建筑施工企业税务风险管理措施之我见

邓彦洁

摘 要 随着经济的不断发展，税务风险管理在现代企业管理工作中所占的比例越来越大，对建筑施工企业而言也是如此。财税改革的大背景下，提高税务风险管理水平，对于建筑施工企业的可持续性发展以及最大化利益经营目标的实现具有十分积极的现实意义。在建筑施工企业整个运营过程中，随处可见税务管理，税务管理风险与企业每项经营活动都有着密切的联系。税务风险管理既能反映建筑施工企业整体的管理水平，又对企业发展产生了直接影响。所以，本文对建筑施工企业税务风险管理的现状展开分析，并就建筑施工企业如何提升税务风险管理水平提出了几点建议，希望有助于提升建筑施工企业税务风险管理的效率、质量和水平，从而为其实现长远、健康发展保驾护航。

关键词 建筑施工企业 税务风险管理 意义 问题 对策

一、引言

随着社会的进步和经济的发展，新时代对建筑施工企业的税务风险管理提出了新的要求，传统的管理模式已跟不上企业的发展步伐。因此，如何提高税务风险管理水平已成为建筑施工企业的研究热点和重点。

二、建筑施工企业加强税务风险管理的意义

税务风险管理在建筑施工企业的发展过程中具有十分重要的作用。加强税务风险管理在建筑施工企业发展过程中的应用，有利于提升企业财务成本管控和税务筹划的效率与水平，降低企业的运营成本，也在一定程度上降低了企业的税收风险。财税体制改革背景下，税务风险管理还有利于建筑施工企业实现可持续性发展的目标，增强市场竞争力。值得一提的是，税务风险管理是建筑施工企业对最新财务数據进行深入分析的重要载体，建筑施工企业可以此来判断自身真实的运营情况，有助于提升自身决策的准确性和可靠性。

三、现阶段建筑施工企业税务风险管理过程中存在的问题

目前，我国建筑施工企业税务风险管理水平较低，管理过程存在很多问题，主要体现在以下几个方面：

（一）税务风险管理的理念较为落后

目前，我国已全面实施了“营改增”，但是建筑施工企业并没有在此大背景下转变税务风险管理理念，新旧政策之间缺乏良好的对接，因此我国建筑施工企业的税务风险管理缺乏科学性与合理性，同时没有一套可行的方案。在“互联网+”管理时代，建筑施工企业并没有重视现代信息技术带给税务风险管理的积极作用，对财务数据信息的处理仅仅停留在表面，没有在管理中充分发挥大数据的优势。

（二）缺乏健全完善的税务风险管理体系

目前，许多建筑施工企业并没有依据自身真实的发展情况开展有效的税务风险管理工作，对税务风险管理的职责没有明确的划分和规定。不同的财税人员对税务风险管理的理解不同，存在一定的偏差，因此很难形成一套统一的税务风险管理机制，这导致在实际操作过程中难免会出现失误，对税务风险管理工作的有效开展产生了一定的阻碍。

（三）税务风险管理的信息化建设较为滞后

目前，很多建筑施工企业依然采用传统的工作方式开展税务风险管理工作。现代信息技术在建筑施工企业税务风险管理中没有得到充分的应用，导致税务风险管理的信息系统不完善、不科学，同时财务共享服务体系也没有得到重视，滞后的税务风险管理信息化建设为税务信息的交流与共享带来了一定的阻碍。

（四）不重视对税务风险管理人才的培养

随着税务信息化的不断发展，建筑施工企业对财税管理人员的要求越来越高。目前建筑施工企业税务风险管理人员的专业素养较低，其对相关政策进行深入的分析，不熟悉国家最新政策的要求，这使得新旧政策在衔接环节遇到了阻碍和不利的影响因素。

四、建筑施工企业税务风险管理现存问题的对策分析

建筑施工企业要想增强自身的核心竞争力，提高管理水平，弥补目前税务管理的不足，可以从以下几个方面入手来提高税务风险管理水平：

（一）转变落后的税务风险管理理念

第一，建筑施工企业要加大对发票的管控力度，把以票控税的管理理念深入到企业的各项业务活动中，不断对发票的审批制度进行完善和改进，提高对增值税专用发票的审核要求，并对纳税者进行严格的监督。第二，建筑施工企业的管理者要提高对“互联网+”管理理念的重视程度，把现代信息技术引入税务风险管理工作，为各部门之间的沟通和交流建立一个平台，提升税务风险管理工作的效率，提高税务数据信息的处理效率。

（二）积极建立科学、合理的税务风险管理机制

税务风险管理机制有利于提升建筑施工企业税务风险管理工作的规范性。基于“营改增”政策的全面实施，建筑施工企业要全面收集政策与市场的相关信息，并在新政策的规定下依据自身的实际运营情况，对税务风险管理方案进行不断优化和改进，紧跟时代的发展步伐，统一制定税务风险管理标准，这样既有利于降低建筑施工企业的税负，又有利于降低建筑施工企业的税务管理风险。此外，对税务风险管理的流程加以科学的规范，为在“营改增”政策背景下改进税务风险管理机制做好准备工作，对已定的发展战略进行深入的解读和分析，评估纳税方案的可操作性、科学性，保证纳税方案和企业的发展战略相匹配，规范税务风险管理工作的各项流程。

（三）提高税务风险管理的信息化水平

在“互联网+”大背景下，建筑施工企业既面临着发展的机遇，也面临着发展的挑战，因此必须提高税务风险管理的信息化水平，充分发挥云计算、大数据等先进信息技术的优势。首先，建筑施工企业在运营过程中要营造一个良好的内部信息环境，规范各类数据信息的标准，利用“互联网+”技术建立一个财税信息平台，对各类数据信息的收集与储存进行科学、规范化的处理，通过财税数据与预算数据的对比来加大财税管控力度。其次，建筑施工企业要提升财务共享服务模式的科学性与合理性，不断规范财税核算和审计流程，并不断加强税务风险管理工作和各项业务活动的联系，增强部门间的沟通，加强税务风险管理信息的共享，对税务风险管理工作中出现的各种问题进行深入剖析，并依据分析结果制定解决措施。

（四）建立健全税务风险防范体系

建筑施工企业税务风险管理工作过程中，不可忽视防范税务风险的重要性，因此，建筑施工企业要建立一套较为完善、科学的税务风险防范体系。首先，建筑施工企业要建立一个供财税部门与其他部门沟通、交流的平台，以便财税部门对税务信息进行评估，并据此评估企业的涉税风险，在此基础上制定相应的防范措施，针对税务风险管理工作中出现的各种问题提出相应的解决措施，总结工作经验，以此来加强税务风险防范。其次，建筑施工企业要制定一个财务风险预警机制，增强企业内部管理人员的税务风险防控意识，借助大数据技术对税务信息进行深入的分析与解读，对一些潜在的风险隐患进行深度解析，做好提前防范工作，以促进企业的可持续性发展。最后，建筑施工企业要专门成立一个独立的、具有权威性的税务风险管理部门，专门负责企业税务，并选择一个专业、负责、认真的税务代理，负责建筑施工企业税务风险管理工作中各项事务的处理，税务代理人的主要职责包括账薄凭证的保管、申办或税务登记证变更以及税务行政复议。

（五）提高税务风险管理人员的专业素养

高素质的税务风险管理人才队伍是建筑施工企业税务风险管理工作顺利开展的保证和前提，因此建筑施工企业要重视对税务风险管理人员的培养。建筑施工企业可以采用讲座、座谈分享交流会的方式，定期组织税务风险管理人员解读国家最新的相关政策，定期学习不断更新的税务大数据处理技术，以此来提升税务风险管理人员的专业素养，强化其专业技能，通过其对国家相关优惠政策的深入解读，实现依据市场的发展趋势降低企业税负的目标。此外，建筑施工企业仅仅只对内部税务风险管理人员进行专业培训是远远不够的，还要重视外来税务管理人才的引进，应根据自身的发展需求和市场环境的需要，制定一套合理的人才招聘标准，科学评价和考核应聘者的综合素质。同时，不断完善相应的激勵机制，提高税务风险管理人员的工资福利待遇，以吸引更多更优秀的人才，不断扩大建筑施工企业内部税务风险管理人才队伍。在对税务管理人员进行培训时，要提高对税务管理人员专业素养的重视程度，同时不断增强其责任意识，要求其在实际的工作中认真负责，以保证税务风险管理的效果和质量。

五、结语

提升建筑施工企业的税务风险管理水平，既有利于降低企业的税负，又有利于提升企业的经济效益。同时，在建筑施工企业的运营过程中，提高税务风险防范能力有助于促进建筑施工企业的可持续性发展。

（作者单位为云南滇中水务有限公司）

参考文献

[1] 陈其杰.营改增后建筑施工企业的税务风险与防范[J].财会学习，2019（26）：176+178.

[2] 孟军.浅谈建筑施工企业税务风险存在的重要问题及防控措施[J].中国物流与采购，2019（17）：58-60.

[3] 赵福忱.关于建筑施工企业完善税收风险防控的思考[J].税务研究，2019（09）：118-122.