石油企业现金流风险控制与管理

马春燕

[摘要]国际经济形势的变化，石油企业如何在市场中站稳脚根，进而获得有力竞争地位，关键在于有效进行现金流量管理。当前，石油企业对于现金流量管理存在着不少问题与风险，不能很好地顺应企业发展需求。笔者就石油企业现金流量管理及其风险防范中存在问题进行分析，进而探讨相应对策。

[关键词]石油企业；现金流；风险控制；资金管理

[DOI]1013939/jcnkizgsc201913083

1强化石油企业现金流管控的重要意义

石油企业是一种规模较大的能源生产企业，它在经营管理过程中对现金流的穩定性具有非常高的要求。对于石油企业来说，为了具有足够的资金来推动石油的开采工作，从而开采出更多的石油并在行业发展中占据更有利的位置，就应当不断强化企业自身对现金流的管控工作。另外，从社会石油能源的供供情况以及价格的趋势也可以反映出石油企业的整体经营状况。一旦石油企业的经营受到影响将会直接影响到石油的供应以及价格的变动，所以，石油企业应当不断加强对现金流的管控，从而有效地确保石油企业的健康、平稳发展，平衡社会石油的供需关系，促进企业和社会的和谐发展。

2石油企业在现金流风险管控过程中的问题

（1）缺乏正确的现金流风险管控意识。企业经营发展的目的就是为了为企业带来更大的利益，当然，石油企业也不例外。正是由于石油企业太过注重经济利益而往往忽略了对现金流风险的管控，从而使石油企业现金流的稳定性受到一定的影响。由于企业管理人员缺乏正确的现金流风险管控意识，使得财务部门在进行日常的管理工作中只注重对资金活动前的预算以及活动后的核算两个方面，从而忽略了企业活动在实施的过程中资金的具体情况的管控，这种管理方式在短时间内并不会对企业的经营发展带来不利的影响，但从企业的长远发展来看会受到一定的制约，甚至极易引发企业资金问题。

（2）现金流利用率偏低。对于石油企业来说，企业的资金通常会下放到下级单位再进行运用，这种管理方式只能由下级单位来进行独立的资金管理，然而一般下级单位的管理意识比较薄弱，对于这样一来就非常容易发生资金滥用的现象，从而引发企业资金集中管理难度大的问题，从而影响到企业资金的有效运用，导致企业出现现金利用率不高。

（3）缺乏完善的现金流风险管控制度。由于不具备完善的现金流风险管控制度来很好地对现金流进行一定的约束，从而导致企业现金流出现风险。这种在机制上的缺失主要表现在以下两点：①现金流管理制度的不完善，从而导致企业出现资金使用不合理的问题而又无法得到及时有效地管理和整改；②现金流管控制度没有严格的落实方案，缺乏必要的监督管理，也未对下级单位进行严格的资金管理和考核工作，从而导致现金流管理制度得不到有效地落实，进而对于资金风险不能及时有效地管控。

（4）现金流管理信息缺乏真实性。对于石油企业来说，一般都拥有施工下级单位和厂房，且分布的范围比较广，有可能分布在许多不同的省市。那么企业想要实现集中管理只能依靠向下级各单位收集有关的信息资料来完成。这样一来，企业所收集的信息资料的真实、准确性就难以得到保证。此外，一般企业总部与下级单位间都存在一种信息不对等和不透明的特点，这无形中也增加了企业资金集中管理的难度，从而出现企业资金动作的核算存在许多不确定性因素，使得企业现金流风险管制得不到具体的落实。

3优化石油企业现金流风险管控的应对措施

（1）强化企业现金流的管控和监督。石油企业想要不断地强化资金动作的具体情况就必须强化企业现金流的管控和监督工作。因此，石油企业必须对现金流的管控工作重视起来，并充分结合企业自身资金的实际情况来制定适合企业自身发展的资金管理方案以及资金管理制度，以此来不断提升企业资金管理的效率。此外，石油企业在进行投资和融资的时候也要特别注意资金的流动方向，从而确保能够及时地发现和解决现金流风险问题。

（2）不断完善企业现金流管理体系。由于企业现金流管理体系上的缺失，因此在企业内部出现资金流得不到科学有效的控制以及管理困难的问题。所以，石油企业想要对侧部现金流风险进行科学有效地管理和控制，就要建立起完善的现金流管理体系。只有在资金流向上有了一定的约束力，才能对企业现金流进行规范的管理，促进企业资金集中管理目标，有效地降低企业现金流风险，促进企业现金流的稳步发展，有效地促进企业健康、平稳地发展。

（3）加强现金流量表的编制及分析工作。现金流量表是企业对现金流量进行科学有效的管理的最基本的数据资料。它可以很好地反应企业经营活动的实际情况。与此同时，还要与资产负债表、损益表相互结合起来，再对企业的整体经营情况以及发展趋势进行有效的预测。现金流量表应为企业的日常管理及使用提供有力依据。此外，还要注重企业资金流动、收益以及增长的协调关系，促进资金计划的科学合理性。

（4）构建完善现金流量管理预警体系。根据石油企业实际，围绕综合分析风险因素实施风险预警及评估，构建预警体系应当做好以下内容：①完善现金流量数据管理。以数据为重要支持，构建一个包括公司财务、市场行情以及宏观经济政策等内容的数据管理体系，以便更好的风险预警监测。②合理恰当的抉择预警指标。预警指标选择制定时，需充分考虑指标是否具有可行性，由于指标分析工作为定量分析，故其指标制定需满足可计量，且因风险预警管理为企业经营业务，需做到低成本的要求。同时，对于指标选择还需具备有效性以及全面性，应当包含企业盈利以及偿债水平等内容，做到全面系统的预警监测。③构建预警模型。通过构建现金流量管理预警模型，使得企业现金流量风险管理更直观可靠，其模型的构建不仅要包含预警功能还需完备其他内容，采取现金流量多指标融合的方式进行。就石油企业现金流量结构组合、行业特征以及宏观环境等情况下风险系数，模型构建要以经济性为出发点，使得系统利益高于成本。

（5）严控石油企业投资。对石油企业来说，为了更好地控制现金流风险管理者在经营中所作出的投资决策必须要紧紧围绕着增强实力这一根本目标，并且避免出现盲目化多元投资。这主要是因为对规模较大的石油企业而言，开展投资活动时不仅会面临着较高的风险，并且十分依赖着现金流，因而这就要求必须严控投资。对此，石油企业在决定开展某一项投资之前必须要组织专业人员对其进行全方位审核、评估可能会面临到的各种风险以及预测收益，之后召开会议研究是否能够有效防范风险，待确认可行性及效益后走流程进行审批。待投资审批通过后石油企业财务管理部门要全面梳理清楚自身经营性、筹资性以及投资性这三方面现金流，然后对它们三者开展动态结构匹配调整，以此促使石油企业现金流能够保持合理性，这样一来还可以有效地避免现金流因投资某个环节产生问题而断裂。最后，假如石油企业要开展战略性投资活动时，资金来源通常是采取长期借贷方式进行筹措。另外一点，为了防止石油企业所开展投资超出自身现金流的情况，需要在全面预算管理中将投资资金纳入进来，并强化监管工作。

4结论

总得来说，现金流量管理及其风险防范工作对于石油企业财务管理及创新工作有着积极的作用，只有合理管控并支配现金，提高现金利用率，方能推动企业健康长足发展。为此，上文针对石油企业情况提出一些现金流风险控制与管理策略，为有关同行工作开展提供参考。

参考文献：

[1] 胡晓博. 简析现金流管理与控制对石油企业的借鉴价值[C].中国总会计师优秀论文选，2017.

[2] 张发有.会计核算在石油企业管理中的作用[J].石油化工设备技术，2010.

[3] 宋琪琳， 吴琳媛. 石油企业现金流风险控制与管理[J]. 中国国际财经（中英文）， 2017（22）：134.

[4] 李永军，石油化工建设项目工程造价控制研究[J].广州化工，2011（16）.