“三链合一”视角下江苏省财政政策促进企业创新

缪雨洁 聂理优 杜欢欢 许亦婷

摘要：伴随着互联网、大数据、人工智能时代的到来，创新在经济发展中的地位日益凸显。“大众创业、万众创新”氛围的逐步形成，催生了数量众多的市场新生力量，促进了观念更新、制度创新和生产经营管理方式的深刻变革，有效提高了创新效率、缩短了创新路径，已成为推动新旧动能转换和结构转型升级的重要力量。本研究立足“三链合一”视角，从“大财政观”出发，同时聚焦企业创新主体和创新生态，旨在重构以企业为主体的创新体系，以更高站位、更宽视野打造全新的企业创新背后的财政生态，进一步增强江苏全域创新能力及在全国乃至国际上的竞争力和影响力。

关键词：三链合一；财政政策；企业创新

中图分类号：F810 文献标识码：A

文章编号：1005-913X（2019）03-0087-03

一、江苏省企业创新财政政策现状

目前，国家对于企业创新的可持续发展越发重视，与国外相对成熟的市场经济对比，我国起步晚，还有很大的研究空间。现阶段，我国大多学者主要研究论证了政府直接投入、财政补贴、税收优惠等政策对企业创新的激励作用，企业创新的投入和专利数量是常用的衡量企业创新水平的指标。一定程度上，这些研究确实解决了各种各样的财政政策激励企业创新的问题，也阐述了财政政策对企业创新发挥促进作用的实际效果、作用机理以及政策比较方面的问题。而当今我国正处于经济转轨时期，企业创新过程有很大的瓶颈，简单来说，企业进行创新活动往往需要投入大量的人力、物力和财力，研发活动也常常具有周期性长、成果的不确定性等弊端。由于可参考的实际案例较少，大部分的研究只能用理论分析提供思路借鉴和政策建议来代替实证研究，可以说现有的研究仍然存在局限。所以，我们将构建“三链合一”的视角，从点到面，从平面单一到多层次、立体化，通过对企业创新阶段、企业类型和创新财政政策的具体细致划分，选取典型的四大企业，将“企业类型+创新内容+财政政策类型”串联研究。

二、“三链合一”视角概述

“三链合一”视角是将企业链、创新链和财政政策链整体构建成为一个XYZ轴的三维立体模型，分解来看，企业链的链条点可分解为：一是创新型小微企业；二是科技型中小企業；三是高新技术企业（牛羚企业—瞪羚企业—独角兽企业）；四是资本市场上市或挂牌企业；五是现代服务业企业；六是先进制造业企业；七是战略性新兴产业企业；八是传统产业内创新企业。在研究过程中，我们选取了科技型中小企业、高新技术企业（牛羚企业—瞪羚企业—独角兽企业）和战略性新兴产业企业根据创新内容进行探讨。创新链的链条点可分为：一是企业研发；二是企业技改；三是企业技术和产品创新载体建设；四是重大技术装备扶持；五是军民融合协同；六是工业设计水平提升；七是非技术创新；八是人才引进与培训；九是质量、标准、品牌。财政政策的链条点可分为：一是财政直接投入；二是财政补贴；三是财政贴息；四是税收优惠；五是政府采购；六是政府性基金；七是公共信息平台；八是人才引进资金；九是优惠用地；十是财政绩效评价。研究就把财政政策链条嫁接到上述的企业链条、创新链条上，并通过其交叉结合点梳理相关的研究。如图所示，如A点代表对高新技术企业在企业研发的财政补贴方面的现有政策，通过这样的模型构建，可以更好地梳理其在这一点的效果、与其他省份的对比、存在的问题总结、分析等，然后进行研究的衔接，找出链条上的缺失点，进而从多视角进行创新突破。研究致力于将上述创新链条点同企业链条点结合起来，在选取四个不同类型的典型企业的基础上，从财政政策的视角进行研究。

三、四大典型企业创新的财政政策机制研究

（一）科技型小微企业

科技型小微企业是高科技企业的后备军，是最有创新活力与动力的一类企业。相比大中型企业，科技型小微企业抗风险能力差、生存率低。根据民进中央的调查报告，中国小微企业的存活率为3.7年，这一数字在美国为8.2年，日本为12年。科技型小微企业如果能够跨过创业死亡谷，将有望成为高新技术企业。例如，浙江省2016年科技型中小微企业累计达31 584家，其中有4 176家成长为高新技术企业。

然而，江苏科技型小微企业数量少，增速低，质量有待提高。同时，科技型小微企业一是融资渠道少，无论是直接或是间接融资，针对小微企业的融资产品都比较少；二是小微企业缺少担保物，融资担保体系不健全；三是汇聚多方的中小企业融资平台还有待完善。

为了解决小微企业的一系列问题，政府也出台了一系列试点政策，虽初见成效，但普惠政策有待落实。针对问题，我们提出如下建议：积极落实国家关于促进科技型小微企业发展的各项税收优惠政策，实行税银财联动机制，扩大各类小微贷款的受益企业范围。纳税信用评级等级较高的科技型小微企业，最高可贷500万元，并按贷款基准利率的50%享受贴息。

建立政府主导的科技型小微企业风险补偿资金池，大约按财政出资20%，创业投资、风险投资等资金出资50%，银行、证券、保险等金融机构出资30%的比例出资。扩大创新券试点范围，按照科技型小微企业研发投入力度确定创新券金额，如研发投入比重超过10%、20%、30%、40%的企业可分别获得1万、5万、10万、20万的创新券，实现“财政资金+技术服务”对创新能力的配套保障。

（二）高新技术企业

根据《高新技术企业认定管理办法》规定，国家高新技术企业是指在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册一年以上的居民企业。现阶段，我国的高新技术，但仍存在着企业数量少、增速慢，企业的创新投入不足，研发人员不足，盈利能力不强，分布较散，难以形成集聚效应等多方面问题，故优化财政奖补政策，促进高新技术企业数量爆发式增长迫在眉睫。

设立科技企业孵化器专项奖补资金，切实发挥孵化器的功能与作用。经孵化企业认定为国家高新技术企业、技术先进型服务企业的，按照15万元/家给予孵化器补贴；被认定为江苏省高新技术企业、技术先进型服务企业，按照5万元/家给予孵化器补贴。全省国家级科技企业孵化器数量居全国前列，且每年以50%的速度增长。

企业研发投入后补助，符合高新技术企业加计扣除的项目研发投入给予研发投入额50%的奖励，单个企业奖励最高不超过1 000万元。

完善人才引进政策，吸引并留住人才。通过面试补贴、创业补贴、购房券、租房补贴、新建人才公寓等方式，促使国内外高新技术行业人才和团队成为江苏省高新技术企业全职研究人员，少数特殊人才可采用柔性引进政策。

（三）牛羚企业、瞪羚企业和独角兽企业

在高成长性科技企业中，最具有代表性的就是牛羚企业、瞪羚企业和独角兽企业。牛羚企业是具有自主知识产权，连续两年销售收入年均增长30%以上且最近一个会计年度达500万人民币以上的企业。瞪羚企业是银行对成长性好、具有跳跃式发展态势的高新技术企业的一种通称。所谓独角兽企业，简单定义就是估值在10亿美元以上的初创企业，在行业中有颠覆式创新，被视为新经济发展的一个重要风向标企业，主要出在高科技领域，互联网领域尤为活跃。

然而如今的发展现状令人堪忧。江苏稳定且高成长牛羚、瞪羚企业比例低，数量少，独角兽企业数量更少，且牛羚、瞪羚企业的科技投入不足，抑制了牛羚、瞪羚企业的奔腾。同时，江苏牛羚、瞪羚企业的盈利水平有待提高，国际竞争力有待增强，独角兽企业的估值不高。

在此现状下，建立以知识产权质押贷款为基础的“投—银—保—财”联动机制，充分发挥各类投资基金在企业规模扩张、核心竞争力提升方面的作用；鼓励银行机构探索开展投贷联动，在授信额度、利率上给予优惠支持；支持保险公司为独角兽、牛羚、瞪羚企业开展知识产权质押贷款提供保险服务；政策性担保公司可以为独角兽、牛羚、瞪羚企业提供担保，担保费五年内全免。

为独角兽、牛羚、瞪羚企业提供高质量的研究基础与创新源泉。支持跨国公司、国际组织、国际知名高校、科研机构在江苏设立分支机构；着力引进具有重大原始创新能力的科学家、国际顶尖科研团队和优秀人才，推动重大科研成果与本地企业、机构合作落地转化；积极推动国家实验室、国家技术创新中心申报和国家重大科技基础设施建设。

对独角兽企业，实行政府领导联系制度，对瞪羚企业，实行所在市、县（区）领导联系制度，为企业提供商务信息、投融资、财务法律、管理咨询、专家人才、知识产权与技术标准等全方位、全流程个性化、订制化服务。

高新技术开发区可以设立牛羚、瞪羚企业基金，完善孵化器与加速器服务，鼓励牛羚、瞪羚企业、科研院校自建或共建新型研发机构，帮助瞪羚企业与各类资本市场对接。

（四）战略性新兴产业

根据2016年出台的《江苏省“十三五”战略性新兴产业发展规划》，江苏重点发展如下十大战略性新兴产业：新一代信息技术、高端软件和信息服务业、生物技术和新医药、新材料、高端装备制造、节能环保、新能源和能源互联网、新能源汽车、空天海洋装备、数字创意产业等。

一方面，江苏战略性新兴产业发展虽然已形成一定规模，但竞争力较强的领军企业甚少，公开上市的科技型公司匮乏，尚没有建立基于创新能力的比较优势。另一方面，传统的招商引资模式制约了内生性创新能力的培育，价格竞争模式限制了企业创新能力的提高。

企业自身需要提高创新能力，发掘和培养企业人才，优化企业内部的创新文化发展。这是在创新链上需要立足的。至于政府就更加需要充分利用财政工具，优化资源配置，构建覆盖各类企业创新的财政政策支持体系。

加大财政投入，编制“要素统筹+重点突出”的创新预算。编制创新预算可以使全省用于科技创新的财政资金构成一目了然，确保财政资金真正用于实现核心技术突破和形成高质量产业梯队。

强化考核评价，加大“覆盖全面+指标灵活+奖惩明确”的绩效管理。由省财政厅牵头，建立由业界专家库、专业绩效评估机构、科技厅、经信委等部门共同组成企业创新绩效评价委员会。根据创新预算，对创新投入產出效果做出全面的绩效考核，并将考核结果作为下一年创新预算调整的依据。

助力自主创新，构建“负面清单+重点支持”的政府采购机制。深入推进“放管服”改革，按照便捷、高效、实用原则，改革政府采购政策，全力支持科技创新。

参考文献：

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[5] 阿 呆.战略性新兴产业：创新引领[J].通讯世界，2012.

[责任编辑：王 旸]