基于“一带一路”倡议背景的境外税务问题分析

杨诗琦

[摘 要]在“一带一路”战略背景下，我国大量企业积极参与到国际市场竞争之中，但与此同时，也出现了一些问题，境外税务问题是其中的关键。境外税务问题的出现，影响了我国企业的健康发展。文章通过对“走出去”企业进行研究，分析“一帶一路”倡议背景下的境外税务问题，并提出合理的建议，希望对促进我国企业的发展有所帮助。

[关键词]“一带一路”;企业;境外税务问题

[中图分类号]F812.42

“一带一路”是指新丝绸之路经济带，这一发展战略是习总书记于2013年提出的，其根本目的在于促进社会经济的发展，为我国企业注入发展活力。这项战略计划的实行，对于企业来说是一把双刃剑，在充满发展机遇的同时，企业也需要迎接挑战。而境外税务问题就是挑战的一部分。因此，对“一带一路”背景下的境外税务问题进行分析，具有十分重要的意义。

1 “一带一路”倡议背景下的境外税务问题

1.1 企业对于境外税务风险缺少足够的认识

在“一带一路”倡议的实行背景下，一部分企业为了抢占先机实现快速发展，在尚未了解境外税务制度和规则的情况下，就急于进入境外市场，企业所制订的发展计划和目标也存在着偏颇，对于境外税务风险的认识明显不足，也没有考虑国内税务优惠政策和规避境外税务风险的方法，致使企业在发展过程中受到严重的打击。

1.2 应对和把握税务风险的能力不足

企业在参与国际市场竞争之后，应对和把握税务风险的能力相对较差，究其原因，主要是国际市场情况与国内完全不同，部分企业虽然可以在国内快速获取信息，但是在国际市场的表现却如同一个失去耳朵的人，无法及时采集信息，并且所采集的信息也缺少时效性和完整性，对于国际税务的理解不全面。[1]整体而言，我国企业对于境外国家一切制度的认识尚处于起步阶段，因而无法有针对性地制定风险预防和控制对策，从而导致企业在境外经营过程中屡屡碰壁，发展也受到了严重的影响。

1.3 国家对于企业的支持力度不足

虽然近些年我国对于出口企业的支持力度呈逐渐上升的趋势，但是从现实情况上看效果十分有限。究其原因，主要是国家现有的税制无法满足企业对外发展的需求，且缺少有利的优惠政策。此外，还有部分工作人员综合素质低下，无法对税务风险进行有效的预防和控制。

2 “一带一路”倡议背景下境外税务问题的应对策略

2.1 企业应提高对境外税务问题的重视程度

在“一带一路”倡议背景下，企业“走出去”符合时代的发展要求，是经济发展的必然阶段，但是企业在“走出去”的过程中，需要面临一系列问题的挑战，这也是十分正常的，对此，企业应该对这些挑战进行分析和考虑，并探索出一条应对境外税务问题的途径，与此同时，企业还要将自身的优势充分地展示出来。[2]具体表现为以下方面。其一，企业应该对境外市场的各项基本制度进行了解和掌握，如税收制度、外汇制度、用工制度和审批流程等，尤其是对税务问题更要加以关注。其二，企业还应结合自身发展情况，并基于境外市场的特征，建立与之相匹配的风险预防控制机制。针对世界各国为本土企业所采取的一系列扶持政策，企业需要对这些政策进行全面的分析，以此对境外税务风险进行全面的把握。例如，有一部分经济发达的国家，为了扶持本土产业的发展，会通过减免本土企业税收，提高境外企业税收的方式，削弱境外企业在本土的影响力。企业还要将自身的实际情况作为基础，对自身的不足和薄弱环节进行补充和完善，不要抱着“一口吃成胖子”的心理，正所谓人心不足蛇吞象，企业只有稳扎稳打，避免境外税务问题，才能在真正意义上实现可持续发展。

2.2 企业要提高税务风险防范能力

一方面，企业如果无法享受到境外税收待遇或遭受境外税收歧视和刁难等问题时，应该及时向专业的机构进行咨询，也可以将此类情况反映到国家有关部门。此外，企业还要在内部组织人员建立境外税务风险预防和管理部门，由该部门对企业遇到的境外税务问题进行分析和解决，促使企业可以有效预防和控制税务风险。

另一方面，“走出去”的企业需要加强人才培养力度，尤其是要对管理人员的思想认识进行提高，境外市场不比国内市场，如果管理人员不具备法律和金融知识，那么企业所制订的决策和发展计划，其科学性和完整性无法得到保障。[3]因此，企业管理人员在平时工作过程中应涉及和学习多方面的知识，如国际金融、国际法律制度和市场营销等方面的知识，同时，管理人员还要对境外税务风险进行系统性的了解，并加以研究，制定出行之有效的预防和控制措施，只有这样，企业应对境外税务风险的能力才能有质的提升和飞越。此外，企业还可以聘用一些具有丰富境外工作经验的人才，作为企业境外业务的负责人和管理人员，从而使企业管理水平得到有效地提升。

2.3 国家需要对企业境外税务支持系统进行健全和完善

对于企业来说，如果能够得到国家和政府部门的支持，就可以抛开顾虑，如鱼得水一般在境外市场发展。但从实际情况来看，国家和政府部门对于企业境外发展的支持力度较为有限，无法起到良好的保护作用，这也是导致我国企业境外税务问题发生的重要因素之一。

因此，国家应做好以下方面的工作。

一方面，国家与国际税收协定的签订进程要加速，同时还要对相关法律法规进行补充和完善。针对企业的境外发展所遇到的税务问题，国家应采用优惠政策和补偿办法等手段，给予企业一定的补偿。企业本身也要对国家法规政策的调整情况进行关注，并合理利用优惠政策，规避或减少境外税务风险所造成的损失，以此来提高企业的收益，促使企业实现良性发展。企业还应在境外发展的过程中，摸索出一条行之有效的发展路径，提高经营能力，与当地政府和企业建立良好的合作关系，实现双赢发展。这样一来，境外政府和企业就不会将我国企业视为洪水猛兽，有利于确保我国企业在境外享受到公平的税收待遇。

另一方面，国家税务机关在现阶段，不仅要关注国内的税务风险，还要关注境外的税务风险，当今时代是一个世界经济一体化的时代，在“一带一路”倡议的影响下，众多国家的经济被连接为一个整体，就好比产品供应链一样，可谓是“一荣俱荣，一损俱损”，如果某一环节出现问题，将会造成极为严重的后果。基于此，国家税务机关需要结合实际情况，将境外涉税风险补充至现行税务风险体系之中，并针对境外不同国家国情、政策的不同，建立分行业、地区的税务问题预警机制，将网络技术和新媒体平台作为依托，建立专题栏目，将境外税务信息和政策发布至专题栏目之中，为“走出去”企业提供高效的信息支持，从而确保企业能够提前做好税务风险的预防和控制。

此外，企业财务部门可以对工作构架进行适当的调整，实现税务和财务的双重管理，有利于使企业财务工作与国际会计准则相匹配，有助于境外财会工作的开展。对于“走出去”企业解决税务风险来说，具有十分重要的意义。

3 结 论

综上所述，在“一带一路”倡议背景下，我国企业在实现快速发展的同时，也面临着一些问题，尤其是税务问题更是严重影响了“走出去”企业的发展。企业应积极关注国际市场的变化，并了解境外市场的税收政策，在综合分析和考虑的前提基础上，制定税务风险预防和控制策略，有效对税务问题进行预防控制，促使企业实现进一步发展。

参考文献：

[1]孙佑民.“一带一路”战略背景下财务会计与管理会计的有效融合[J].会计师，2019（3）：7-8.

[2]李霞.“一带一路”战略背景下云南省管理会计人才培养模式探究[J].纳税，2019，13（3）：163-164.

[3]邵源春，陆峻波，罗晓云.“一带一路”战略背景下的区域经济发展机遇与挑战[J].现代商业，2018（35）：68-69.