工业企业所得税税收筹划研究

李雪松

摘 要：近些年国内经济发展形势变化很快，很多工业企业经过迅速发展之后已经进入到了领先地位，为市场经济建设做出巨大贡献。同时，工业企业也是重要的纳税经济实体，随着国家在税务领域实施的一系列改革措施，工业企业的所得税税收筹划工作变得愈加重要，对此，本论文从工业企业的税收筹划基本原则出发，指出了当前税收筹划过程中存在的不足，提出了几点应对策略，希望对相关工作开展做出一些贡献。

关键词：工业企业；税务筹划

一、引言

工业企业在其发展过程中能够通过合理的进行税务筹划来实现避税目的，实现企业的降本增效管理目标。进而帮助企业减轻税收负担。同时，工业企业加强纳税筹划工作也有利于更好的了解本行业的相关税收政策，提高税务工作人员的工作能力，进一步释放工业企业活力，为社会经济发展做出更大贡献。

二、工业企业税收筹划的基本原则

（1）合法性原则。工业企业进行所得税纳税筹划要在法律框架内进行，保证税务筹划合理。要根据最新税法对不同纳税方案予以优化，比较不同方案，选择最优方案。在整个过程中違背法律进行的各种避税行为都属于偷漏税行为，不属于税务筹划范畴。对于偷漏税行为要严厉制止，保证工业企业税务筹划工作的合法性。对此，第一要准确把握相关条款及立法背景，其次对税收筹划过程进行分析，实现依法筹划、有法可依。

（2）超前性原则。工业企业所得税税收筹划要坚持超前性原则，要在企业经营活动过程中进行整体性的分析，对应纳税法律规定进行全面分析，避免出现偷漏税行为，将超前性原则作为一个重要参考，为其科学设计和合理安全创造良好条件。

（3）风险防范原则。企业税收筹划要坚持风险防范原则，因为工业企业涉及业务较多，面对的税种、税率也比较多，对所得税进行税收筹划，稍有不慎就有可能面临一定的风险，风险发生会导致企业面临罚金处罚，会影响经济效益，对此要充分了解相关税务政策的变化情况，及时更新税务筹划制度，防止风险发生。

三、工业企业所得税税收筹划过程中存在的问题

（1）所得税税收筹划意识较低。目前税收管理机制尚处于初级阶段，税务征收具有一定的随意性，不利于税收筹划工作的全面开展，甚至很多企业不具备税收筹划意识。企业管理层对工业企业所得税税收筹划工作不够重视，仅仅将工作落实在相关文件或者是口头命令上，更加重视产品生产和销售，以创造利润为主。认为税务筹划的目的就是不纳税或者少缴税，就是和税务征收部门搞好关系，对于自身所在行业应缴税种不够了解，对税务征收工作的复杂些没有综合评判，进而影响效益提升。

（2）工业企业缺少规范化管理，税收筹划体系有待完善。就目前国内企业管理情况而言，不少工业企业依然处于粗犷型管理状态，比如经营管理工作不符合财务管理要求，财务活动缺少可行性分析，还有就是工业企业的税务筹划手段不具有科学性，提升其税务筹划意识也存在一定的难度，更多的完善手段也不过是模仿或者对方法进行筹划，实质性作用不强。

四、工业企业所得税税收筹划应对策略

（1）引进专业税务筹划人才。企业发展，人才是重中之重。其掌握这企业发展的核心技术和知识，所以人才质量的高低决定了企业能够走多远、竞争力有多强。在税务筹划方面，工业企业若想提升自身税务筹划管理水平，就要加强对非生产人员的重视，对非建设部门的人员招聘体制进行更新升级，加强对财务人员的重视程度，积极和社会上的第三方人才招聘机构或者猎头顾问建立合作联系，吸引更多精通建筑业务的税务人才加入到该行业中来，让企业能够牢牢抓住“营改增”这一历史性的机遇，在克服对本行业所产生的共同不利影响的同时实现“超车”，让企业在税务筹划方面彰显一定的优势。

（2）重视税务筹划的基础工作。企业涉及到的税务项目通常比较多，覆盖范围较广，如果在不了解自身涉及税务项目的情况下贸然开展税务活动可能会导致企业的税务成本增高。由此可见做好税务筹划工作具有重要意义，不仅有利于提高企业的税务管理水平，还能够为企业管理者的相关经营决策提供有价值的参考依据，降低决策成本。企业也要通过制定科学、合理的税务筹划计划，认真贯彻执行，进而形成一套完整的税务管理制度，并合理设置账目，加强对专用发票的管理工作。同时统筹各部门的工作，形成合力为企业经济发展做贡献。但是税务筹划工作仍为企业税务管理的基础，筹划质量影响整个税务管理工作的开展，为此管理人需要在开展税务筹划工作的时候重视有关基础性的工作的开展。

（3）实施全过程税务筹划战略。在投资方面，税收活动对投资活动有着重要影响，企业进行投资的时候尽量选择税收优惠地区进行投资，比如我国对某些偏远地区给予税收优惠政策，最低达到10%，企业应利用这一点进行税收筹划；筹资环节，一是股本筹资，二是负债筹资。企业可随意选择筹资方式，前者不需要计算红利和股息，但是具体使用哪种还是要结合实际情况考虑；企业经营环节，一要选择合适的会计政策，二要购置合理的设备，三药做好收入时间的确认工作，这些都是提升税收筹划空间的重要事项。

五、结语

工业企业的所得税税收筹划工作在其整个经营发展过程中发挥着重要作用，在工业化发展程度如此之高的今天，工业企业若想提升自身竞争力就要做好全方位的税务筹划工作，为企业发展做出贡献，成为本行业当中的纳税模范企业，提升企业在全行业当中的声誉。

参考文献

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