浅析加强煤炭贸易企业的资金管理思路

崔官立

摘要：加强煤炭贸易企业资金管理建设，就要不断提高企业资金使用效率，将煤炭贸易企业市场占有率扩大开来，并将煤炭贸易企业风险保持在合理范围内。本文主要针对如何加强煤炭贸易企业的资金管理展开深入研究，重点提出几点针对性的完善措施。

关键词：煤炭贸易企业;资金管理;完善措施

在煤炭贸易企业不断发展过程中，加强资金管理是重中之重，比如巩固客户资信基础管理、制定完善的资金管理控制制度、合理安排资金、加强风险管理等，促进煤炭贸易企业资金管理工作顺利进行，避免企业遭受到不必要的经济损失。

一、煤炭贸易企业资金管理中存在的不足之处

（一）信用管理尚未落实到位

现阶段，我国一些煤炭贸易企业极容易受到相关因素的影响，比如风险管理意识和短期利益等，没有对客户信息管理予以高度重视，很难对客户实际经营情况、资金情况等进行充分了解，进而在煤炭销售过程中，极容易导致不必要的经济损失的出现。同时，一些煤炭贸易企业的内部管理制度较不完善，内部基础管理较为薄弱，企业各个部门职责分工也出现了不协调现象，极容易导致企业经营管理风险的出现。

（二）资金管理模式较为粗放

对于煤炭贸易企业来说，在经营发展过程中，过于注重销售量情况，在自身资金管理中，仅仅采用粗放式管理模式。一些企业在增加销售量的驱使之下，对赊销方式进行了广泛应用，以此来进行销售，进而大大增加了企业应收账款，影响着资金利用率的提升。同时，部分煤炭贸易企业在资金管理和应收账款回款方面，缺少规范化的管理，账款管理奖惩机制较不完善，账款回收较为滞缓，导致企业诸多企业被占用，甚至会演变成坏账，引发财务风险。

（三）市场把握的精准度严重不足

对于煤炭来说，是国家能源的一项重要来源，也是促进经济发展的重要举措之一。但是，在2016年，我国煤炭企业亏损面已经达到90%，造成这种现象的原因，主要是因为各国煤炭需求量呈现出明显的下降趋势，我国煤炭企业对市场需求情况没有做到充分掌握，从而造成市场供大于求现象的出现。

（四）库存结构不合理

如果库存结构的合理性难以保证，极容易占用大量资金，而且还要支付大量的保管费，严重阻碍着资金的正常周转和运行，特别在超期库存或滞销库存情况的影响下，极容易带来企业经济损失。对于煤炭贸易企业来说，也极容易导致财务风险的出现。

二、煤炭贸易企业资金管理的完善措施

本文以华电集团北京燃料物流有限公司为例，作为专业公司，对中国华电集团公司深化煤炭运营体系改革产生了极大的影响。华电集团燃料物流公司在不断发展过程中，加强了资金管理，制定了相关优化措施，大大提高了该公司的资金管理效率，实施效果显著，为公司发展提供了长足的发展和动力。具体来说：

（一）巩固客户资信基础管理

首先，煤炭贸易企业要充分了解供货企业煤炭价格、经营状况等信息，给予产品质量一定的保障，并避免市场价格出现频繁的波动现象。其次，对于企业相关资信档案，煤炭贸易企业也要不断进行完善，充分了解客户经营情况和财务状况等信息，结合客户企业实际情况，为制定赊销限额提供一定的参考依据，促进交易活动的顺利开展。最后，煤炭贸易企业要注重内部管理，结合不同部门的职责，制定出可行的考核方案，保证工作人员较强的工作热情和潜能。

（二）制定完善的资金管理控制制度

煤炭贸易企业要加强资金管理控制制度的构建，将“三流整合、部门整合”等作为关键点，也就是说，在煤炭销售过程中，要整合好物流、资金流以及信息流等，促进煤炭销售环节的顺利进行，将资金管控过程保持在可控状态内。

结合煤炭贸易企业的业务现状，识别出煤炭销售的关键路径，将关键定位为合同管理、煤炭发运、票据结算以及资金回收等，各个节点之间的关系是紧密联系、密不可分的，其框架图如图1所示：

（三）合理安排资金

首先，要注重应收账款回笼，将回收管理和考核落实到位，引导销售部门及时结算好销售款项，并加强与财务部门之间的交流和协作，进行相应的核算，保证货款数据高度的精准性，防止出现呆账、坏账等现象，确保资金正常运转。例如，以华电集团北京燃料物流有限公司为例，在应收账款管理过程中，实施了事前预防、过程控制以及事后管理等，比如在应收账款的过程控制中，该企业管理者高度重视监控赊销过程，在产生赊销的订单阶段、申请阶段以及资金回收阶段中，加大了监督管理力度，进而将企业应收账款能力提升上来。而且该企业财务部门，注重催缴产生应收账款的客户，保持密切的沟通，引导客户积极清偿欠款，给予企业应收账款回收一定的保障。

其次，要贯彻落实好量入为主原则，结合企业需求，对资金进行合理调配。煤炭贸易企业，是供应商和客户之间的重要连接纽带，属于中间商，必须要协调处理好企业短期效益和长期效益之间的关系，并且获得理想的资金收益，避免资金风险的出现。

（四）加强风险管理

1.构建资金风险评估机制

煤炭贸易企业要加强资金风险评估机制的构建，对风险进行全面、细致地评估，进一步强化企业资金管理力度。同时，对于企业贸易部门来说，必须要对客户调查、签订合同以及履行合同等，进行全面监督和控制，准确判断所收集的风险信息。此外，企业还要对合作伙伴经营状况进行充分了解，对合同履行情况进行严格监督。在风险评估过程中，如果出现资金风险，要将相关贸易业务撤销出去，确保企业資金正常周转。

2.制定资金风险处置预案

煤炭贸易企业要结合自身经营特点，制定资金风险处置预案，形成更为完善的资金风险管理体系。首先，结合国家产业政策变化，要制定相应的风险预案，避免资金风险的出现;其次，在市场价格方面，要制定风险预案，要与贸易合作伙伴保持密切的协作，及时调整价格，避免价格波动损失现象的出现。最后，结合贸易合作伙伴合同违约，要制定相应的风险预案，一旦出现违约现象，要及时采取措施，比如停止预付款等，以此来避免风险的出现。例如，以华电集团北京燃料物流有限公司为例，该公司制定了《华电集团北京燃料物流有限公司风险防控工作实施方案》，首先，针对投融资、战略管理、融资性贸易等风险，制定了相应的防控措施;其次，合理安排全面风险体系建设进度，以便于对各类风险进行有效控制。在2017年3月份，公司组织全体财务人员开展了一系列相应制度的学习和教育，比如集团公司融资性贸易、设立小金库等，引导财会人员树立高度的资金管理意识。

（五）密切关注市场需求变动

煤炭贸易企业要全方位、多角度领域地分析市场需求，将客户结构调整至最优化状态，并不断扩大销售渠道，降低对钢厂和电厂的依赖程度，向市场提供更多适宜的产品。同时，还要加强“供应链经营”，借助煤炭工序合作关联性，加强相关产品交易，比如钢材、水泥以及铁矿石等，进一步延长业务。

同时，不断提高煤炭产品质量，提高对商品煤质量考核的重视，将质量超标扣款现象的出现降至最低。在本区域，结合煤炭品种和经营规模等，做到综合、全面评估，与相关企业及时签订协议，并加强代理销售方式的应用，以此来对本区域煤炭资源进行整合，在“区域代理”模式的影响下，更好地管理本区域煤炭销售，获得较强的市场话语权。此外，加强直销贸易，保持与煤炭生产企业之间密切的交流，免去中间商环节，从而获得更多的经济利润。

（六）加强库存风险管理和控制

在贸易企业中，一项重要特点就是流动性，合理库存量和库存结构，对于提高企业流动资金利用效率具有极大的帮助。首先，对于所备库存来说，要具有明确的销售对象、客户群体等;其次，结合采购和销售等实际情况，要不断对库存结构进行调整和优化，将存货资金占用调整到最佳状态;再次，要避免出现库存跌价风险，争取供应商保价政策，对于大宗商品来说，要加强套保工具的应用，以此来避免跌价风险的出现。最后，企业财务部门、采购部门以及销售部门等，要保持密切的交流和协作，合理进行存货，以免影响到企业流动资金。

结束语

总之，在煤炭贸易企业不断发展过程中，加强资金管理是至关重要的，可以避免出现经营风险，从而为煤炭贸易企业提供源源不断的生机和动力。

参考文献：

[1]姬纪清.新形势下地方国有煤炭集团资金管理的思路探索[J].经贸实践，2018（23）：147.

[2]郗晋璐.基于低碳经济煤炭企业做好财务风险管理的有效路径[J].中国市场，2018（26）：93+97.