中小企业财务风险控制策略

2019-06-03梅佳馨

合作经济与科技 2019年11期

关键词：风险控制财务风险中小企业

梅佳馨

关键词：中小企业;财务风险;风险控制

中图分类号：F23 文献标识码：A

收录日期：2019年3月20日

一、引言

随着我国经济社会的发展，中小企业的发展是社会经济发展中不可或缺的一部分。财务是中小企业的“命脉”，直接影响其生存和发展。在当今经济日益严峻的新形势下，中小企业财务风险控制不严的问题凸显出来：由于中小企业自身发展条件的限制，很多中小企业会出现资金周转不灵、偿债能力不足的现象，而大多中小企业没有及时防范和控制风险，最终导致管理上的失败。本文分析了中小企业常见的财务风险，并探究有效的应对措施。

二、当前中小企业面临的新形势

2018年，面对严峻的国际形势和国内艰巨的改革发展任务，我国国民经济运行总体平稳，中小企业也随之快速稳定发展。但在经济平稳运行的同时，我国也出现了民营企业困难增加、基建投资回落过快等问题，并且国际经济环境较为严峻，中美经贸摩擦不确定性明显上升，经济运行稳中有变，中小企业发展的外部环境变得更加恶劣。

在此期间，由于大数据、云计算等新兴技术的快速发展和投入使用，互联网金融爆发式增长为中小企业提供了更为广泛的融资渠道，但由于国家出台相关政策法规对网络金融平台进行监管，同时对银行理财产品实施新规，致使中小企业融资渠道缩小。这对于中小企业而言，无疑是雪上加霜。

三、中小企业财务风险的产生

财务风险是指公司财务结构不合理、融资不当，企业可能丧失偿债能力，导致投资者预期收益下降、财务困境时甚至破产的风险。财务风险产生于各种具有财务性质的交易之中，包括销售和购买、投资与借贷以及其他各种商业活动、高级管理层、企业利益相关者、同行竞争者、政府活动等。

通过对部分中小企业的财务状况进行分析，笔者认为：在新的发展形势下，我国中小企业企业面临的财务风险主要有三个来源：一是由于企业内部行为失误，特别是人员、流程或者系统方面的失误所导致的财务风险，主要包括操作风险、流动性风险等;二是由供应商、客户及衍生工具交易他方等其他企业的行为，以及与这些企业进行的相关交易导致的财务风险，主要包括信用风险等;三是中小企业企业由于利率、汇率以及商品价格等市场价格变化方面的风险敞口导致的财务风险，包括购买力风险、利率风险、商品价格风险等。

四、中小企业财务风险的特征

（一）中小企业高层管理人员与财务人员的风险意识较低。中小企业的高级管理层人员与财务人员往往缺乏风险意识，忽视了防范操作风险的重要性。由于大多数中小企业一味地追求利润最大化，因此其高层管理人员及财务人员的目光首先放在了企业利润上和现金净流量上，这样很可能忽略了对未来资金流动性风险的预测和对于成本的控制，损害企业的长期利益。

（二）营运资金管理水平低，资本结构不合理。中小企业并不擅长合理、有效地规划与利用资金，可提供用于日常运作以及生产的资金相当匮乏，在财务方面出现问题的概率也就很高，因而一旦出现较为严重的财务危机，势必对中小企业造成难以估量的打击，加上负债比高居不下，使得财务风险更难以估量，对于长期性的管理与发展来说危害甚大。在现金管理方面也存在极为严重的浪费现象，必须学会合理、科学、统筹地运用资金。

（三）中小企业财务风险成因原因复杂。对中小企业的管理来说财务风险的危害性是极高的，诸多且极为复杂的因素共同造就了财务风险，这不仅同企业内部状况有很大关系，还同外部状况存在紧密的关联性，这些因素包含可预估的与不可预估的两类。财务风险引起的损失同中小企业的财务管理不到位高度相关，中小企业具有资金来源匮乏、结构过于单一化、组织结构繁琐、规模过小、管理缺失等特征，对于财务风险并未给予足够的重视。所以，对于中小企业而言，财务风险爆发的几率极高，原因是极其复杂的、难以预估的，促成财务危机的几率是相当高的。

五、中小企业财务风险应对策略

（一）提高企业管理层及财务人员的风险意识。对于中小企业来说，处在一个产品更新换代加速、国家政策及银行利率不确定和外部市场复杂且变化不定的环境中，这些不确定因素会间接甚至直接给企业带来经营和财务上的风险。风险存在于中小企业生产经营的全过程，如果中小企业没有风险防范意识，或者市场的适应能力较差，当对生产经营活动过程的影响因素发生变化时，企业就有可能面临财务风险。对企业产生的各种影响因素进行密切关注，根据具体情况对企业的财务管理方式和经营策略做出及时有效的调整是必备要素，这样才会增强企业的风险抵抗能力，避免企业形成财务危机。

企业在发展过程中提高财务风险防范意识是高層管理人员及财务人员必须要面对的，需正视面对风险的态度。盲目追求髙财务杠杆不可能是财务风险意识强、管理水平髙的管理人员的选择，他们会根据所处的实际情况，去选择一个合理的比率。中小企业要强化财务人员的专业能胜任力，并建立健全相应的奖励机制，这对企业财务风险的防范具有极其重要的作用。财务管理人员最早接触到反映公司资产、负债、利润与现金流情况的资产负债表、利润表和现金流量表，加强财会人员的专业素养，可以使他们在工作中发现企业潜在危机，提前发现问题并及时上报。

（二）强化成本控制体系，推动利润稳步提升。中小型企业在经营过程中需要强化企业的财务风险意识，强化企业的成本控制体系。通过风险意识的有效提髙和成本的有效控制来推动企业利润的稳步提升。具体可以从以下几个方面着手：

1、对成本控制进行系统筹划。“成本控制”要成为中小企业内部管理的核心主题之一。要大力推动各部门开展全面的运营成本分析和检讨工作，着手建立面向全产业链各环节的成本监督和控制系统，逐步树立全面成本管理的意识和责任心。

2、在成本控制方面要有突破。在做好全面成本分析的同时，要专项整改产业链中的问题。要把成本控制与领导业绩、员工绩效挂钩，建立面向成本控制的目标管理、责任落实和考核激励体系。

3、对成本控制要进行审计监控。要充分发挥审计的职能作用，对费用支出控制进行严格监督，要对各单位各项费用支出的合理性进行审计。要细化审计的目标，对预算制定的合理性和执行是否落实进行重点审查。

（三）改善企业资产负债结构。中小企业必须按照企业的战略发展计划与短期性的运营生产规划，设置科学的融资规划与财务规划，准确地估算需要筹集的资金量。同时，为防止出现生产与运作流程中断以及资金筹集不畅的问题，必须将它们关联在一起，有效地预防外部环境引发的风险，可以比较准确地对可筹措的资金进行估算，使得生产活动进行得更为顺畅与科学，从而判断筹措的资金同用途是否相吻合。

中小企业在设置财务预算规划时，为确保资产负债率处于健康水平，防止出现由于资金缺失或难以偿付造成的财务困局，在对所需资金量进行估算时一定要对生产运作以及经济发展状况进行评估。当然，中小企业必须制定切实可行的还款计划，要有企业良好的财务状况作为支撑与保证。中小企业必须认真对待债务融资，必须充分考虑负债的影响因素，做好风险防范工作。

中小企业还必须从自身出发，加强企业的生产经营管理，加快资金的周转效率、将资金运用频率降低，将其运用的效率大幅提升。将生产效率与销售效率快速提高、将生产周期有效缩短，对库存构造进行科学的配置与优化，强化应收账款的催收与管理，对企业的盈利产品实现其规模效应，要实现从多渠道、多角度加强企业的财务管理。企业的再筹资能力与利息保障倍数存在着紧密的联系，所以中小企业可以通过减少对储备资金占用来增加盈利，企业必须能够盈利且具有较强的盈利水平，方可更好地处置企业债务总量以及债务时限。

中小企业在现金流管控上要予以加强，将财务管控体系进一步健全，对于风险一定要秉持高度的警惕性，尤其是部分能够影响现金流的日常事务。增强管理与监督现金流的意识与能力，对信用期进行科学有效地运用，对于应付账款进行合理地拖延。企业必须对供货商的欠款与信用等方面进行有效、合理的评估，对欠款偿付期限进行合理的设置，要充分认知欠款期限的长短同企业利益的关联性。所以，中小企业必须高度关注贷款的付款时限，防止公司的付款信用度受到影响，并且要充分运用信用期获得更多的资金收益。