其他各方面的管理工作，均需要有健全的相应制度体系对其进行规范和制约，只有这样，在实施财务风险内部控制工作时，才能够有据可依，有章可循。然而，现阶段，部分金融企业依然缺乏健全的财务风险内部控制制度，主要体现在：第一，部分金融企业并未结合自身的实际情况设计符合自身发展需求的财务风险内部控制制度体系，而是直接采纳通用的财务风险内部控制制度版本，适用性和契合性较差。第二，部分金融企业虽然构建了健全的财务风险内部控制制度，但是缺乏执行力，未对制度的全面落实进行有效的监督和评价，致使财务风险内部控制制度形同虚设，并不具有任何实际意义，财务风险内部控制远远达不到预期效果。

（三）在银行贷款融资方面存在一定难度

银行贷款融资，顾名思义就是企业向银行机构申请办理贷款业务，以此为企业大经营与发展获得更多的资金。银行贷款的主要形式一般包括：抵押贷款和信用贷款。然而，部分金融企业并不具备有效的银行贷款抵押物，并且部分金融企业不具备合适的担保人，因此，这部分金融企业在银行贷款融资方面存在着较大的难度。除此之外，由于金融企业缺乏健全的财务风险内部控制制度以及市场环境日益复杂，金融企业在进行融资时，其所需要的成本明显增加。再加之，随着市场经济的飞速发展，金融企业面临的市场竞争压力随之日益加大，企业融资成本的增加，会极大的削弱企业的偿债能力，从而致使金融企业的资金流动出现问题，进而引发财务风险。

二、加强金融企业财务风险内部控制的有效措施

（一）增强金融企业财务风险内部控制意识

对于金融企业来说，其财务风险内部控制工作较为复杂，金融企业必须全面的认识财务风险内部控制的重要性，并对其引起高度的重视，尤其是金融企业的管理阶层应该充分发挥自身的引领作用，增加对财务风险内部控制的关注，并大力支持财务风险内部控制工作的实施，以此充分调动企业内部整体工作人员参与财务风险内部控制工作的积极性。并定期的组织整体工作人员进行相关业务的学习和思想教育，以此不断的增强整体工作人员的财务风险内部控制意识，并促使其将财务风险内部控制工作落到实处，从而提高金融企业运行与发展的稳定性，进而促进企业的可持续性发展。引发金融企业财务风险的因素较多，不仅仅有来自于企业内部的因素，同时还包括一些外部的因素。内部因素主要包括金融企业自身的因素以及企业内部财务活动等。外部因素主要来源于信托公司以及与金融企业存在业务往来的相关企业。增强金融企业财务风险内部控制意识，需要全方位的认识到企业内部存在的影响财务风险的因素，以此切实有效的实施财务风险内部控制。

（二）建立优质的内部控制工作人员队伍

优质的内部控制工作人员队伍的建立对金融企业财务风险内部控制的有效实施具有着直接的影响[3]。主要原因在于内部控制工作人员是金融企业财务风险控制的主要实施者，其专业水平以及专业素养的高低在很大程度上决定着内部控制工作的效果与效率。因此，金融企业应该对内部控制相关工作人员的培养引起高度的重视，力争建立起一支优质的专业化内部控制人才队伍。首先，金融企业应该加大对内部控制人才引进的力度，选拔一些具有完善专业知识体系和技能，并具有丰富实践工作经验的人才担任财务风险内部控制工作，以此为企业的内部控制注入新的力量。其次，金融企业应该加强对现有工作人员的培养，定期组织其进行专业知识与技能的培训。金融企业应该不定期的聘请财务风险内部控制方面的专业人士来到企业进行专题讲座，同时还可以组织内部相关工作人员前往其他金融企业进行学习，以此提升自身的专业水平，从而更好的服务于金融企业财务风险内部控制工作，确保企业的稳定发展。

（三）完善金融企业内部控制环境

现如今，我们已经进入到了信息化时代，金融企业应该紧跟时代发展的步伐，在完善内部控制机制的基础上，加强企业的信息技术能力[4]。结合影响財务风险的因素，金融企业可以构建一套具有完整性特点的财务风险评估体系，并在该体系建立相关流程控制系统、管理系统等。并将其中所产生的数据进行统计与分析，结合金融企业目前的实际运行和发展情况以及所处的环境进行风险评估，以此不断的完善金融企业内部控制环境，同时为内部控制工作提供科学的依据。近些年，信息技术得到了广泛的应用，金融企业同样应该全面的认识到信息技术的先进性与重要性，并将其在财务风险内部控制中进行应用。例如：可以运用信息技术为金融企业的财务风险内部控制决策提供重要的数据依据，运用信息技术改善业务工作质量，同时还可以利用信息技术加强对财务风险的检测，以此起到协助内部控制工作的作用，并预防财务风险的发生。

三、结束语

综上所述，随着金融企业不断的发展，财务风险也随之越来越复杂，金融企业必须增强自身的财务风险内部控制意识，加大内部控制专业人才队伍的建设以及不断的完善内部控制环境，以此有效的控制财务风险的发展，从而确保企业的正常运营和发展。

参考文献：

[1]赖嫣珩.互联网金融信息服务业财务风险分析与控制[D].上海国家会计学院，2018.

[2]赵欣怡.互联网金融企业财务风险管理研究[D].沈阳工业大学，2017.

[3]郑永生.论当代金融企业财务风险控制的加强策略[J].时代金融，2015 （15）：37-38.

[4]陈春华.我国能源企业项目融资财务风险控制研究[D].财政部财政科学研究所，2015.