我国行政事业单位财务金融内部控制制度探析

周莉

[摘要]我国行政单位发展迅速，大大推动了我国经济体的改革创新进程，拉动了经济增长，其中行政单位财务金融内部控制作为有效促进单位经济制度改革、实现行政单位转型优化和管理行政工作的重要手段和措施之一，对于新世纪处在改革创新阶段的行政单位有着重大意义。文章阐述了财务金融内部控制制度的含义，分析了我国现阶段行政事业单位财务金融内部控制工作中的问题，有针对性地对加强我国行政事业单位财务金融内部控制工作提出改进措施。

[關键词]行政事业单位；财务金融内部；整改措施

[DOI]1013939/jcnkizgsc201918051

1财务金融内部控制制度概述

11内部控制的含义

“内部控制”这个理念于1992年首次被提出，其概念本质是一种为了保证企业的效益和财务信息的准确度，在符合国家相关法律法规和相关标准的前提下，进行自我调整、自我约束、自我完善的一种企业内部控制系统。其目地主要是为了帮助企业朝着健康的方向发展，帮助企业员工树立共同的发展目标，从而拉动企业的利益增长。行政事业单位的财务金融内部控制系统也是如此，金融内部控制系统在促进行政单位的可持续发展的同时，可以很好地帮助事业单位员工去完成发展目标，有效强化行政事业单位对于潜在危急和突发危急的处理能力，对行政单位实现更好、更快的高速发展具有实际意义。

12财务金融内部控制制度的重要意义

（1）对我国行政单位财政运营起着稳定作用。我国行政单位的主要收入都是依靠国家拨款。然后行政单位在此基础上来进行经济活动和日常工作，因此保证行政单位内部金融系统的稳定性、确保行政资金的合理配置、做好财务金融监督工作对行政单位更好地开展工作具有非常意义。尤其是一些基层行政单位，由于其受资产规模限制，可获得的国家拨款资金有限，保障其内部金融的管理就显得尤为重要。

（2）行政单位不以营利为目的，其主要目的是更好地为人民服务、提高国家整体效益、推动会社会经济体快速发展。现阶段我国正处在向高新型产业发展转变的过程，在这一特殊阶段，就需要行政事业单位最大限度地发挥自身特性，帮助国家和社会完成向由传统经济体向高新型产业发展的过程，为我国社会经济发展起到有力支撑。

2我国行政事业单位财务金融内部控制工作中的问题

21内部控制的制度有待完善

就现阶段来看我国行政单位的内部控制制度相对与发达国家来说还有很长的一段路要走，国家对其要求相对也不够严格，针对行政单位制定的相关法律法规相对于企业来说效果差别很大，行政单位内部控制制度还有待完善。除此之外，虽然有一部分行政单位意识到了财务金融的重要性，并设有相关的财务金融制度，但是却没有与之相对应的内部控制制度，在此种背景下，如果行政单位的财务管理过程中出现了问题，就会出现没有标准的规章制度去参照、个人责任界定不明确、领导决策缺少有利的依据等情况，降低了行政事业单位的工作质量，大大制约了行政事业单位的发展。

22预算管理与控制不够科学

行政事业单位在进行经济活动前，通常会对活动经费进行一个大致的估算和评估。我国行政单位性质特殊，因此要严格按照程序来确保经济活动财务信息的真实准确，以确保活动的有效开展。但是在实际工作中，行政财务预算的相关标准还不够科学合理，再加上行政单位通常开展的是不以盈利为目的的公益活动，这就使得行政单位的经济活动与绩效标准很难达到系统的统一，同时还影响了后续绩效工作的开展效果。另一方面，我国现阶段的行政单位和金融财务是两个相对独立的个体，这就使得财务预算与实际支出难以有效结合，从而影响预算管理的精确度。

23缺乏足够的风险意识

风险意识的建立无论是对企业还是行政单位来说都是非常重要的，部分行政单位风险意识严重缺乏，认为本单位是靠国家拨款作为主要财政收入的，不需要建立相关的风险评估体系，忽略了实际的社会活动也会存在风险这一客观现实，导致财力资源造成不必要的浪费，这一问题在基层行政单位尤其突出。

24监督工作不到位

受行政单位的特殊性和金融财务严谨性的影响，财务监督体系主要由外部监督和内部监督两个方面组成，但是在实际的监督工作中，很多针对行政单位的外部监督系统成了摆设，无法真正发挥其监督作用。再拿内部体系来说，行政单位的内部监督成员大多来自于单位内部，由单位员工兼任，没有安排专门的人或部门负责财务监督这一工作，其监督力度和约束力度很难得到保障，导致行政单位内部财务信息的混乱不堪。

3加强我国行政事业单位财务金融内部控制工作的措施

31建立完善的内部控制制度

建立完善的行政单位财务金融内部控制制度，并严格按照财务金融预算的相关标准和规定去执行，同时对财务预算的范围进行具体化、科学化、合理化的扩大，从而保证行政单位财务金融系统的稳定性，提升行政单位的金融管理水平。与此同时还要建立严格的内部财务金融审核制度，对于财务造假和舞弊现象严惩不贷，净化行政单位内部不良风气，为社会树立正确的道德风尚观念。

32强化风险意识

针对行政单位风险意识薄弱的问题，可以在内部搭建风险管理体系的基础上，通过对先进企业或卓越风险管控的实例来增加单位的风险评估能力，优化其风险预控能力和潜在风险发现能力，进而保证行政单位的行政资金可以有效的实现资源配置，使得资金效果得到最大限度的发挥。

33加强监督工作

要想有效提升行政单位的监督水平。就需要我们从外部和内部两个关键点入手，多方兼顾。一方面要加强行政单位的外部监督力度，严格遵守审计工作的相关标准，另一方面还要保障行政单位内部监督系统的独立性。加大外部监督力度，不断优化和丰富审计内容，还要增加内部监督人员的考核评价环节，建立严格的工作标准和法律法规，从而由点到面的提升行政单位的整体监督水平，形成科学、严谨、规范的行政事业单位内外部监督体系。

34提高金融从业人员综合素质

财务金融人员的专业素质水平直接影响到行政单位内部制度的有效发挥，因此应当不断提升相关从业人员的薪资待遇，吸引高素质人才，加强对金融财务人员的培养力度，充分结合本单位实际发展状态，培养出一支专业素质过硬的高素质团队。

4结论

综上所述，建立科学合理的行政单位财务金融内部控制体系，对提升行政单位的工作效率和工作质量方面有着重要意义。因此，需要结合我国现有国情和事业单位金融管理水平现状，在了解行政单位财务管理中出现的问题的基础上，建立完善的内部控制系统，强化行政单位的风险意识，加强财务信息的监督工作，不断总结经验，不断探索，最终帮助我国实现经济体的高速发展。

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