事业单位内控管理存在的问题及对策研究

李靖

[摘 要]事业单位内控管理不但对单位的稳定发展有着直接的影响，而且内控管理是实现单位管理效率的关键。文章对事业单位内控管理的重要性进行阐述，分别从内控管理制度不完善、缺乏现代化信息管理系统 、没有完善的风险评估机制、缺乏科学的内控管理监督入手，对事业单位存在的内控管理主要问题及对策进行研究，并以此为依据提出事业单位开展科学有效内控管理的实践做法。

[关键词]事业单位;内控管理;问题及对策

[中图分类号]F810.6

随着我国社会经济的不断发展，事业单位作为公共产品和公共服务的提供者，为了适应新形势下政府职能的转变，提高内控管理水平，完善内控制度，有效地防范舞弊和预防腐败，为提高公共服务效率和社会保障能力起着重要的作用。事业单位内控管理不但对单位的稳定发展有着直接的影响，而且可以保证单位经济活动合法合规、财务信息真实完整、国有资产安全并使用有效、加强廉政风险防控机制建设、提高单位内部管理水平。文章将进一步对事业单位内控管理存在的问题及对策进行阐述和分析，根据这些问题给出针对性的解决措施，以供参考。

1 事业单位内控管理存在的问题

当前，事业单位内控管理存在的问题主要体现在以下几点：一是事业单位内控管理制度不完善，存在局限性，不能让事业单位的发展符合时代要求。缺乏对事业单位内控制度建设工作的人力、物力等多方面投入，控制机制薄弱，没有科学构建各机构部门，内部控制方法和措施过于简单化，流于形式，影响事业单位的实际工作效率和质量，无法有效适应整个社会经济。二是事业单位在内控管理上缺乏现代化信息管理系统。当前很多事业单位没有对其加以重视，在信息管理上依旧采用的是传统的方法和理念，导致单位业务流程烦琐、人工记录有偏差、信息调用费工费时，且从安全保密方面也不利于管理，极大程度上降低事业单位的工作效率，限制了事业单位的进一步发展。三是事业单位内控管理中没有一个完善的风险评估机制。风险评估机制作为事业单位内控管理中非常重要的一部分，其存在的意义主要在于对事业单位发展中的每一项经营活动有可能产生的经济风险进行评估，从而避免因经济风险问题导致的事业单位经济利益变低。我国大部分事业单位没有对风险评估加以重视，导致事业单位内控管理没有一个完善的风险评估管理机制，其主要表现在以下几个方面：首先，事业单位没有树立忧患意识及风险意识，没有通过有效的手段加强控制潜在的风险，将风险降到最低。其次，事业单位没有为风险评估成立一个独立的评估小组，针对需要进行风险评估的经营活动通常只会让财务相关人员进行分析，显得不够专业性。再次，事业单位没有实现准备好针对突发风险情况的应对措施，该现象的存在无疑使得事业单位在面对突发风险事件的时候将表现得手足无措，且会给事业单位的经济带来损失。最后，缺乏科学的内控管理监督。事业单位内控管理不仅要实行内部监督，外部监督也非常重要，能够对内部监督的不足之处予以补充。现在大部分事业单位的资金去向、财政状况并未全部公布于社会，仅仅在内部网站公布，外界无法系统监督单位内部控制执行情况。

2 解决事业单位内控管理问题的对策

由上述可知，当前我国大部分事业单位在内控管理上存在问题，对事业单位的发展带来阻碍。针对解决事业单位内控管理问题的对策，可以从以下四点进行参考。

第一，完善事业单位内控管理制度。内控管理制度应在事业單位经济活动的决策、执行和监督全过程中贯穿始终，以控制全面的经济活动。范围应覆盖预算、收支、政府采购业务，资产管理、建设项目管理及合同管理等多项经济活动。业务流程应渗透至经济活动的决策、执行、监督等各个环节，做到事前、事中、事后全控制。事业单位应科学构建各机构部门，从责权利相结合的角度，准确划分各相关部门具体承担的责任义务，根据岗位特点安排相应的人员，综合考虑单位各经济业务流程，及时发现存在的业务风险，对流程不足之处加以改善，通过现代化信息管理系统将业务管理与财务管理紧密联系起来，并建立适合单位特点的内部控制管理手册。同时，应根据社会经济发展对公共服务提出的新要求而不断调整制度规范。根据新形势、新政策及互联网时代经济发展的特点等动态变化，改进措施及程序。例如，在财务管理制度建设中，不断完善审批制度，明确财务人员的职权，加强全面预算管理体制，推进财务信息化进程。

第二，事业单位内控管理应采用现代化信息管理系统。事业单位需要改变以往传统且陈旧的信息管理方式，代替人工记录和人工管理的方法，选择现代化信息管理系统，只有这样才能让事业单位内控管理顺应时代的发展，并在发展的过程中得到提升。其具体做法如下。首先，事业单位可利用信息化管理软件把内控理念灌输到信息系统当中，并在该过程中将内控管理的具体要求落实到实际管理工作当中，既能节约办公时间和人力，也能把各种信息合理有效地进行分类、储存和管理。其次，事业单位由于其信息量大且安全保密性高的特点，现代化信息管理系统可以根据事业单位管理性质进行专用功能设计。例如，登录事业单位系统用户必须是凭用户名和身份证号码，内设置人员权限，不是任何信息都可查阅和浏览，以保证信息管理系统的安全性。最后，事业单位可以实现内部各个部门信息资源共享和信息交流。在该过程当中加强了对事业单位项目活动的管理，实现事业单位内控管理的程序化，在极大程度上帮助事业单位规避一些内部经营可能会出现的风险问题，信息化管理将大幅提高会计内控管理效率。

第三，事业单位内控管理应建立完善的风险评估机制。首先，事业单位管理人员需要提高自身的风险忧患意识和防范意识，管理人员除了需要对员工贯彻风险防范的重要性之外，还要针对有可能发生风险问题制订预处理方案。这样不但可以使得员工在工作的过程中时刻保持警惕，而且可以让事业单位内部在发生突发风险问题时，能够沉着应对。其次，事业单位应成立风险评估工作小组，对单位内部的各个部门及岗位进行风险评估，找出关键风险点，只有专业的风险评估人员才能在对项目活动的评估上做到数据的准确性。再次，事业单位应根据具体的风险评估报告明确相应的工作范围，在评估结果的基础上开展经营与管理活动，应综合本单位的财务状况，强化来年的风险评估。最后，针对事业单位内控管理中存在的一些坏账、或者是呆账问题，事业单位内控管理人员除了需要严格遵照会计稳健性原则对坏账损失的可能性进行估计之外，还需要采取一些必要的措施对其即将面临的资金流动问题进行规避，进而将损失降到最低。

第四，建立科学的内控管理监督。事业单位对内控管理不仅要实行内部监督，外部监督也非常重要。内部监督的任务是加强监管内部控制的执行效率、相关人员的作业情况、财务控制运行等，内部监督不仅能突出内部控制的功能作用，还有效监管了与内部控制有关的人员，进而发现一些潜在的问题。但只进行内部监督还远远不够，外部监督能够对内部监督的不足予以补充，由财政部门、审计部门、会计师事务所等外部监督机构对内部控制进行监管，并明确强调单位利用网站、公示栏等手段对国家利益与公共利益无害的财务信息、内部控制信息等内容公布于众。外部监督机构应充分发挥其优势，通过独立审计，将单位内部控制纳入社会审计中，以加强事业单位行为的规范，从而为全社会提供优质服务。

3 结 论

总而言之，在当今竞争激烈的市场中，事业单位若想从中脱颖而出，首要做的就是改善其内控管理存在问题，并根据这些问题给出针对性的措施，不断完善内控管理制度，只有这样才能使得事业单位在发展的过程中获取最大的经济效益，得到稳定的发展。

参考文献：

[1]许鹏.事业单位内控管理中存在的问题与对策研究——以Z研究所为例[J].商业会计，2018（24）：78-80.

[2]赵群.行政事业单位财务内控管理存在的问题与对策[J].经济研究导刊，2016（15）：95-96.

[3]陶贵银.行政事业单位内控管理存在问题与解决措施[J].中国市场，2019（9）.