浅析我国企业中小型现金流量管理

李陌轩

摘 要：现金流量是当代理财学中很重要的概念，它的含义是指企业在一定会计期间，按照现金收付实现制，通过一定的经济活动（包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目）而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称，也就是企業一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量。在企业不断的发展完善的过程中，现金流量在企业财务管理中有着越来越重的地位。更多的企业和个人要求探究企业的经营状态和财务状况，除了企业自身的管理需要之外，与企业有利害关系的单位和个人，比如投资者或者债权人等都在不同程度上要求披露反映企业经营及财务活动的信息，而且从各自的利益出发，对相关的信息探究，有利出正确的选择。

关键词：现金流量；企业管理

现金流量管理是重视现金流量，根据企业的经营活动、投资活动和筹资活动为中心，对现金流量进行综合预测、规划、执行和控制、信息传递和报告、分析和评价的管理制度。现金流量管理的内容实际上是与现金流量预算的分工和组织制度有关的一系列制度、程序和安排，根据预测计划和收款制度、支付制度和调度制度组成的执行的一系列控制方法。其中包括该信息报告系统为最终结果综合运行的父系统和子系统，在某一时期结束的时候，现金流量管理系统就是现金预算绩效、以及现金流量信息本身分析的评价系统。

现金流量就像人体的血液，当现金流量进行良好的循环，可以保证企业的正常生产和运营。目前，许多企业将财务管理的重点放在对现金流量的管理上，采取多种多样的办法加强其功能，对现金流量的管理进行优化和改善。但是，企业对于现金流管理的能力还有加强的空间，尤其一些企业对现金流量管理在企业风险、资金、经营、决策等方面的认识还不足，所以无法让其作用在企业里完全发挥，这样会容易导致企业的经营管理能力下降。现金流量表内所包含的数据，是企业在一定经营发展周期内，在生产与经营、管理与营运等过程中，所花费资金的具体情况，记录了企业的信贷融资情况以及投资活动所产生的现金变动情况，可以作为企业筹资和投资的依据。由于企业的现金流表内所记录数据真实、客观并且具有实效性，所以该表在企业经营管理过程中，能够发挥有效作用，进而为企业获取更高经济收益打下坚实的基础。若想提升企业的日常经营能力，优化配置现金资源，这就需要企业时刻明晰自身现金流通情况。在现金流量表分析的作用下，企业可依据本身实际资金情况，结合考量企业的发展规划，科学的引导企业做好筹资与投资活动，以及日常的生产与经营活动，让现金在企业内部更具有流动性，对现金的应用更有明确性，为企业的提高企业的经济效益而打下坚实的基础。所以，探讨现金流量表在企业经营管理中的作用显得尤为重要。

现金流管理的组成是由：组织体系、运行体系和监督体系。企业财务管理的目标是提升企业的经济价值，而现金流量管理作为财务管理的重要组成部分，必须严格按照价值创造导向的原则，才能够进行相关的决策。企业的管理者对于各种各样的管理方案，需要做到灵活运用。管理手段通常包括预测、决策、预算、控制、分析等一系列方式。企业必须根据以上的那些方式，统筹安排经营活动、投资活动和筹资活动，有利于增加企业的价值。对于企业整个管理活动而言，企业财务管理的内容一般可以概括为资本及其流动，包括融资、投资以及利润的分配。不管是融资、投资还是利润的分配都与企业的现金息息相关。企业资本流动的起点与终点都是现金。因为，对于现金流量管理，应该对企业经营的全过程进行贯彻。考虑到财务风险的方面，现金流量的管理不仅需要考虑现金流量的数量，也需要分析时间分布和不确定性因素。以规章制度作为基础，无论管理模式有多好，都必须在系统中实现，以实现结果。通过本制度，明确现金流量管理各方面的责任人、工作流程、工作要求、奖惩，形成有效的管理规则。

在当前企业的经营管理中，人们越来越关注现金流量在其体现的作用。把现金流量表与财务工作结合在一起，就可以了解企业当前的实际经营情况，帮助企业做出正确决策、使投资人与债权人及时准确的了解企业的现状，有助于帮助企业提高整体管理水平。在当今的企业管理过程当中，保证资金发挥最大的作用，可以为企业带来更大的收益，是管理人员的重要目标。企业的现金流量管理作为财务管理中的重要组成部分，能够对管理的效率产生深远的影响。企业现金流量的管理，不仅仅是做好内部的财务管理，而且要对全方面地对企业资金以及运营实施管理手段。企业实际上是经济发展与市场竞争的主体，其发展的根本目的就是创造更大的经济价值和取得更高的营业利润。实际上，对现金流的管理是稳定企业发展的基础部分，在企业运营过程中，应该加强对这方面的认知。现金流量表是财务报表里的一个重要组成部分，能够准确反映企业里的现金流量的变化，为企业管理者的决策方案提供了一定的依据。企业结合现金流量表能够更好掌握的经营状态，目的为保证企业资金得到合理利用，合理规范投资、融资及运营等环节。

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