财务风险特征性分析与防范管理策略探究

田兆合

摘要：现代的企业管理进入了财务管理为导向的企业管理阶段，在这种经济形势下，企业的财务管理将成为企业管理的核心问题。随着石油经济的不断发展和社会主义市场经济的逐步完善，企业之间的竞争也很激烈。因此，石油企业的财务风险便是客观存在的，这是现代石油企业经营中所不可避免的问题，并且，使得企业的财务风险也越来越复杂和多变，影响了石油企业的经济发展和效益。因此，尽量降低和规避企业财务风险、建立健全财务风险防范机制、控制和防范风险、保障企业的生产和发展、将损失降到最低点、为企业创造最大收益，这是每个企业发展的重中之重，也具有明显的现实意义。

关键词：石油企业;财务风险;特征分析;防控措施

作为风险管理组成部分的财务风险管理已成为企业管理的重要部分。在市场经济中，企业面对极其复杂的环境，企业的财务活动也必然有其不稳定性，好多的企业还没有把财务风险纳入到企业的日常管理中，财务风险还普遍的存在。在这种情况下，企业必须严格执行国家的方针政策和法律制度，同时，企业必须要有独自承担和化解财务风险的能力。广义的财务风险是指经济后果的不确定性，既有收益也有损失的可能性，而狭义的是指损失。笔者主要针对其造成的损失方面进行粗浅的探讨。

1 财务风险

企业经营总是有风险的，现代企业在市场经济的环境下组织生产经营要承受各种各样的风险。财务风险是企业风险中最为常见的一种，它强调风险主体是市场经济的参与者和竞争者，是企业财务活动未来实际结果偏离预期结果的可能性。具体是指企业在特定的客观环境下和特定的期间内，在企业经营运作过程中，由于各种难以或无法预料、控制的企业外部经营环境和内部经营条件等不确定性因素的作用使得企业资金运动、资金流的效益降低和连续中断，进而使得企业实际经营成果与预料目标发生背离，从而对企业的生存、发展和盈利目标产生影响或不利结果的可能性，给企业投资者、债权人、经营者、职工等各类利益主体造成财产损失。企业财务风险包括财务成果的风险和财务状况的风险。财务成果即收益，财务状况即企业的偿债、营运、获利等能力。

2 财务风险产生的原因及其特征

风险无处不在，企业财务风险也是如此。引起企业财务风险的因素或原因可以分为两大类：即企业系统外部客观环境不确定性和企业系统内部主管管理决策的不确定性。

（1）企业外部环境的复杂性是财务风险产生的外部原因。企业财务管理活动的外部因素影响包括自然因素、社会因素、市场因素等，它们是对企业财务管理活动产生影响的外部条件，外部因素的变化对企业来说是难以准确预见和把握的，具有不确定性，势必会给企业带来财务风险。自然因素的影响：自然界总是处于一种运动变化之中的，而自然灾害往往对企业的正常运营造成破坏性的影响，这些最终都要反映到企业的财务成果上来;社会因素的影响：企业生存的社会环境是不断发展变化的，如国际国内政治形势、社会制度与文化、顾客的消费习惯与价值观念、国家的相关法律法规、财政信贷政策、宏观经济状况等因素的变化，都有可能使企业的财务风险加大;市场因素的影响：市场是企业生存的基础，但市场总是处于经常的变化之中， 市场信息的不确定性是财务风险产生的重要原因。

（2）企业内部管理的不确定性导致企业财务风险的发生。企业管理主要是通过计划、组织、控制、激励和领导等各个环节来协调人力、物力、财力资源，以更好地达到组织目标的过程。企业管理对工作的各个环节都是由企业内部组织机构来完成的，而企业内部组织结构往往都是存在不完善之处，从而为企业财务风险的发生提供了可能。另外，企业财务风险管理人员自身的素质，也直接影响着企业财务风险的发生。企业各项管理职能的发挥从本质上讲都是企业经营管理者决策行为的结果，由于信息的不充分性和管理者经营能力的有限性，企业各项经营决策都是有较大的主观性和不确定性。

财务风险的特征：

第一、客观性。财务风险是客观存在的。一方面，企业作为一个财务主体面临风险是必然的。这个风险必然导致企业财务机制不稳定并可能带来财务损失。另一方面，企业在持续经营过程中，完全消除财务风险是不现实的，只能尽量减少或者降低风险。第二、不确定性。财务风险尽管是客观的、确定的，但是，具体到某一件事上，风险是否发生以及风险的大小是不确定的。第三、损失性。有风险，就必然带来损失。由于受各种因素的影响，财务风险会影响企业生产经营活动的连续性、经济效益的的稳定性和企业生存的安全性，最终影响企业的效益。第四、系统性。企业是持续经营的经济实体，因而，财务风险就贯穿于企业财务活动的全过程，是财务系统各种矛盾的整体反映。

3 防范财务风险，使企业的财务风险减少到最低

第一、建立风险管理机构，完善风险管理体系。根据市场经济的发展和企业持续经营的需要，为了有效地监督与控制财务风险，企业需要建立一个专门负责风险管理的组织机构，配备专职的风险管理人员，对企业风险管理整个过程进行总体协调与具体规划，具体负责企业的风险管理工作。其主要职责是负责风险管理信息的收集、筛选、整理、分析、传递和归档管理等工作，进一步研究国家的经济政策和经济市场的规律、研究企业筹资风险、投资风险、资金使用风险、资金回收风险、资金成本风险、和利润分配风险等的控制对策，并定期向公司领导报告风险管理方面的有关问题，提高领导的决策能力和水平。

第二、要树立风险意识。加强企业管理的基础设施建设，加强对企业管理人员的业务培训，增强企业管理人员在认识风险、分析风险和防范风险的能力，提高管理决策水平。鉴于财务人员在企业财务风险防范中的重要地位，对企业财务人员的培训不应只局限于会计人员的继续教育，还要全面提高企业财务人员的素质，掌握企业风险管理理论，能够准确地分析企业的外部环境及其变化，时刻关注国家的经济政策调整，以便能够及时做出防范措施，以减少企业的财务风险。

第三、要建立财务风险预警系统。建立财务预警系统是财务管理制度创新的必然选择。在市场经济条件下，企业经营面临着巨大的风险与不确定性，经常有企业发生财务风险甚至破产。历史情况表明，财务风险并非在一朝一夕内形成，而有一个较长的潜伏时期，因此有必要建立财务危机预警系统，对企业的财务状况进行监测、信息反馈，在财务危机的萌芽状态预先发出危机警报，促使经营者及时采取有效对策，改善管理，防止企业陷入破产的境地，以保护各相关主体的利益。

第四、要理顺企业内部财务关系。为防范财务风险，企业必须理清内部各种财务关系。首先，要明确各部门在企业财务管理中的地位、作用及应承担的职责，并赋予其相应的权力，真正做到权责分明，各司其职;另外，在利益分配方面，应兼顾企业各方利益，以调动各方面参与企业财务管理的积极性，从而真正做到责、权、利相统一，使企业内部各种财务关系清晰明了。

第五、要建立合理的资本结构。财务风险本质是由于负债比例过高导致的，因此企业不但应该设计合理的资金结构，保持适当的负债、降低资金成本，而且还要控制负债的规模，保证谨慎的负债比率，避免到期无力偿债或资不抵债，从而有效防范财务风险。只有这样才能使企业为自己创造了良好的融资环境，吸引各方投资。

随着市场经济的发展和现代企业管理制度的建立，财务风险管理不仅是现代企业财务战略管理的重要内容，也是整个企业管理的重要组成部分。加强对风险的管理已成為现代企业经营管理中一项十分重要的内容。只有企业全员、全方位重视财务风险管理，树立正确的风险观，善于对自然和社会环境带来的不确定性因素进行科学预测，科学的分析，采取各种防范措施，才能有效地规避各种财务风险，确保企业安全有效的持续发展。

参考文献：

[1]教材《企业风险管理-理论、实物、案例》书，杜莹芬主编.北京：经济管理出版社，2015.2