基于BSC+KPI+AHP的高校绩效评价方法

王莹

摘 要：本文提出综合应用平衡计分卡（BSC）、关键绩效指标（KPI）和层次分析法（AHP）的绩效评价方法，并以T大学为案例进行了阐述。首先依据BSC将高校战略目标和近期目标分解为四个层面指标，然后利用KPI选取代表性关键指标，并利用AHP确定相关指标的权重，形成了简单可行的高校绩效评价方法。该方法有效融合三种算法的优点，兼顾评价全面性和实施简洁性，为高校自觉自律地进行全面绩效评价以实现高校战略目标提供了一种简单易行的方法。

关键词：平衡计分卡（BSC）;关键绩效指标（KPI）;层次分析法（AHP）;绩效评价

在当前形势下，我国高校面临着如何推动一流大学和一流学科（即“双一流”）建设的挑战。因此，将“双一流”建设目标转化成可控、较客观、易于测量的指标及权重，形成公平公正、高效可行的评价方法具有重要意义。绩效评价是国际高等教育评估的大趋势，它作为高校管理体系的基础和核心内容，对高校长远发展具有深远影响。所以，要推动高校整体发展和“双一流”建设，设计科学合理的绩效评价方法势在必行。

一、所提方法的构建思路

设计有效的高校绩效评价方法，首先需明确该高校整体发展战略方向。作为省属高校的T大学，其战略目标是“建设特色鲜明的高水平大学”。在目前全国和各省“双一流”建设的大背景下，T大学的近期目标是“申博”（即申请博士点）。平衡计分卡（BSC）和关键绩效指标（KPI）均为常用的绩效评价方法。BSC创新地融入多元化的评价指标，评价具有全面性，而KPI则强调以少数的具有代表性的指标来反映部分整体的绩效水平，具有实施上的简洁性。层次分析法（AHP）有效地将定性分析与定量分析结合起来，从而实现了多目标决策分析，适用于确定指标权重。

我们构建T大学绩效评价方法的思路是：在T大学战略目标和近期目标的指引下，首先根据BSC理论，将T大学戰略目标和近期目标分解为四个层面，即学习与发展层面、内部流程层面、客户层面和财务层面;其次，结合T大学自身特点，将各层面细分为各个层面指标;然后基于KPI 理论，选定各个层面的几个具有代表性的KPI指标，这样形成一个绩效评价的层次结构，用底层的关键绩效指标来评价各个层面的运行质量;进而利用AHP计算各层指标的权重;最终形成T大学的绩效评价方法。所提出方法使得BSC、KPI和AHP三者相辅相成，能够将T大学的战略目标和具体实施结合起来，兼顾评价的全面性和实施的简洁性，为T大学绩效评价提供了一种结构清晰且简洁有效的方法。

具体的构建思路如图1所示。以BSC为中心从其四个层面展开建立T大学绩效评价可以发挥出BSC的优点，有效联系T大学的目标和相应的评价指标，同时BSC也可分解高校的战略目标到各个层面的具体指标上，再通过KPI选择关键指标，利用AHP计算权重。通过以BSC为核心，KPI为载体设计绩效考核指标，把T大学战略目标和近期目标分解成具体可操作的工作目标，进而利用AHP来计算BSC层面和KPI指标的权重，该绩效评价方法可以帮助T大学自觉自律的评价自身发展情况，根据绩效评价结果来了解自身、明白优劣、发现自身问题并找到问题关键点，最终能找准发展方向、提升自身、促进发展、完成其近期目标并强化其战略目标。

二、基于BSC+KPI+AHP的T大学绩效评价方法的具体构建

所提的绩效评价方法，以T大学为案例。首先将T大学绩效评价指标划分为BSC的四个层面，即学习与发展层面、内部流程层面、客户层面、财务层面;其次，结合T大学自身特点，将各个层面细分为不同的指标;然后，基于KPI 理论基础，遵循关键、可控、较客观和可量化原则，选定各个层面具有关键性的KPI指标;最后利用AHP计算各层面和KPI指标的权重。具体阐述如下。

1.BSC的学习与成长层面及其KPI指标

要实现“申博”，T大学必须加速发展，其推动力就是学习与成长层面。从学校整体成长能力和教师个人成长能力两方面展开，该层面包含学科基础、领军人物数量、教师成长、人才引进四个一级指标，其中学科基础体现了学校整体成长能力，后三者体现了教师个人成长能力。学科基础指标细分为硕士点数量、国家/省级学科平台数量两个二级指标;领军人物数量指标细分为省级以上师德先进个人数量、高端学者人数两个二级指标;教师成长指标细分为平均培训费用、学术会议参加次数、出国访学数量、攻读博士人数四个二级指标;人才引进指标主要就是引进博士教授数量。在二级指标中，硕士点数量、国家/省级学科平台数量、学术会议参加次数、高端学者人数、引进博士教授数量被选为KPI指标。

2.BSC的内部业务流程层面及其KPI指标

高校内部业务是通过教学、科研、服务等一系列活动来提供的。故在该层面设置专业/课程设置、教学资源配置、教学质量保证与监控、内部服务和管理水平、科研水平五个一级指标，前三个体现了教学方面，后两个分别体现管理服务和科研方面。专业/课程设置指标细分为课程先进性与合理性、精品课程数量这两个二级指标;教学资源配置指标细分为硬件（教学楼、宿舍、图书馆、机房等）、教育教学经费比例、师生比、教师职称年龄结构四个二级指标;教学质量保证与监控指标细分为重点学科数量、教研活动参与率两个二级指标;内部服务和管理水平指标细分为部门满意度测评、部门协同满意度两个二级指标;科研水平指标细分为科研经费的平均利用率、国家级/省部级科研项目数量、论文或著作发表三个二级指标;在二级指标中，精品课程数量、重点学科数量、国家级/省部级科研项目数量更易量化且更具有代表性被选为KPI指标;同时由于现有高校包括T大学的硬件条件都不差，我们考虑的是往往容易有所欠缺的师生比，而且这也是T大学“申博”的重要基础指标之一，故其也是KPI指标。另外，还选择了部门协同满意度作为KPI指标，因为部门协同方面一直是师生抱怨的焦点，这会在很大程度上影响教师的科研积极性，重点解决好资产、采招、财务、科技等部门之间的协同问题，从而缓解“采购难”和“报账难”的问题，将有利于激发教师的科研积极性。

3.BSC的客户层面及其KPI指标

客户层面的核心问题是客户满意度。根据不同客户群体，可划分为学生/家长满意度、用人单位满意度、科研与智力服务对象满意度、上级管理部门满意度和整体满意度五个一级指标。学生/家长满意度指标又细分为就业率、新生报到率、第一志愿报考率、学生到课率和转专业率，笔者认为最为直接有效的KPI指标是第一志愿报考率，原因在于这个指标客观准确且易于获取;用人单位满意度指标又细分为来校招聘企业层次和数量、校企共建实验室/基地等级数量，前者更具有代表性，因而被选为KPI指标;科研与智力服务对象满意度细分为纵向科研项目数和经费进账额、横向科研项目数和经费进账额，后者更具有动态变化性，被选为KPI指标;上级管理部门满意度细分为教学科研成果获奖和成果转化，前者的数据更容易获取且更为准确，因而被选为KPI指标;整体满意度是社会各方面对学校的一个总体的印象和满意度，细分为学校排名和杰出校友，由于前者数据易获取且较为客观，故被选中为KPI指标。

4.BSC的财务层面及其KPI指标

T大学的发展与财务指标的设置不可分割，财务指标综合性强，能够一定程度上说明学校整体绩效管理的质量。T大学在财务层面包含总投入、总支出、财务风险、发展能力四个一级指标。总投入指标细分为国家财政投入经费额、学生学费金额（学生数量）、科研项目经费进账额、社会捐款额和合作办学经费进账额五个二级指标。总支出指标细分为重点实验室和重点学科投入、科研型教师薪金占比、设备购置支出占比、学科建设经费支出占比和业务管理费五个二级指标。财务风险指标细分为资产负债率、经费收入与经费支出比率、财务制度规范健全度三个二级指标。发展能力指标细分为发展性支出占比、资本累计率、三年资本积累平均增长率、三年收入平均增长率四个二级指标。在总投入上，国家财政的投入每年相对比较稳定，故选择学生学费金额（学生数量）和科研项目进账额这两个具有变化性的指标作为KPI指标，其中根据学生学费金额（学生数量）而计算获得的生均办学经费是“申博”中的一个重要基础指标。另外，经费收入与经费支出比率体现了学校财务的健康程度，科研型教师薪金占比和发展性支出占比更能体现学校对事关学校核心竞争力方面的投入，这三个二级指标均被选为KPI指标。

5.基于AHP进行权重确定

T大学绩效评价指标的层次结构确定之后，我们选择数十名资深教授和专家，进行问卷调查来确定相关数据，形成成對对比矩阵，应用AHP算法来对各个层面的指标权重一致性进行验证，并对不同指标的权重进行简单的排序、计算，最终确定计算出各个KPI指标层面内权重、BSC层面权重、KPI指标的整体权重。在实际应用中，每个指标的整体权重与该指标的评分值相乘，得出该项指标的总体评分;再将所有指标的总体得分相加，就获得高校的绩效总体得分，得出高校整体的绩效水平。

依据计算后得出的最终的绩效权重分配，要实现T大学战略目标，最重要的层面是学习与成长层面，其次是内部业务流程层面，再次是财务层面，最后是客户层面。从现实情况来看，学习与成长层面在四个层面中是最切合T大学当前需要快速发展和提升的需求，是最为重要的;同时，坚实高效的内部业务流程是T大学内涵发展，提升实力的基础;由于高校的属性和国家环境所决定，T大学的主要财务收入和最大客户即学生群体是相对比较稳定的，想要实现快速发展和提升是比较困难的。从关键绩效指标上来看，客户层面中最为重要的指标是学校排名，内部业务流程中最为重要的指标是国家级/省部级科研项目数量，学习与发展层面上最重要的指标是国家/省级学科平台数量，财务层面上最重要的指标是科研项目经费进账额。从整体权重来看，国家/省级学科平台数量、高端学者人数、国家级/省部级科研项目数量、重点学科的数量分别排在前四位，这体现了这几项指标对T大学完成战略目标和近期目标是极为重要的，同时也十分切合T大学的现实需求。

三、结语

在目前“双一流”建设的大局面下，高校的绩效评价方法亟待完善，我们考虑T大学的战略目标和近期目标，通过BSC、KPI和AHP相结合的方法，构建了较为科学的绩效评价方法，将提升T大学的管理水平，促进其近期目标的实现和战略目标的达成。其他同层次省属高校，在具体实践中可参照我们的方法，并根据自身实际情况，对学习与成长、内部流程、客户以及财务等层面的指标赋予不同的权重，根据评价得分来合理安排资源，以达到资源的最佳配置。由于高校绩效评价工作的复杂性，不同高校需要根据相关理论与经验，结合自身情况进行个性化设计，并在实际应用中进行动态调整。

参考文献

1.陈留平，张莹.创新创业教育改革背景下的高校绩效评价指标体系研究.行政事业资产与财务， 2016（7）.

2.冯楚涵.基于平衡计分卡及KPI的JY学院的绩效评价研究.哈尔滨工业大学， 2016.

3.黄长应.高校财务绩效评价体系构建研究.行政事业资产与财务，2018（5）.

4.张春艳.高校战略地图上KPI应用研究.合作经济与科技，2017（6）.

（责任编辑：王文龙）