企业的内控与风险管理的关系探讨核心探究

姬晓峰

摘要：不管是当前社会的变化还是企业自身的想要发展的需求，都表明了提升企業内控与风险管理方面，可以让企业的成长更为快速和安全。而企业的内控和风险管理这两件事其实可以共同讨论，因为他们是相互联系，但也有一点小小的区别，所以不能将两者完全区分开来，也不能完全让二者合二为一。而我结合自身的一些观察和感悟，来对企业的内控和风险管理来进行相应的分析，提供给各位参考。

一、什么是企业的内控和风险管理

（一）、什么是企业内控

企业的内控简单来说就是内部控制，主要实行的人员就算企业的管理人员和董事，而他们需要管控的就是企业运营的整体实力，帮助企业用一种相对科学的财务报表，与此同时这些操作还需要再合法的范围内开始行动。由此可知，企业的内部控制其实就是企业内部的管理人员开展相应的工作，而最终目标就是为了让企业内部的经营效率和财务报告得到明显的提高和科学。

（二）、什么是企业的风险管理

而企业的风险管理其实就是让企业的管理人员在平常的工作当中，对企业的内部存在的一些潜在问题进行管理，并思考出相应的应对方法，与此同时还需要做出相应的应对措施，在根据企业自身的运营情况来做出相应的风险管理工作，以此来保障企业的运营安全。

二、企业自身的风险管理和内部控制之间的关联

上文我曾说过，企业的内部控制和风险管理之间有着共同的地方，同时也存在一些区别，在这我做出详细的介绍：

1、企业内部控制和风险管理之间的区别

第一点就是企业的内部控制和风险管理等工作的外延和相关有着明显的区别。企业的内部控制可以分为五个部分，分别是：内部环境控制、企业内部相关活动的控制、企业整体具有的风险评估、企业内部的相关监控以及企业信息沟通与交流。可是企业内部的风险控制又在其基础上面加上了三个不稳定的因素，分别是：风险事件识别、目标设定以及设定针对性的风险对策。因此我们可以知道，企业的风险管理工作比企业内部控制工作要高一些，与此同时也提高了企业内部控制的工作，让企业风险管理的工作显得更加重要和关键。

还有就是，企业内部控制工作的主要面对企业在发展过程中或者发展后期时的相关事务，这里面就包括对企业资料的保密和控制，对企业内部流通的报告进行修改和评价。而企业风险管理工作除了要干以上所说的，还需要加上对企业风险管理的最终目标和企业风险管理的远大理想的实施，与此同时，他还需要对企业的未来发展进行相应的评价和对企业工作人员进行相应的管理。综上所述，我们可以得知企业的内部控制就是对企业的自我管理，不会干预企业的未来规划和发展，但企业的风险管理就是在管理好企业自身的时候还需要对企业的未来进行相应的规划。

最后就是企业的内部控制和风险管理所面对的方向也有着一定的区别，就比如说：企业的风险管理工作能够帮助企业对未来的发展做出长远的规划，找寻其中的问题和隐患，及时制定对这些可能出现的问题的相应反映措施，让企业避过这些发展中所碰到的问题，而企业的内部控制就不能达成以上的目标。

2、企业内部控制和企业的风险管理之间有什么一样的地方

第一就要说企业的内部风险管理跟内部控制在一些区域上有着几乎一样的目的。简单来说，企业的内部控制工作主要就是为了让企业在发展的过程当中减少因内部而引发的各种问题。与此同时，企业的内部控制和企业的风险管理都是为了让企业在发展的过程更加安全，稳定，保护企业的资金流动和资产情况，全面防止企业问题的发生，就算发生了问题，也可以拿出相应的解决方法，保护企业，继续前行。而且，企业的内部管理和企业的风险管理者两项工作都可以在企业自身得到完美的全方面的覆盖。

实施企业的内部控制和企业的风险管理的工作人员都是企业相应的管理人员和董事会人员，所以在下达这些工作的时候，可以全天性质的参与其中，并且可以分清楚相应的权责问题，让企业自身进行全面的运行，与此同时，企业的内部控制和企业的风险管理这两项工作当中还有着相同的地方，管理有一定的重复性。

三、对企业的内部控制和企业的风险管理提出相应的应对措施

（1）先对企业的工作人员进行监督，让其的工作能力得到提升

这是当前社会每个企业一般都会遇到的问题，那就是企业的工作人员能否跟上时代的潮流，企业的管理人员的管理水平又有没有进步，能不能学习到先进经验，适应社会的发展呢？而企业就需要先对工作人员的自身情况，进行对工作人员的培养，用多种多样的培训方式，以此来提升工作人员的自身实力和对企业的内部控制和企业的风险管理这方面的认知，这样可以显著的提升工作人员的基本能力。最科学的方法就是企业每隔一段时间就对企业相应的工作人员集中起来，进行培训，实施考核。这样就可以在企业虽然市场上有着损失，单靠企业自身工作人员的内部控制和企业的风险管理还在实行，就能把每个工作人员的潜力发挥到最大，让企业的经营更加完善，经济得到增长。

（2）对企业的内部控制当中的风险管理有着充分的认识

当前社会的企业内部控制和风险管理不再缺少相应的系统和政策，而是缺少把系统和政策能够落实到实处。企业在运营的过程当中，主要的内容就是对相应的工作人员的能力进行加强，技术得到提升，让工作人员的潜力得到完全的发挥。企业的内部人员之间要进行相应的联系，让企业的工作人员提升工作效率，可以让企业的发展过程当中的风险降到最低。

（3）对企业的内部控制设立监察机构

如何保障企业的内部控制能够落实到实处呢？最先就需要建立一个专门的监察机构，这是以企业的大小而决定机构的大小，之后在创建相应的监察系统。总体来说，就是对企业的内部控制建立相应的监察系统，而这个监察系统需要想到这几个方面：第一个就是对企业内部监察的独立性，以此来保障监察系统的公平性和客观性。第二个就是监察的内容，监察可以重点对上企业的管理制度上，以此来帮助企业管理更加全面和完善。第三个就是监察系统的全面性，要长期一直的存在，才能提高企业内部控制更加完善和全面。

（4）创建相应的评价系统

在当今的大环境下，内部控制和风险管理是相辅相成的。而风险管理得到的评价就是如何加强内部的控制。所以，需要加强定量和定性结合原则、全方位性原则、高校反馈原则、成本收益原则这几个方面，以此来创立风险评价系统。而且在对风险评价的时候，需要对客户的进行全面的评价。企业需要对自身有着一个全面的认识，建立起相应的评价系统。企业还有着自身的特殊性，需要对其专门进行总结，以这个特殊性开始展开，创建出了适应自己企业特点的内部控制系统并且在规定时间的做出检查，看检查结果跟企业的实际情况相不相同，能不能得到兼容，以此来创建出动态的评价系统。

结束语

因为我们的改革开发逐渐深入，经济发展更加快速，这对每个企业都有着巨大挑战，这导致这个行业的潜在风险更加巨大，所以，企业的内部控制工作和风险管理工作的相关工作人员必须要对当今形势有个全面的认识，不断提高工作人员的个人素质和能力，以此来保障企业的内部控制和企业的风险管理之间的关联，让企业的发展更加安全和稳定。