外贸企业财务风险分析与防范

张芳芳

摘要：随着世界贸易的推进，我国外贸企业发展形势严峻、举步维艰，由于亏损额上升等等问题的出现，财务风险时有发生。如何规避风险的发生，使外贸企业得到更好更快的发展，是财务管理中亟待解决的问题。本文对外贸企业财务风险进行了现状剖析，以及财务风险影响因素探讨，并提出相应的防范和解决措施。通过构建外贸企业的财务风险防控体系，不仅可以有效防范财务风险，还能推动外贸企业的发展，以获取利益最大化。

关键词：财务风险;外贸企业;风险防范

一、外贸企业财务风险的表现

随着我国外贸企业的不断发展，外贸企业已经逐渐成为了国民经济中的重要组成之一。但由于外贸企业的发展依然存在诸多问题，比如资金结构不合理等等，就在一定程度上导致了外贸企业存在财务风险的现象时而发生。自贸易争端以来，持续不断的演变成为贸易战，加征惩罚性关税的大棒一直举在外贸出口企业头上，人民币兑美元汇率波动幅度大，外贸市场受到很大影响，很多外贸企业的资金不能维持正常运转，发生财务风险的现象时有发生，导致外贸企业的综合竞争能力越来越低。

除此之外，我国大部分外贸企业与一些发达国家的融资决策程序也有所不同。我国外贸企业偏向于股权融资模式，而发达国家则偏向于先内部融资，再债务融资，最后股权融资的模式。但是，外贸企业股权融资并不是“无偿资本”，只是在一定程度上依赖融资，并且会直接影响到外贸企业融资的效率以及内部管理。因而，我国大部分融资决策程序的不准确，就会在一定程度上导致财务目标不能完成，进一步加剧外贸企业财务的风险。

二、外贸企业财务风险的成因

（一）外部原因

外贸企业是我国市场经济体系中极为重要的主体，但是这样的存在并不是孤立的，外贸企业的发展依然受到了外部因素的影响，且是难以预测的。

1.市场因素

我国大部分外贸企业，属于是一个竞争相对来说要较为激烈的行业。大部分外贸企业本身就资金存在一定限制，而且技术水平也比不上大型企业。再加上大部分外贸企业受到市场环境的影响，其产品科技含量不高，并且在一定程度上缺乏技术竞争能力。所以，只要市场存在一点变化，大部分外贸企业的经营甚至资金都会受到一定的威胁，经营业绩持续下降，风险抗压能力也会逐渐降低。此外，由于大部分外贸企业也缺乏长期的经营战略目标，同样也使外贸企业只能随着市场的变动而逐渐改变，最终造成财务风险的现象。

2.政策因素

国家所出台的很多政策，或者是一些法律制度的变动，都会对外贸企业的财务制度造成一定的影响。例如，国家的宏观调控或者是国家所出台的有关税收等方面的变化，都会对外贸企业资金流量产生巨大的影响，从而使得我国大部分外贸企业，面临资金短缺或者是资金断流的情况。特别是，近些年以来，为了抑制通货膨胀以及泡沫经济的出现，我国加大了对我国大部分外贸企业的调控力度，这些都增加了财务成本。并且，其政策因素还会在一定程度上影响外贸企业的总体盈利水平，而这些情况的存在都对我国大部分外贸企业造成了严重的影响。

（二）内部原因

1.财务管理水平低

财务控制能力有限，就是外贸企业财务管理确实的内部原因之一。第一，企业在一定程度上缺乏现金管理措施，不仅会造成资金不足，还会阻碍外贸企业的发展。然而，诸多外贸企业则认为，外贸企业留有现金越多，就会越能推动外贸企业发展。但事实却是，不仅造成了大量资金的闲置，还让其资金使用率大大降低。并且，其外贸企业在资金方面也没有做出合理的安排，即没有留出一定的备用资金，很容易造成资金短缺。第二，企业应收账款周期相对较长，会在一定程度上造成资金难以回笼。第三，财务人员的控制观念淡薄，也会造成财务风险的出现。然而，其主要原因就是，外贸企业在生产经营过程中不仅没有进行深入了解，也没有进行合理、科学规划，从而导致了财务人员的管理水平低。

2.资本结构不当

资本结构主要是指，外贸企业中资金与债务比例。对于外贸企业来说，其资本机构不仅决定着其经营风险，还对其盈利能力有着重要的影响，外贸企业的资金结构是影响外贸企业发展的主要因素之一。外贸企业资本结构不合理，将会导致资金短缺等现象时有发生，成为外贸企业财务风险的重要因素之一。在外贸企业数量不断上升的同时，破产重组的外贸企业的名单也在不断增加，其中包括名噪一时的无锡尚德，而使这家巨头外贸企业遭受破产之灾的，正是其高额的负债。由于外贸企业的资本结构对于外贸企业的未来发展有着重要的影响意义，因此在外贸企业的发展的过程当中一定要注重资本结构的合理化制定，但是在我國的现阶段，外贸企业普遍存在资本结构不合理的情况，造成了外贸企业的发展障碍。

三、防范外贸企业财务风险的举措

（一）对外部原因提出的对策

由于我国部分外贸企业产品的特殊性，就使得大部分外贸企业，在国家进行宏观调控大环境之下，必须重视外贸企业的财务管理，并采取一些积极有效的措施，提高财务管理水平，来防范并控制企业中的财务风险。

1.更新外贸企业财务管理观念，提高风险意识

要想解决财务风险问题，就要在外贸企业的财务管理制度进行完善。第一，外贸企业领导自身要具备财务管理能力，并高度重视财务管理制度的完善，保障其制度的约束性和各项财务操作的规范。第二，要对财务人员进行优化调整分工，还要把不相干岗位之间进行相互监督与制约，以进一步保障外贸企业财产安全。第三，要对会计核算进行规整，能够真实的反馈出外贸企业的财务情况。第四，还要树立专业化的经营理念，并要在一定程度上学会降低外贸企业投资风险的方法及对策。因此，外贸企业要做到预测在先、执行在后，在最大程度上有效预防财务风险的突发状况。

2.建立完善的财务管理系统

科学的财务管理系统能够有效的保证外贸企业财务活动的合法性，除此之外，还能够加强外贸企业的高层决策审核机制，在传统的决策机制当中，由于处理程序的不完善，导致许多的决策存在着高层领导主观性较强的特点，无法在源头上阻绝手续不全的决策流向下一环节，而有效的财务管理系统能够防止领导一人决定的现象发生，将外贸企业风险控制在发生前。外贸企业要综合分析各个关联方，对各方的风险程度进行评估与分析，从而提出最科学的管理与控制方式。外贸企业的风险存在于各个生产经营环节当中，因此需要对外贸企业财务框架进行全面的考察，随后进行针对性经营方案的提出，帮助外贸企业实现科学的风险防止与控制。完善的财务监督制度能够及时的发现会计控制系统当中存在的问题，并且针对性的提出改善措施，全面的实施财务管理之中的预测分析，以及监督和控制等工作，使之逐步向综合型的管理模式转变，为外贸企业提供有价值的财务信息以及数据。避免外贸企业投资决策中的失误所带来的外贸企业财务风险。

（二）对内部原因提出的对策

1.不断提高财务管理人员素质

外贸企业想要达到长期稳定发展，必然要进行财务人员队伍的建设，发挥其最专业的素质，为外贸企业制作具有极可靠性的财务会计报表。对于提高财务人员素质的具体方式，主要应当从以下几个方面入手：首先，要对外贸企业的财务人员的入职门槛进行要求;其次，要对财务人员进行定期的综合性培训，保证其始终的学习和进步，对于处于特殊领域的行业，还要要求财务人员学习相应的专业性财务知识;最后，要注重财务人员职业道德修养的提升，从道德与业务两方面下手提升财务人员的综合素质。

2.优化资产结构

外贸企业的资产状况对于外贸企业的发展有着重要的影响，因此应当利用现有的资金进行更多的价值的创造，否则外贸企业将要面临严峻的市场考验，如果做不到保障资本结构的管理工作，那么外贸企业将会面临财务风险，随时可能造成破产的威胁。

外贸企业要想得到快速发展，就必须不断加强对财务的控制，优化外贸企业资本结构。外贸企业过度的负债，肯定会在一定程度上引起财务危机。外贸企业通过制定适合企业自身的资本结构，不仅可以达到外贸企业成本的新优化，也可以达到收益的新优化，以此来降低资金短缺情况的发生几率。同时还需要注意长短债务的资本结构。此外，外贸企业还要让自身外贸企业的综合资本逐渐降低到最小，以实现外贸企业的最大化价值。所以，外贸企业优化资本结构是非常有意义的。

四、结论

在全球贸易中单国优先的保护主义抬头，我国外贸企业面临着巨大危机，但同样也有很多机遇，外贸企业面对风险企业不能畏首畏尾，要敢于通过合理手段化解风险，直面挑战，寻求发展。在中美贸易战的背景下，外贸企业更要不断优化资本结构，在财务管理上下苦功夫和硬本领，建立完善的财务管理系统，才能使企业立于不败之地。

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