商业银行会计运营管理存在的主要问题及其改进措施

赵阿娟

商业银行主要业务是对“货币”进行运营，这就给商业银行运营管理带来很大金融风险，特别是在当前经济下行压力增大的情况下，部分实体经济发展不利对商业银行部分业务形成很大冲击，导致商业银行金融风险加剧，为此，商业银行要加强会计运营管理，做好对金融风险的防范，在保障银行资金安全的同时，还要努力提高银行资金的运营效率，促进商业银行良性发展。

一、加强商业银行会计运营管理的必要性

商业银行会计运营管理是其核心内容。在目前商业银行金融风险增大的情况下，加强商业银行会计运营管理具有重要意义。首先，加强商业银行会计运营管理是加强自身内部管理的需要。商业银行由于运营性质的特殊性，内部管理的压力尤其突出，银行任何一个节点都有可能是风险发生点，因此，加强内部控管，做好会计运营管理对于防范内部风险具有重要作用。其次，加强商业银行会计运营管理是防范外部风险的要求。现阶段经济下行压力对商业银行影响很大，商业银行金融风险压力大为增强，为防范金融风险，商业银行必须加强会计运营管理，扎实做好会计运营管理的基础性工作，为银行业务稳健运行提供保障。

二、商业银行会计运营中存在的主要问题

1.商业银行部分会计运营岗位配置不合理。会计运营部门是商业银行的核心部门之一，担负着商业银行会计岗位协调与资金运营管理职责，责任重大，部分商业银行在配置了银行管理系统后，对于会计运营部门的力量有所减弱，影响着会计运营管理的有效运行，表现在如下几个方面：一是会计运营部人员岗位配置不到位，部分岗位缺编少员，人手不足。由于商业银行出于绩效考核管理的需要，对各个部门岗位进行编制压缩，人员精减，会计运营部门也不例外，大多会计运营管理部门岗位人员配备不足，不能对银网点及时进行业务指导，影响银行业务运营效率，银行网点出差错的概率大大增加。二是部分网点营业经理配置不合规。表现为银行网点营业经理无证上岗，没有营业资格证从事营业经理职位；有的营业经理业务不熟悉，不能对柜面进行业务指导，部分业务处理极不合规，出现差错和金融风险的业务时有发生。三是商业银行业务轮岗缺少规划。商业银行从业人员属于高风险职业，为防范内部风险实行轮岗制，然而，轮岗的范围有限，对于商业银行部门主职与网点负责人之间轮岗较为定期、规范；而对于营业经理与柜员间缺少必要的流通渠道。有的是柜员轮岗频繁，有的营业经理多年在某网点不动，这对银行运营管理极为不利。

2.银行员工内部交接业务处理不规范，存在较大的潜在风险。商业银行员工内部交接手续有相对严格的操作规范，然而，在实际执行中部分员工并未按规程操作。表现在以下几个方面：一是业务印章管理随意放置，员工使用后没有立即放入业务箱专门保管。二是重要空白凭证领用手续不完备，登记随意。三是银行卡领用没有按业务计划，领用数量随意性。四是超额库存现金没有及时缴库。这些都存在较大的风险隐患。

3.部分对外业务管理不规范。对外业务是商业银行运营管理的重点，也是服务的主体，对外业务不规范表现在如下几个方面：一是部分大额存款协议手续不完备，会计处理上不合规。二是与企业单位往来对账不及时，对帐程序不规范，部分对账单没有往来企业单位盖章，出现往来款项差错没有及时做好记录调整。三是银行发卡中部分客户资料不齐全，主要是集中营销时收集的客户资料不全，没有及时要求客户补齐全。四是部分贷款业务大多安排月底季末集中突击发放，影响资金时效。

三、改进商业银行会计运营管理的主要措施

1.做好会计运营管理岗位配置规划，合理进行岗位调配。商业银行在人员一定的情况下，必须做好岗位配置规划，优化岗位设计，对岗位进行合理调配，防范内部人风险发生。一是根据会计运营部门业务实际做好人员配备，要将一部分综合业务熟练、协调处理能力强的人员充实会计运营部门。二是加强网点业务经营建设，坚持持证上岗，加强对业务经理实践操作检查考核，使之能够满足网点业务需要，同时，做好营业经理定期轮岗。三是做好一线柜员管理，实行定期轮岗制度，加强一线柜员综合处理能力，实行业绩量化考核管理。

2.加强内部培训，加大会计运营管理规范建设与实施力度。由于现在经济势变化很快，金融政策变化较大，银行员工如果不加强业务学习培训，就不能适应业务发展的需要，为此，商业银行要加强员工内部培训管理，加大会计运营管理规范化建设与实施力度，为各项业务顺利实施创造条件。一是加强内部规范学习，要求员工严格遵守操作规程，领证发放管理、业务印章管理，银行卡领用发放管理严格执行内部规范，做好领用交接发放登记等相关手续，执行规范化的管理制度。二是加强商业银行新业务、新程序学习培训。现阶段商业银行新业务不断推出，新程序不断开发推进，为此，必须做好全体员工新业务、新程序学习培训，将学习培训纳入经常化管理，成为推动会计运营管理上新台阶的重要步骤。

3.严格会计运营流程管理，做好金融风险防范。商业银行对外操作流程是做好会计运营管理的基础，商业银行各部门应当严格执行业务流程，这是商业银行做好金融风险防范的基础工作。一是根据国家相关政策做好大额协议存款的相关手续，保证协议的合法性，保证手续的完备性，防止因手续不全引发金融风险。二是加强与企业、往来单位对账管理。商业银行要设定专人做好与企业、往来单位帐户对账工作，防止金融风险发生。对于企业、往来单位要严格做好对账管理，完备对账程序与对账手续，所有往来对账单必须经由企业、往来单位确认并加盖公章，整理归档，对于帐户资金存在出入的业务要找出原因，及时处理，不留隐患。三是严格执行银行卡发放程序，对客户资料要按规定要求收集齐全，先进行资料核对再进行发放手续，防止发放过程中程序颠倒现象发生。四是商业银行要合理安排贷款发放进度，要根据贷款额度和审批进度，做到成熟一批发放一批，避免贷款积压处理，延误资金发放时间，影响资金运转效率，使银行效益受到损失。

结论

商业银行要重视会计运营管理工作，做好会计运营管理岗位配置，对全体员工开展经常性学习培训，保证员工业务与时更新，适应会计运营管理的需要。商业银行员工要严格遵守业务流程，进行规范化操作，减少金融风险发生，努力提升银行资金的运营效率。