浅谈企业税务筹划的风险及防范建议

赵佳宁

摘 要：企业税务筹划的工作对于日常工作运营来说至关重要，税务筹划工作具有双面性，税务筹划能够给企业节省一部分的资金投入，但是企业税务筹划开展也会存在一定的风险。本文对企业税务筹划风险进行了深入分析，最后从市场风险防范、宏观经济环境把握、贯彻税收筹划整体效益、人才培养等方面对相应的防范对策进行了分析阐述。

关键词：企业税务  税务筹划  风险防范

从理论上分析，所谓的税务筹划主要是指在遵循国家相关规定的基础上，企业结合自身的发展现状，在通过经营活动事先筹划纳税方案的选择上，进一步实现了纳税金融的最小化，实现了自身利益的最大化。其中在当前社会的不断发展下，因为税负过多严重影响了企业的利润，如不及时改善还会导致现金流发生断裂，制约企业创新变革，面对这一发展趋势，企业需要多角度分析，怎样合理的应用税收筹划将纳税负担减少，增加经济效益呢？本文通过分析税收筹划工作中可能会遇到的风险，并提出对应的防范建议，希望广大企业能对税收风险引起重视，尽早拿出解决方案，合法合理的减少税负，以此提高企业竞争力。

一、企业税务筹划工作中的风险

（一）宏观市场经济引发的税务筹划风险

企业的发展脱离不开当下的市场经济影响以及市场环境的影响，因此企业制定税务筹划也需要结合当下的经济环境。然而宏观市场经济的特点之一就是复杂多变，并且市场经济环境中存在着许多的风险因素和不确定性的因素，这些方面的问题就会导致在企业税务筹划过程中受到不确定因素影响，导致纳税环节的税務筹划工作风险变得较为复杂。

（二）国家税收政策调整导致的税务筹划风险

随着市场化经济发展不断深入改革，国家的宏观政策时有变化，导致企业在经营中面临的政策风险因素不断增加，同时我国对于企业税收政策方面随着时代的发展不断的做出调整以及相关税收政策的改制，导致企业在进行税务筹划过程中对于风险的预测和避免较为困难。在这个背景下，企业在进行税务筹划活动中会面临政策法律法规不断调整的状况发生，但是企业没有正确看待税务的复杂性，也没有对财务处理的高要求付出重视，更没有组织公司上下进行相关培训，依然采取不适应法律法规的工作步骤和不当的税务筹划。如此不仅导致了不必要的纳税，而且甚至可能导致延迟申报纳税或者未申报纳税从而违反法律规定，并产生滞纳金。

（三）缺乏整体性导致的税务筹划风险

企业涉及的税种繁多，而且覆盖整个业务流程，并且很多情况下因为税种特点不同、跨度不同，所以在制定税务筹划的时候要多角度分析。除此之外，税务筹划并非仅仅是财务部门的工作，而是需要各个科室、各个部门的相互配合，具有一定的复杂性，企业在发展进程中，需要从长远角度出发，尽可能的将税务筹划纳入到长期发展战略体系之中，这样才能取得良好的成绩。然而据了解在受到相关因素的影响下，当前诸多企业并没有考虑到税务筹划的前瞻性，所制定的方案缺乏执行力，未从根本上发挥其作用与价值。

（四）企业筹划人员专业有限导致的税务筹划风险

税务筹划是一项综合性很强的活动，要求有关企业税务筹划人员，应该具备有良好的筹划工作技能、掌握相关税务法律方面的知识，并且筹划人员在会计处理和核算问题上也应具备良好的工作能力，有较高税务筹划风险的规避意识。并且企业中负责税务筹划的人员应该对于企业相关的投资行为和投资行为风险分析能够有相适应的风险规避和风险应对措施，税务筹划人员应该熟悉企业投资管理的相关知识，保证企业在税务筹划和日常运营发展中能够有良好的发展态势。在企业纳税环节中，纳税相关负责人员对于税务筹划工作开展的好坏，直接影响企业的经济效益。然而，在企业中比较少有税务筹划人员能达到如此的高要求，因此，常有在筹划方法和筹划操作方面的主观判断错误，或是财务水平不高导致税务筹划风险的发生。

二、企业税务筹划风险防控措施

（一）树立牢固的税务筹划风险防范意识

企业在发展中就税务筹划计划制动和管理工作，应该树立起牢固的风险防范意识，并且在税务筹划的过程中对于可能出现的风险制定出良好的风险应对和解决措施预案，在税务筹划计划中对于税务策划方面的问题应该进行审慎的考虑，应对好税务筹划工作中随时会出现的风险，建立起良好的筹划风险处理方式和解决处理体系。在企业税务筹划开展过程中，有效对可能存在的风险做出优先的防范，这样在企业税务筹划计划中，才能通过在工作开展中积累的经验，制定出合理的税务筹划方案。

（二）充分掌握国家经济情况及税收政策

首先，企业要做好信息资料收集工作，且要保证所收集的资料具有全面性，包括自身的财务情况、纳税情况、国家法律法规等等，其次要对当前国家所提出的各项政策加以分析，严格按照国家的法律法规找出纳税的便利之处，这样在减少成本的同时也能够避免风险。再次需要做好事先防范工作，每一位纳税筹划人员要全面分析，要树立正确的风险防范意识，要分析在税收政策中的所带来的优势，并结合现状不断调整税务筹划方案。

（三）贯彻税收筹划整体效益原则

无论从哪一个角度分析，均需要清楚的认识到税务筹划要具备整体性以及全局性，企业在发展中不仅要认识到税务筹划的重要性，并且还需要从长远角度出发，要将目光放远，尤其是在整个税务筹划过程中，要将税收成本最小与企业利益最大之间的关系加以平衡，将其中的平衡点加以找寻，这样可以在无形之中减少因为税收成本所产生的一系列风险。企业决策需要考虑税收政策的影响，也要根据市场需求来调整优化，避免因不周全的考虑而造成的企业的亏损。

（四）有针对性的提升财务人员财税知识

在企业税务筹划工作中，应该通过全面提高税务筹划人员的工作能力，来应对在税务筹划工作中可能会出现的风险，并且企业纳税负责人员应该熟悉税务筹划方面相关的法律法规和有关会计知识和工作条例。在企业税务筹划中，应该加强企业税务筹划工作人员的工作责任意识，并且在税务筹划工作中应该通过一些实际的税务筹划案例来不断培养税务筹划人员的风险规避能力，财务人员更要有针对性的提升自己在税法方面的专业知识，提高整体税务筹划工作人员的综合水平和素质。

三、结束语

在企业税务筹划风险管理问题上，应该提高企业对于税务筹划风险的防范意识，加强对于风险应对措施制定的重视，并且相关的税务筹划工作计划应该根据相关法律法规和政策的变化，结合企业的情况制定一个整体的、科学的税务筹划方案，在市场经济变化发展的情况下，通过不断提高企业在税务筹划管理工作中的风险防范水平，来提高企业的整体税务筹划能力和经营水平。并且在税务筹划中，应该不断的提高税务筹划人员的工作能力，使得工作人员对于相关的政策和法律充分掌握，能够对于法律政策的调整及时对税务筹划工作进行安排和调整。

参考文献：

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