关于事业单位内部控制若干问题的思考

张鑫

摘要：我国经济在不断的发展，时代也在不断的变迁。目前，以前传统的内部控制办法已经难以适应当前事业单位的发展，急需在原有的内部控制基础上对其进行深入优化。让事业单位能够提高自身的内部控制效率，规范好相应制度。不过，就目前而言，大多数的事业单位在内部控制上还存在着不少的问题，事业单位需要对其加以重视，采取有效的办法对相应问题进行深入的分析，并寻找最适合事业单位自身的解决办法。

一、事业单位内部控制存在的问题

（一）内部控制环境薄弱

事业单位的内部控制环境指的是领导阶层对内部控制的重视程度、决策机制建立以及各个单位设置的科学性，合理性。大多数的事业单位领导阶层虽然对内部控制的重要性有一定的了解。但是，许多领导并没有对内部控制的工作采取积极的推进方式，往往都是比较消极的。与此同时，内部控制并不是仅仅由领导阶层决定的，更重要的是需要全体人员的参与。如果不能够确保每个工作人员能够认真负责，那就难以建立起一个良好的内部控制环境，也就难以保证内部控制实施的效率。除此之外，如果规模比较小的事业单位，没有建立健全的决策机制，同时监督审计部门没有发挥作用。这将会在很大程度上使得内部控制的环境薄弱，事业单位所要面对的风险也会大大增加。

（二）风险的意识不强

因为事业单位不单单以营利为目的，所以对于其成本风险控制的意识通常是比较缺乏的，没有一个相对健全完善的风险评估机制，难以对业务活动的潜在风险进行适当的评估，这就容易使得不规范业务活动的出现，而且其往往由于应对风险的能力不足，使得事业单位发生损失。

（三）内部控制制度不健全

部分规模比较小的事业单位，并没有一个完善的规章制度，而且往往都是以原则性或者是要求性的制度进行相应的规范，并没有更加具体的细分，更多的仅仅是为了应付相关部门的检查所设立的，这就使得内部控制的制度不完善，往往内部控制的工作只是流于形式。除此之外，业务的流程也比较简单，部分重要的审批工作并没有经过相关的审批环节，就导致整个内部控制的业务流程并不完善健全。

（四）信息化不健全

就目前而言，事业单位内部的控制系统尚且比较传统，已经难以适应当前社会的发展。在大数据时代，其没有建立起一个信息化控制的手段，难以将相应的规章制度通过信息系统所表现出来，而且单位上相关的经济活动也没有融合相应的信息化技术进行实时的控制和监管。除此之外，事业单位虽然拥有相关的业务信息化软件，但软件与软件之间却没有一個有效的结合，就难以使得信息数据发挥其的最大作用，这些都使得信息化的建设不健全，难以使得事业单位适应时代的发展。

二、事业单位内部控制存在问题的解决办法

（一）改善内部控制环境

内部控制环境作为事业单位进行内部控制的最基础条件，其需要提高领导阶层对其的关注度。事业单位内部可以成立相关的领导小组，在内部设立牵头的部门，对其传输内部控制重要性的有关内容，让他们建立起内控意识。除此之外，还需要强化事业单位内部人才队伍的建设，并且进一步提高人员的专业素质和综合素质，以此来强化人才队伍的建设。

（二）建立健全风险评估机制

事业单位需要建立起一个健全的风险评估机制，其需要依照相关的政府制度来对其风险评估机制进行更加深入的完善，可以成立相关的风险评估小组来督促其进行。除此之外，还需要提高风险的防范意识，在这点上就需要结合事业单位内部的现实情况对潜在的风险进行评估，并进一步采取规避措施。及时察觉事业单位内部将要可能将会出现的风险，在风险发生之前采取相应措施抑制风险的发生，一旦风险发生后，需要在第一时间采取有效措施，来使得风险所带来的损失降到最小化。此外，还需要完善各个岗位的责任制度，让责任落实到每个人的身上，对于那些存在失误的员工，要进行责任的追究。

（三）完善业务流程

事业单位需要根据政府所颁布的相关的规章制度基础上，对内部控制的框架进行完善，并完善其业务流程。主要包括以下几个方面：风险评估、审计监督、评估预测等等。于此同时，事业单位在完善内部控制结构的基础上，要进一步对内部控制的业务流程进行相应的规范，要做到各个环节和流程都有相应的规章制度可寻，对于流程上的失误，要及时进行调整，并对失误进行追责。

（四）加快信息系统的建设

事业单位要发展需要进一步实现信息化，这样可以让内控的相关工作人员平时工作的效率得到明显的改善，并进一步降低内部风险。此外，需要将内部控制的措施和相应的控制程序与信息化进行相关的结合，完善内部控制信息体系，才能推动事业单位内部更好的沟通，并进行相应的管控。

三、结语

总而言之，随着时代的发展，需要全面的提高事业单位内部控制的效率，才能使得其内部控制能够有效的运行，发挥其根本的作用，以此来推动事业单位未来的发展。就目前而言，我国的事业单位在内部控制上的处理还存在着许多的欠缺，事业单位需要格外重视对内部控制环境的培养，让全体工作人员树立起内控意识，才能让内部控制真正的受到各个员工和领导人员的重视。除此之外，事业单位需要建立健全相应的业务流程制度，对内部控制的各个环节进行有效的落实，并随时进行抽查和监督，以此在最大程度上确保内部控制的效率，来提高事业单位应对风险的能力，并推动事业单位的发展。（作者单位：西宁市公园管理中心）