高新技术企业内部控制机制建设与风险防范

熊传刚

摘要：信息技术飞速发展背景下，以先进技术为支撑的高新技术企业迎来了良好的发展机遇，而面对越发巨大的市场竞争压力，高新技术企业在发展过程中应该重视内部控制工作，在强化内部控制机制建设的同时，做好相应的风险防范，以此来更好地应对时代发展的新要求。本文结合内部控制及风险防范的内涵，对高新技术企业内部控制机制建设与风险防范进行了分析和讨论。

关键词：高新技术企业;内部控制;机制建设;风险防范

相比较常规的生产企业或者工业企业，高新技术企业在经营中以先进技术为支撑，强调通過现代高新技术来提高生产效率，实现自身的健康发展，其财务管理体现出高风险、高收益的特点，要求企业必须切实做好内部控制和风险防范工作，以此来实现自身的稳定健康发展。

一、内部控制与风险防范

内部控制主要是强调将企业内部管理作为主体，通过有效的内部调控措施来保证资金安全，规避经营风险，确保财务信息的真实性、完整性和可靠性，在企业内部建立起相互监督、相互制约的机制，防止违法乱纪现象的发生。必须明确的是，内部控制并非是管理目的，而是一种管控手段，必须是为了达成某种目的才会去实施，对于企业经营管理而言，内部控制发挥出的作用不容忽视，能够在企业内部构建起良好的环境和氛围，在监督企业正常运转的同时，也会受到企业内部环境的影响，因此，不同企业在内部控制中采用的手段和方法也会有所不同。

风险防范指企业从自身的经营状况出发，有目的地运用一些风险防护措施，消除发展中遇到的风险和隐患，以保证自身的经济效益。市场经济环境下，企业的发展不仅需要关注组织领导、成本管控，还应该考虑市场竞争带来的各种风险，做好风险防范工作，通过有效的风险防范措施，降低企业遭遇风险的几率，提升其市场竞争力以及整体抗风险能力[1]。

内部控制与风险防范之间存在紧密联系，一方面，内部控制机制的建设是企业风险防范的基础，另一方面，企业风险防范是内部控制机制建设的主要目的。做好内部控制机制建设工作，进一步夯实人才队伍和制度体系，能够为企业风险防范提供可靠的人才保障和制度保障，帮助企业化解生产经营中存在的各种矛盾，实现可持续发展。从这个角度分析，内部控制与风险防范可谓一脉相承，缺一不可。

二、高新技术企业内部控制机制的建设

完善的内部控制机制是确保高新技术企业内部控制工作顺利实施的基础和前提，从目前来看，虽然高新技术企业在科学技术飞速发展的带动下，实现了迅猛发展，但是其本身在内部控制机制建设方面存在不少问题，如内控机制不完善、执行力不足等，这些问题的存在严重影响了企业内部控制的有效性。基于此，高新技术企业应该从自身的发展情况着眼，做好内部控制机制的建设工作，做到科学规划，统一布局。具体来讲，可以从以下几个方面进行操作：

（一）统一管理体系

高新技术企业在发展过程中，必须具备统一规范的管理体系，确保各部门的员工都能够将推动企业发展作为核心目标，心往一处想，劲往一处使，充分发挥整体力量。统一的管理体系不仅应该包括车间管理、接待服务以及生产控制，还应该强调以人为本，做好管理队伍建设，提升内部控制的有效性[2]。

（二）改善内控环境

优越的内控环境是构建内部控制机制的前提，高新技术企业在发展过程中，应该重视自身内部控制环境的塑造，建立起完善的内部管理制度，以制度来对员工的言行举止进行规范，继而形成人人遵守、团结互助的良好局面，提升企业的凝聚力，帮助企业夯实发展基础。

（三）强化内控监督

想要保证内部控制机制的有效落实，必须对内控监督进行强化。高新技术企业建设内部控制机制的过程中，不能一味将目光放在制度建设和管理方面，还应该重视内控监督工作。具体来讲，内控监督可以体现在两个方面，一是企业管理层对下属员工的监督，能够确保其积极完成自身工作，保证工作的质量和效率，使得企业的生产经营活动都能够得到有序推进，二是企业下属员工对管理层的监督，能够督促管理人员强化自我约束，发挥模范带头作用，提升管理的有效性。应该明确，监管体系是高新技术企业开展内部控制工作的核心保障，需要具备一定的独立性和规范性，避免与其他职能部门混为一谈，相应的工作人员也不能同时担任其他监管工作，通过这样的方式，能够切实保证监管系统的独立性。如果必要，可以将监管系统交由企业领导负责，配合管理层级组成的监管队伍，以及相应的绩效管理制度，保证内控监督的透明性和公正性。另外，应该从企业的实际情况着眼，赋予监管机构相应的职权，以此来保证内控监督工作的顺利落实[3]。

三、高新技术企业风险防范的有效策略

高新技术企业的经营管理中，会遇到各种各样的风险，如税收政策风险、战略选择风险、技术研发风险、投资风险以及资金回收风险等，想要保证风险防范的有效性，需要将其与内部控制结合在一起，实现双方的相互协调。

（一）构建企业风险文化

风险文化是基于风险导向的内部控制机制中的一种软因素，能够对内部控制机制运行中的行为方式和思考方式产生影响。因此，高新企业技术在开展风险防范的过程中，应该加大企业风险文化的营造力度，为内部控制提供良好的环境和氛围，以此来强化企业对于风险的防范和抵御能力。例如，可以在企业内部开展思想道德教育，由领导人和管理层带头学习，在风险管理文化的营造出起到示范性作用;应该定期发放风险管理相关的资料，确保企业每一个员工都能够具备相应的风险管控意识。

（二）完善风险管理体系

完善的风险管理体系配合健全的内部控制机制，是确保企业风险管控有效性的前提。在实践中，管理人员应该首先对企业经营中的各种经济事项进行识别，找出可能导致风险和隐患的内部及外部因素，然后联系企业以往的信息以及未来可预见的变化情况，做好风险识别以及全面评估，分析风险对于企业的影响程度，同时制定切实有效的风险防范措施。在对风险应对方案进行制定和选择的过程中，应该考虑方案实施后剩余风险可能对企业造成的影响[4]。

（三）创新经营管理模式

考虑高新技术企业本身经营管理的特殊性，在实施风险管理的过程中，企业应该对自身的经营管理模式进行创新，构建其完善的管理流程，针对项目进行前期预测和判断，做好潜在风险分析，确保在经营管理中能够面面俱到。例如，在针对新技术和新产品进行研发的过程中，企业应该做好模拟工作，预先就设计方案中可能遇到的问题以及潜在风险进行预测，及时做出修改和优化，将风险降至可控范围内。

（四）健全风险评估机制

高新技术企业在构建内部控制机制的过程中，应该对其作用进行明确，通过完善的内部控制机制来降低运营中的各种风险，确保企业战略发展目标的有效落实。事实上，无论是内部控制体系的构建还是落实，都应该从运营风险评估的角度着眼，切实做好风险防范工作。即便是当前很多高新技术企业在建设内部控制机制的过程中，已经包含了风险管理和防范的内容，但是在实际执行环节依然没有能够得到有效实施。对此，高新技术企业应该健全相应的风险评估机制，确保其能够得到有效落实，以此来降低风险发生的概率[5]。

四、结语

总而言之，面对越发激烈的市场竞争，高新技术企业想要实现自身的长远健康发展，必须做好内部控制机制建设，同时强化风险防范意识，提升对于各类风险的防范与应对能力。内部控制机制与风险防范同样重要，在企业发展中发挥着巨大的作用，两者缺一不可，以完善的内部控制机制配合强大的风险防范能力，高新技术企业能够更好地应对市场竞争，防范经营风险，为社会经济的发展做出更大贡献。

参考文献：

[1]徐爱玲.高新技术企业不同发展阶段的风险和财务策略[J].纳税，2018，12 （22）：95.

[2]李莎.高新技术企业内控机制的建设与风险防范[J].管理观察，2018 （15）：38-40.

[3]张文佳，贺志锋，李钰姝.高新技术企业财务风险的防范与控制问题研究[J].财会学习，2018 （04）：33-34.

[4]刘颖.高新技术企业财务风险的防范与控制研究[J].经贸实践，2017 （22）：235.

[5]杨丽琪.高新技术企业内控机制的建设与风险防范[J].中国国际财经（中英文），2017 （19）：108-109.