基于风险控制的房地产企业内控体系构建

郭喜波

一、前言

近年来，为适应规模与风险共同增大的新发展局面，内控系统的建设与管理工作在房地产行业的发展过程中受到越来越多的关注，做好内控工作就等于找到了能够协调庞大企业与工程的平衡器，能够将高收入与高风险控制在一个合理的范围之中。但是由于房地产行业所面临的风险逐年增加，所以我们的内控系统也必须随着做出适当的更新与优化工作，如此才能让全行业的发展始终处在风险可控的范围内进行。

二、新发展阶段重视内控体系的建设意义

房地产行业与生产生活密切相关，属于社会各行业之中兼具高收入与高风险的行业之一。尤其是在建筑工程规模空前巨大的今天，建立内控系统的意义就显得更加重要。

1.控制行业风险。内控体系建立的初衷便是为了控制行业建设活动的风险，在风险加大的今天，谁能够让企业中的内控系统更好、更快的发挥作用就能在残酷的竞争中占据优势地位，让企业的运营在较低风险下稳健运行，避免关乎企业命运的大的问题爆发。

2.辅助预算工作。现代工程最大的特点就是规模巨大所涉及的资金庞大，在承担这种大型工程的工作时必须从开始就做好预算工作，才能保证施工项目的各个环节能够用充沛的资金已达到保质保量完成项目的要求。尤其是在很多房地产企业由于资金安排不当、后期资金短缺导致工程不能保质保量完成的教训之下，我们更应该以内控体系作为资金预算保障工作的辅助，让资金在各个关键环节发挥应有的作用，避免浪费与腐败问题，从而达到为企业工程实施减少风险。

3.提升实施大规模工程的能力。现代房地产企业发展的风险逐渐加大在一定程度上是由于所施工的工程项目不断扩大导致整体工作难度上升所导致的。对于规模越宏大的建筑项目所需要使用的资金与施工技术人员就越多，所需要考虑、处理的因素就越多，在具备完整内控系统的行业内部由于管理体系更加明确有条理，所以对于大型工程的控制能力就越高，就越容易在工程规模不断增大的今天获得更多地发展机会。

三、现阶段内控体系中存在的问题

1.内控部门不具备独立运行的条件。由于内控系统在各个房地产企业中建立的时间较短，所以难免势单力薄需要作为公司财务部门之下的一个工作单位运行，需要受到上级部门的限制，对于公司整体运行状况的控制力度不足，所以难以发挥在降低企业风险，及时查清企业中存在问题，助力稳健发展的作用。同时，内控系统的作用想要发挥出来必须依靠快速的信息传递与各部分交流，内控体系不能成为一个独立的工作部门还不利于监控结果的及时传达与信息的反馈收集。

2.考虑因素不全。在很多企业的内控体系运行过程中往往单纯的将企业的资金情况作为衡量整体风险指数的标志，如果单纯的将资金所为衡量一切关系的标准就难以适应当下房地产行业的快速发展，容易在国家政策或者民众需求等发生变化之时不能及时作出适当的变化，从而丧失发展的好机会。不能考虑到众多因素的问题在各大企业现行的内控体系中广泛存在，这一问题不仅会影响内控体系在风险降低方面的作用更会直接影响到企业未来的发展前景。

3.体系工作找不到重点。大型企业不仅内部工作人员分配多层次而且所承担的工作项目往往也是规模宏大而又牵涉甚广的，所以想要在内控工作中做好效率与效果的有机结合就必须让工作有重点地实行。但是，在现阶段内控系统处于找不到重点的阶段，在各个阶段平均有力不但会降低整体的效果而且会由于关键环节得不到足够重视而承担不必要的风险。尤其是对于内控体系工作人员不足，相关部门工作量较大的企业而言，没有重点的内控体系在无重点运行的条件下反而会导致整个企业运行效率的下降，成为企业发展的限制因素。

四、以内控系统促进风险控制工作的建议

内控体系虽然是近年来才在我国众多房地产企业中建立与发挥作用的部门，但是其在新的发展环境与发展机遇之下发挥着重要的作用，我们在后续的内控工作改进过程中必须抓住重点问题积极采取改进措施。

1.将内控体系作为独立部门发挥作用。现阶段各大房地产企业中的内控体系之所以不能够按照预定期望发挥作用，很大程度上受制于企业部门安排上的缺失，让内控体系依附于财务部门会让其在发挥作用的道路上遇到众多的阻力，想要让体系的作用顺利的发挥首要任务就是成立单独的内控体系管理部门，以加快信息收集、结果反馈以及体系对于公司整体运行情况的监管能力，最终让风险切实减低。

2.将众多因素纳入内控体系考虑范围。传统的以企业经济状况作为内控系统唯一参考标准的运行体系已经不能完全适应现阶段房地产企业发展的最新风险控制需求，只有从内控工作的参考因素上开始革新，将国家的相关法律政策、民众对于建筑物的需求以及所在城市的未来建筑规划等多方面进行统一考虑，才能让内控系统所产生的结果具有前瞻性，能够让企业在未来的发展过程中始终保持与国家政策、民众期望、城市规划相切合的发展道路。由此，才能保证内控体系在风险控制方面的效果。

3.抓住体系工作重点。内控工作不同于房地产企业中的其他部门可以在自身的职责范围内有重点进行工作，内控体系所要管理的是整个企业的方方面面与企业所处发展环境的各项因素，面对巨大的工作量就必须找到重点才能在实行的过程中达到事半功倍的效果。例如，在工程开始之初就需要将主要精力集中在项目的背景、施工环境与施工要求的考察之上，让企业能够在考虑充分的前提下接受项目任务，为后续各项工作的有序进行开一个好头。其次，成本是关于企业存活于施工质量的关键，所以也必然会成为内控工作的重点，将成本控制更加严格，让资金在有限的条件下发挥最大的作用是企业以质量求生存的关键。

五、结束语

房屋建设工作是民众生活与国家经济、文化发展的重点工作，更为规范、发达的房地产行业与民众生活与国家大生产而言都是极大的助力。尤其是近年来，房地产行业快速发展成为社会生产的重要组分，但是在这一过程中伴随着房地产发展规模的逐年增加，能否将风险控制在合理范围是考验该行业的关键挑战，应对挑战就必须关注内控系统，做好该系统才能从风险控制角度为行业的后续发展保驾护航。