商业银行信贷业务中应收账款质押融资探析

宋世琳

[摘 要]应收账款质押融资是当前市场中企业向商业银行融资中所使用的比较常见的一种融资方式，这种方式作为一种还款保障，能够有效地降低企业还款给商业银行带来的风险。本文主要从商业银行信贷业务中应收账款质押融资基本概念展开分析，研究了商业银行信贷业务中的应收账款质押融资风险，最后探究了商业银行信贷业务中的应收账款质押融资风险防范策略。

[关键词]商业银行;信贷业务;应收账款;质押融资

[中图分类号]D922.281 [文献标识码]A

应收账款是企业自身经营的未来收入，将自身未来的收入质押给商业银行，作为信用担保，换取当下时间段的贷款，这种方式能够使企业的资金链保持完好，也能够使企业的项目正常运行，为企业带来利益的同时，商业银行也能够获得巨大的利润，但是这种质押应收账款的方式存在一定的风险，商业银行还需要通过提高自身的管理与经营水平，降低融资方面的风险。

1 商业银行信贷业务中应收账款质押融资的基本概述

应收账款质押融资是应收账款融资方式的一种，指企业与银行等金融机构签订合同，以应收账款作为质押品，在合同规定的期限和信贷限额条件下，采取随用随支的方式，向银行等金融机构取得短期借款的融资方式。

应收账款质押融资在商业银行与企业之间的金融活动中发展比较缓慢，当前市场中金融资金贷款还需要质押实物，比如房地产等，但是应收账款质押概念在美国已经得到了良好的发展，很多商业银行或者小额贷款公司都能够接受应收账款质押融资方式。目前我国为了推动社会经济的发展，央行公布了《应收账款质押登记办法》，由此可见，该质押方式在我国还有较大的发展空间。

2 商业银行信贷业务中应收账款质押融资的风险分析

根据我们对市场中商业银行的经营调查发展，大多数商业银行在经营中，信贷业务中的应收账款质押融资存在不同程度的风险，针对各种风险进行了总结，笔者归纳出真实性分析、抵消风险以及撤销及变更风险等方面。

2.1 真实性风险

企业向商业银行贷款时，通过应收账款作为担保的融资方式，存在项目真实性的风险，如果企业提供项目属于虚假的，或者不会带来应有的收益，那么在资金回收过程中，商业银行就会出现风险，资金回收困难，会造成商业银行资金链出现问题，影响其正常的金融活动，为了避免该风险，商业银行应该成立项目评估部门，构建项目评估体系等，有效地规避企业项目真实性的风险。

2.2 抵消风险

我国合同法中对于抵消问题有明确的规定“抵消是债的消灭原因之一”，在企业与商业银行的融资中，抵消分为两种，分别是法定抵消以及约定抵消，但是企业项目的应收账款能否抵消在商业银行中贷款的金额，如果项目收益低于贷款金额，商业银行资金回笼就会面临风险，因此在商业银行信贷业务中的应收账款质押融资过程中，商业银行应该注意资金的抵消风险。

2.3 撤销及变更风险

商业银行信贷业务中的应收账款质押融资风险，企业质押项目问题是影响资金回笼的最大风险，当应收账款的项目出现撤销以及变更等情况时，商业银行资金回笼问题就会受到影响，因此在借贷、融资的过程中，商业银行首先应该制定好相关的合同，合同内容应该完善，做到权责分明，然后应该对贷款企业的项目进行高度重视，并且派专人进行跟进，防止风险的发生。

3 商业银行信贷业务中应收账款质押融资风险防范的策略探讨

随着社会经济的发展，市场中企业对于融资的需求越来越大，因此商业银行的发展得到了良好的发展契机，商业银行信贷业务中的应收账款质押融资作为商业银行为企业贷款的基本方式，在给银行带来巨大利益的同时也会存在巨大的风险，下面我们就针对商业银行信贷业务中的应收账款质押融资风险防范策略进行详细的分析。

3.1 明确规章制度

国有国法、家有家规，国家讲究有法可依，商业银行在发展的过程中也要讲究有章可循，通过相关制度的管理，能够使商业融资的程序更加规范化，工作人员能够明确自己的职责，知道自己应该怎样做，但是目前商业银行应收账款质押融资中的相关制度还不够完善，所以导致了部分业务员素质偏低，商业银行市场相关部门的环境、秩序等比较杂乱。这样的工作情况难免会出现纰漏，因此商业银行应该根据当前融资方面发展的具体情况，再结合自身的特点，制定科学、适合的融资管理制度。

安全生产，规章制度是根本。中国人民银行对我国各个银行等有明确的规定，在制定资金管理制度时，应该严格遵循我国的制度，在国家要求的基础上，结合自身的特点进行制定。国家在法律方面要求“有法可依，执法必严，违法必究”，资金管理制度制定之后，属于“有法可依”，在后续的执行阶段，也需要严格执行，要求每一个工作人员都能够在明确的制度管理下进行有序的工作，使商业银行信贷业务中的应收账款质押融资风险能够降到最低，工作流程井然有序。

3.2 构建评估机制

商业银行企业内部应该构建完善的风险评估机制，据了解，当前市场中部分商业银行的审计主要是监督资金，（下转页）

（上接页）其实审计包含很多方面，比如风险管理，为了让商业银行中相关部门在企业中发挥出最大的价值，我们应该严格规划人力资源配置，合理分配岗位职责。加强内部的风险管理，通过风险管理能够规范风险控制，评估部门在监督资金问题的同时，也需要监管风险管理政策是否正常实施，当银行出现预估风险时，能够迅速启动风险预案，将银行的损失降到最低。并且需要在日常的工作中不断总结经验，实现对风险管理的评价，并对发现的问题及时采取措施作出优化。

评估机制主要针对应收账款进行评估，评估过程中应该对贷款企业的內部环境、运行机制等进行考察，并且了解其项目的可靠性，实时监督其项目发展的进度，了解应收账款的具体情况，确认企业的发展具有前景，账款无误时，再对其进行贷款。评估机构应该能够准确地评估其项目的价值，然后根据项目价值对企业进行贷款，这种评估方式，能够控制商业银行的资金流向，也能够良好地降低商业银行应收账款的融资风险。

3.3 完善体系构建

商业银行降低应收账款质押融资手段中，可以从完善体系构建着手，通过提高内部的管理水平，降低金融风险。商业银行与国有银行的管理方式有一定的差别，部门、组织机构、人力资源、岗位安排等还存在一些问题，因此商业银行应该根据当前现代化的管理方法，完善内部的组织机构，提高体系构建水平。商业银行可以先明确内部的岗位职责，根据不同职责进行部门的划分，比如财务相关部门中，应该包含评估、风险预测、风险预案等多个部门，这些相关部门在一起能够促进大家进行有效的沟通，提高工作的效率。资金的支出与收入应该做到透明化，分多个部门共同管理，当企业需要贷款时，应该先对其资质进行评估，然后进行风险评估，再做好风险预案，確认无误后进行放款。这样科学的管理体系能够使资金管理水平得到提高，当应收账款出现问题时，商业银行也能够及时启动风险预案，将金融损失降到最低。

3.4 增设风险预警

商业银行贷款给企业后，就会承担一定程度的风险，为了降低风险，提高商业银行的经营水平，应该在银行管理中增设风险预警。增设风险预警实际上是指商业银行在向企业进行融资时，做好企业的调查工作，确定其资质、项目的真实性，然后进行风险评估，根据相关行业、项目的发展、收益情况等进行综合评定，最终形成科学的评估报告。然后商业银行需要根据市场发展的趋势，对项目的进展进行监控，了解市场中的发展变化对其项目的影响，并评价各种风险状态偏离预警线的强弱程度，向决策层发出预警信号并提前采取预控 对策。

4 结语和思考

总而言之，在很多企业发展的过程中，都会需要向商业银行贷款等，以此获得发展的资金，这种融资手段有助于企业在市场中良好地发展，也能够提高商业银行的资金流动性。应收账款质押融资是商业银行发展的一种重要方式。随着社会经济的发展，商业银行在应收账款质押融资也获得了巨大的利润，但是利润与风险并存，市场中融资风险也有很多，因此商业银行在经营的过程中，还需要通过明确规章制度、构建评估机制、完善体系构建、增设风险预警等方式降低经营的风险，为银行带来更多的利润。

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