建筑施工企业营运资金管理强化策略探讨

李玉兰

摘 要 企业要想获得长足的发展，必须有足够的资金支持;营运资金属于企业必备的一项资金，企业的营运资金是否充足直接关系到企业是否获得利润，对企业未来的发展也产生影响，严重的话甚至会影响企业的存亡。因此，本文探讨我国建筑施工企业中的营运资金管理问题，并且针对建筑施工企业营运现状提出强化管理的策略，为企业的发展贡献一些计策。

关键词 建筑施工企业 营运资金管理 范畴 问题 对策

一、引言

我国社会经济的发展离不开建筑行业的支持，但是近几年我国经济下行压力特别大，很多行业的市场增长率都在减慢，建筑行业也不例外。近年来，建筑施工企业的发展面临很多问题，比如行业利润减低、实体企业发展困难、资金不足，行业发展态势十分艰难。面对如此复杂的情形，企业要想获得发展，就必须转变企业发展的方式，推动企业向着精细化管理的方向发展。而建筑企业与其他企业存在差异的地方就是，建筑行业的资金需求量比较大，项目的建设周期太长，受市场以及政策的影响比较大，所以容易面临更大的风险。因此，企业必须重视营运资金的管理。

二、建筑施工企业营运资金管理的范畴

所谓营运资金其实就是企业日常运营过程中使用的那部分资金，其主要起到资金周转的作用。这笔资金主要用来维持企业的正常运营，同时帮助企业获得足够利润。营运资金一个重要的特点就是流动性强，可以在短时间内实现资金的周转。

营运资金主要分为两个部分，一个是广义的营运资金。这种营运资金管理的范围比较广，货币资金、应收账款、预付账款、应收利息、存货这些部分都属于广义的营运资金，可以说广义的营运资金包含了企业所有的流动资金。除此以外还有狭义的营运资金，狭义的营运资金管理主要包括两个方面，一个是流动资产的管理，另一个是流动负债的管理。营运资金的数量会受到企业流动性的影响，一般来说企业的流动性越强，那么相应的企业的营运资金也会更多一些，企业的短期偿还债务的能力也会更强一些。建筑施工企业的流动资产管理首先要关注的是货币资金、应收账款以及存货等问题，而在流动负债方面应该注意的是应付账款、应交税费以及应付利息等方面。本文研究的营运资金管理主要是广义上的营运资金。

三、建筑施工企业营运资金管理的现存问题

（一）过度垫资使资金短缺

受经济下行压力的影响，建筑施工行业内的竞争越来越激烈，导致低价中标、垫资现象越来越严重;再加上行业内的规范性不强，导致很多建筑施工企业负责的工程项目没有充足的资金来源。再者，项目中标以后还必须缴纳一定金额的保证金，确保项目可以按合约完成，或者还需要办理银行保函等。企业在施工的过程中存在拖欠款项、克扣农民工工资等，这样就必须由企业来代付，导致企业的应收账款间隔时间特别长，从而容易造成资金短缺。

（二）资金过于分散，造成资金使用效率较低

建筑施工企业一个重要的特点就是同时期有众多的工程项目在施工，项目众多。而大部分的业主都要求项目需要重新开户。按照国家相关规定，除了项目结算需要另立账户外，农民工工资也需要开设一个单独的账户，以便于监管。这样就导致建筑施工企业的项目资金比较分散，从而给企业资金管理增加了难度，企业不能集中管理资金，资金的使用效率也会因此受到影响。

（三）过度监管影响资金流动性

目前，大部分建筑施工企业都注重对资金的监管，尤其是规模比较大、工程項目又比较多的企业，它们都会在项目开始之前就和施工单位签订协议，确保资金监管工作的顺利开展，从而做到建设资金专款专用。监管协议一般都会对项目资金的使用状况做规范，确保资金全部用在项目建设上，有些企业甚至规定每天建设资金的使用量。一旦在施工过程中使用资金超过规定的限额就必须向业主以及银行提交申请，得到批准以后施工企业才能调动资金。这样导致施工企业一时难以调动资金，对项目建设产生影响;而且过于繁杂的申请手续也影响企业的资金调度，出现资金使用不合理的现象。

（四）内控机制不完善，致使资金缺乏有效管控

对于建筑施工企业来说，企业的分公司或者是项目部和总公司之间存在利益冲突。项目部对资金的管理会考虑本部门的利益，更多地留下资金自己管理，以促进项目的顺利进行，因此，为了达到这一目的，他们只能选择隐瞒资金的使用。与项目部相对的公司总部会更加注重企业的发展，所以从全局角度考虑，公司会希望可以集中管理资金，这样方便资金的调用。从项目部和总公司之间管理上存在的差异来看，彼此的利益冲突导致公司对项目的资金管理能力受到限制，这样对整个企业来说，可能增加企业的财务风险。

四、建筑施工企业营运资金管理现存问题的对策

（一）加强营运资金的事前、事中控制

建筑施工企业的建设周期长，而且财务风险大，与其等到风险产生以后再处理，不如做好事前防范、事中控制。建筑施工企业有其自身的特点，所以要结合生产的特点做好全面的防范计划，减少风险的产生。

第一，在招标环节要做好信息调查工作，建立项目筛选决策机制，在招标之前充分了解好业主的资金状况;针对收集的信息，对工程的造假以及利润情况进行分析，同时做好风险评估工作，在此基础上决定是否承包这个项目。对于低价中标或者是资金没有保障、风险比较大的项目绝对不承包，这样就可以在招标环节，项目开始之前就做好防范风险的工作，规避资金不足的风险。

第二，项目施工开始之前要签订全面的合作协议，尤其是应收账款合同。要对合同进行严格审查，尤其是涉及工程价款、尾款支付等与资金相关的条款，要仔细检查，确保没有遗漏掉可能影响资金的款项，并且签订合同以后要确保执行到位。为了切实履行好合同中规定的条款，减少施工企业的资金风险，企业可以设立专人对收款等相关事宜进行管理，时刻关注工程的质量以及保证金的回收;并且按照合同的规定及时地收取尾款，以便缩短应收账款的周期，减少资金风险。

第三，在项目施工的过程中要制订详细的计划。关于项目成本以及项目的资金使用状况，在签订结算合同的时候尽可能做到工程结算与对外支付同步。为了确保这项工作可以有效完成，可以把收款情况以及项目成本的管理纳入员工的考核之中，把工作的成效和负责人的薪资奖励结合在一起，确保成本管理和资金回收落实;同时还可以鼓励项目负责人及时催收欠款，促进企业的资金回收，减少企业的财务风险。

（二）加大资金管控力度，加快周转速度，降低营运资金需求

为了加快资金周转速度，建筑施工企业可以选择把一些有实力的施工队、原材料供应商等纳入统一的平台，互相合作，建立稳定的合作关系，聚集在一起形成规模效益。这样可以帮助施工企业减少项目成本，减少库存，而且还可以充分提高企业资金利用率。

（三）积极提升商业信用筹集能力

为了促进建筑施工企业的发展，要积极地提升商业信用筹集能力。所谓的商业信用，就是企业和客户之间通过延期付款的方式形成的借贷关系。通过商业信用来筹集资金的方式，比其他的筹资方式更加方面，而且没有太多繁杂的手续，没有利息和抵押物，企业可以有很大的灵活度，并且掌握一定的主动权。这种筹集资金的方式虽然对企业有很大的好处，但是也存在一些不足，可能面临财务风险，因此企业要充分发挥其优点，做好防范措施，减少面临风险的可能性。为此，企业应该注重管理自身的商业信用，只有重视信用才能提高筹资能力。良好的商业信用是筹集的重要前提。

（四）加快形成并优化营运资金管理的考核办法

建筑施工企业应该优化营运资金管理的考核方法，加强营运资金的管理。比如，将项目部资金占用成本作为项目利润考核的一项重要内容。项目利润能直接影响负责人的薪资，而且对帮助公司积极回收账款可以给予一定的鼓励，提供奖金或者是提成，这样就可以保证项目相关人员尽力帮助公司回收账款，从而增加资金的流转速度。通过这种方式，项目部和公司总部之间的利益冲突也尽可能地缓解了，公司总部调用资金的能力更强，就可以统一平衡各项支出和收入，提高资金的利用率。

五、结语

当前经济发展形势比较严峻，建筑施工企业也正面临融资难等问题，这对企业的进一步发展是不利的。因此，建筑施工企业必须注重管理方式的改进，推动企业精细化发展，充分重视营运资金的管理，对项目建设过程中每一个阶段每一个环节都要积极优化，全面提高营运资金管理能力，促进建筑施工企业的可持续发展。

（作者单位为中铁十八局集团有限公司）

参考文献

[1] 陈志勇.建筑施工企业营运资金管理问题探究浅析[J].纳税，2018，12（24）：160.

[2] 栗敏.建筑施工企業营运资金管理探讨[J].财会学习，2017（06）：186+199.