“招投标审计小工具”的开发及应用

◆李思源/武汉市硚口区审计局

胡泽君审计长在十三届全国人大一次会议上指出：“通过信息化、数字化，努力提高审计监督的质量和效率……积极拓展大数据技术的运用，推广数字化审计模式。”当前，大数据技术在审计中的应用越来越广泛、深入，但对基层审计机关来说，由于掌握的数据量较少，联网渠道不畅通，普遍存在审计信息化应用水平不高的问题。硚口区审计局立足于当前基层审计机关大数据审计基础薄弱的现状，研究开发了“招投标审计小工具”，该工具集数据积累、数据查找、疑点筛查三大功能为一体，通过一键式查询功能，筛选出工程建设项目中围标、串标的疑点数据，为审计人员重点延伸指明了方向，提高了审计效率，节约了审计资源。

一、“招投标审计小工具”的开发思路及优点

（一）开发思路

对于工程建设招投标环节的审计，审计人员常常通过不同投标人的投标保证金由一家支出来认定围标串标，但随着投标人的反审计意识越来越强，现在的围标串标已经很难通过投标保证金的支出来认定。“招投标审计小工具”的开发源于招投标审计中的一个新思路：审计人员认为，在工程建设项目中，如果A公司、B公司、C公司、D公司等长期一起参与投标，且总是A公司中标或轮流中标，则存在围标、串标的可能，审计人员可以对捆绑参加投标的公司的标书进行详细比对，若不同投标人的投标文件异常一致或者投标报价呈规律性差异，再或是错漏一致，则可以认定投标人相互串通投标。

（二）优点

1.数据来源要求低、易实现。查询招投标问题的思路有很多，如审计投标文件发送的IP是否在一个电脑上，投标公司法人是否相关联等，但上述资料的取得需要不同部门的支持，需要庞大的数据库，不是基层审计机关可以实现的。“招投标审计小工具”的数据来源是本区域内所有项目的投标公司，数据容易取得，是基层审计机关信息化审计的基础。

2.“一键式”查询更便捷。审计人员将复杂的查询语句写入小工具后台，使用时仅需要“一键式”查询，使用简单、方便。

3.具有推广性。“招投标审计小工具”的运行环境要求不高，各审计小组仅需导入自己的数据库即可使用。

二、运行环境搭建和使用流程

（一）运行环境搭建

“招投标审计小工具”是一个基于B/S模式（即浏览器/服务器模式）的简单网页小工具，它的实现技术框架是javaweb+servlet+HTML。逻辑架构主要分成数据展示-浏览器、数据处理-web服务器、数据存储-数据库三部分。其中浏览器使用的软件是IE 9及以上版本，web服务器使用的是tomcat 8.0及以上版本，数据库为sqlserver 2008。运行环境搭建流程如下：

1.在Win 7系统中搭建基础的java运行环境，包括JDK和JRE（这是通用基础环境）。

2.在sqlserver中新建数据库（bid），将“工程招投标信息表（project_bid_info）”导入数据库。

3.打开“招投标审计小工具”文件夹，进入bin目录，根据数据库信息编辑db.properties文件，包括数据库名、登录用户和密码。

4.在bin目录下双击startup.exe，弹出新的数据弹框。待弹框中数据刷新结束，在浏览器中访问页面http://localhost:8080/lisiyuan-audit/pages/audit/auditSearch.jsp，其中localhost为web服务器的IP地址，进入主界面。

（二）使用流程

“招投标审计小工具”通过访问浏览器实现，具体使用流程如下。

1.登录浏览器，访问web页面http://localhost:8080/lisi-yuan-audit/pages/audit/auditSearch.jsp，其中localhost为web服务器的IP地址。进入工具主界面，如图1所示。

图1 小工具浏览器页面

2.在浏览器页面上填写投标单位，选择相同投标单位数量（2～7家），点击搜索按钮后，前端页面JSP(View)通过HTTP（超文本协议）发起查询请求至web服务器。

3.Web服务器通过servlet(Controller)接受查询请求后，根据javaBean(Model)中的逻辑，查询数据库服务器中的工程招投标信息表，得到查询结果，再将查询结果反馈给JavaBean(Model)，由其通过HTTP协议发还给JSP（View）。

4.JSP页面接收javaBean返回的结果信息，以规整的表格模式展示在前台页面上，以得到最终的分析结果。查询结果如图2、图3所示（查询数据为演示数据）。

图2 搜索相同投标单位数量为2家的结果

图3 搜索相同投标单位数量为3家的结果

三、功能介绍及使用案例

（一）三大功能

1.数据积累：对区域内工程建设项目的招投标公司情况进行数据积累，是行业数据积累的重要组成部分。

2.数据查询：可利用该工具对需要数据进行自由查询，包括：查询某项目中标公司、投标公司；查询某公司在我区所有的中标项目；查询某公司在我区所有的投标项目等。

3.疑点筛查：核心功能，通过模糊匹配，查询某项目的多个投标公司在其他项目投标时同时出现的数据，得出是哪几家公司多次同时参与投标，将此作为延伸核查投标文件的重点。

（二）使用案例

硚口区审计局在×××道路建设项目审计时，分别输入5家施工投标单位名称：武汉市A工程有限公司、湖北B工程有限公司、武汉市C开发公司、湖北D工程有限公司、湖北E工程有限公司，依次选择相同投标数量为5家、4家、3家、2家，进行搜索。查询结果发现：武汉市A工程有限公司、湖北D工程有限公司这两家施工单位多次同时参与投标。审计人员对上述2家投标公司的投标文件进行详细复核，发现两家投标公司的投标文件技术标在工程测量、定位和放线章节部分雷同，且在描述中存在相同的错误，最终审计认定该项目存在串通投标的问题。

四、取得的主要成效

总地来说，“招投标审计小工具”的应用使招投标数据疑点分析更便捷、高效，为审计人员延伸审计指明重点方向，大大节约了审计人力、物力成本，拓展了审计深度，有效提升审计质量。

（一）拓展审计深度。“招投标审计小工具”通过一键式查询功能，将长期联合投标的单位筛选出来，使审计人员在深入审查投标文件内容时可以有重点、有方向，为发现问题、固化审计取证提供了便利，极大地拓展了审计的深度。

（二）提高审计效率。建设项目涉及材料众多，证据获取和工作开展时信息量之大、工作之繁重是困扰工程招投标审计工作开展的巨大障碍。“招投标审计小工具”解决了审计人员审计全面撒网的问题，从众多公司中筛选出有疑点的公司，为审计人员重点延伸提供了有效样本，大大提高了审计效率，节约了审计人力、物力成本，实现审计工作经济性与时效性的统一。

（三）提升审计质量。审计质量是审计工作的生命线，“招投标审计小工具”利用计算机技术手段，实现了工程建设项目招投标问题审计效率和效果、广度和深度的同步提升，结束了传统以造价审计、程序审计为重点内容的审计时代，为审计人员更全面地掌握情况、更准确地定位问题、更深入地分析原因提供了可能，体现了信息化技术提高审计质量的优越性。