对如何提升部门预算编制质量途径的思考

罗成

本文通过分析预算编制中存在的一些急需要解决的问题，提出一些完善预算编制的方法，希望可以通过这些方式不断的完善预算编制管理，提高预算编制质量，更好的提升公司的经济效益。

一、提升部门预算编制质量的重要意义

部门预算编制是关系到部门资金划拨的重要依据，也是关系到企业各个部门未来运营发展的方向。因此，提升部门预算编制质量能够将各部门的发展进行优化，将企业的资金运营效率进行提升，帮助企业更好的实现可持续发展。另外，由于企业规模不断扩张的过程中，各个部门的权力会逐渐增加，通过部门预算编制也能够将部门权力进行制衡，避免由于部门权力过大在企业中形成尾大不掉的局面，不利于企业的整体发展。预算编制质量对于企业的财务管理也有着积极作用，将企业盈利空间进行扩展挖掘，为企业带来更多的经济效益。因此部门预算编制质量提升是企业竞争力提升的有效途径。

二、目前部门预算编制存在的问题

（一）预算编制的方式不科学

预算编制方法不科学的原因有很多，主要是公司的预算编制没有立足于公司的具体情况，再者公司的支出预算管理没有明确的规范，会出现年初的时候有大量的预算，到年中的时候却没有预算的现象，或者是年初的时候没有预算年中的时候却又有预算。预算编制的不规范导致公司的决策缺乏科学的依据，再加上，公司经常会出现预算需要调整的现象，违背了零基础预算的原则，这就意味着预算编制的科学性会受到影响。

（二）支出预算编制不合理

很多公司的项目支出预算管理方式比较的落后，管理的方式也不适应经济的发展，没有科学的规划那么公司的资金使用情况就很难清晰的把握。一些项目的支出预算管理并不是出于实际管理，而仅仅是为了上级的要求才开展，这也就导致支出预算管理工作不到位，调查不仔细，项目的支出的数据的真实性有待考量，有些部门的员工还会为了自己获取利益而假报各项收支的具体情况，损害公司的利益。再加上公司的预算编制的评估体系不完善，在有很多项支出的时候，公司的管理就可能出现混乱。

（三）部门预算规范度不高

编制汇总是大多数的公司正使用的一种预算管理方式，这种方式就是把资金的结算以及开支情况放到具体的部门中去，这种预算管理的方式是不科学的，长此以往也会引发一些问题，比如，总部的预算信息都来自于具体的部门或者分公司的提交的预算报告，但是对于财务报告的具体方式或者是工作的流程都不重视，所以一些员工就会为了谋取私利而假报各种账目，因为对财务报告的方式没有做出详细的规范，导致财务预算的透明度和真实性得不到保证，预算结果与实际中结果有一定的差异。而管理层的决策工作的信息来源就是汇总的预算报告，在这种情况下面对真实度不够的信息管理层就可能做出错误的决策，从而对企业的发展产生很大的影响。这对于企业的发展会造成一定的影响。

（四）定员定额的标准不合理

预算定员定额的标准存在不合理的现象，来源比较的单一，在数据分析的时候不能全面的考虑，这也就导致预算经费会出现过高或者过低的现象与实际情况不一致，预算编制的规范性也就很难实现。再者定额的标准不规范会影响企业的资金使用情况，项目很容易调整这就导致预算也必须要随着项目的变化而改变，预算编制的随意性比较大。有时候还会出现项目的实际使用资金与预算的金额差别非常大情况，影响公司的经济效益。

三、提升部门预算编制质量的途径

（一）完善预算编制机制

预算管理工作的顺利开展离不开预算编制的完善。企业可以不断的开发新的预算收支的方式，严格的管理预算编制的流程，把预算管理的执行步骤进一步细化，建立科学合理的预算管理的体系，根据相关的规定对部门的职责进行严格的管理。不断的推进部门开展预算管理机制的革新，一些地方公司的预算管理制度存在缺陷，政策的执行力度不到位等的要积极的改革，完善规范制度，提升公司的执行力，对于预算编制中存在问题的要不断的寻找方法解决面对的问题，确保预算部门的编制的有依据的。

（二）完善支出预算编制制度

对于公司的预算编制工作来说，预算机制的优化是十分重要的，它可以帮助企业提高部门预算工作的速度与质量。企业要增强对项目支出预算的管控能力，对项目的审查要严格细致，确保预算编制可以发挥自己应有的效果。对于专项经费，企业要制定与此相关的管理制度，按照制定的制度对项目的具体情况审核，确保项目的紧迫度达到标准，在按照紧迫度的排序开展预算管理工作，同时管理部门要对专项支出有一定的限制，收支状况要符合定额的情况。不断的完善支出预算管理还要细化项目的种类，分类的标准要明晰，按照规定严格的审查，促使企业的预算管理更加的规范。还可以扩大支出预算的范围，除了常规的预算类别以外，科研等项目也可以纳入到预算管理中。

（三）完善预算编制的程序

部门预算计划做出并且得到上级的批准以后，执行部门就必须要在遵守法律的基礎上，按照企业的具体情况开展工作，为了完善公司的预算管理，公司制度与部门内部的管理制度要联系在一起，不断的完善管理制度，对预算管理中涉及到的各个方面都要考虑并且算到预算中去。同时企业要不断的完善监管机制，对企业的预算工作开展全面的监督，以便提高工作的效率和真实性。对于预算工作中出现的违法的行为，一定要按照相关的规定给以一定的出发，但是如果有突发事件，需要有相关的负责人仔细的审查，确保真实可靠，再包由上级批示，并且做好记录，这种情况就不属于财务预算之中。

（四）定员定额编制管理到位

首先，公司人员的岗位或者工作的量要有公司总部审查批准，确保不出现假人头的情况，在此基础上按照以往的资料来确定预算的大致范围。再则，对人员经费的发放有严格的规定，在充分了解了人员编制的情况下，对于超编的地方公司要开展调查工作，了解清楚超编的原因，严格的研制人员编制的数量，防止出现对公司不利的行为。然后，公司对自身的情况要有充分的了解，根据我国的相关规定对资金的管理严格的控制，从源头入手清查资产。最后，对公司的办公花费细化，比较不同部门的同一种公务活动的花费，不断的细化各种花费，通过比较他们之间的不一样，规范支出预算管理。

（五）完善预算编制的监督机制

预算编制的完善必须要强有力的监督机制来约束，可以建立完善的考核制度，并且把责任落实到个人身上，对在工作汇总表现突出的人或部门给与一定的奖励，对于那些在预算工作的假报支出隐藏利润的部门给与一定的处罚。同时，对预算执行开展动态的监督，利用电子技术对预算的整个过程都很好的把握，提高预算执行的能力。此外，要定期的分析各部门预算执行的情况，从多个方面开展分析，发现存在的问题，及时找到解决的办法，对于一些优秀的解决问题的办法予以推广。

四、结语

综上所述，部门预算编制质量的提升能够通过完善机制、规范流程、监督体系优化等多方面途径完成，因此企业可以通过部门预算编制质量的提升增强企业竞争“软实力”，将管理水平进一步提升。但是部门预算编制关系到企业的各部门权益关系，需要企业合理的进行调整优化，避免引起部门反弹，不利于部门预算编制质量提升工作的落实。提升部门预算编制质量需要各部门充分协调配合，完成企业的预算编制工作，落实财务管理工作，才能够为企业发展提供保障。（作者单位：天舟文化股份有限公司）