矿业集团构建公司资金长效管理机制

钟伟华

摘要：近年来，随着全球经济一体化的迅速发展和我国经济规模的不断扩大，我国矿业集团公司的经营规模也在不断扩大，而经营规模扩大后的矿业集团企业所面临的挑战和风险也在不断增加。在企业的财务经营管理活动中，资金管理始终贯穿于企业经营的全过程，资金作为企业发展的血液，一旦出现问题必将影响企业的经营和发展。矿业集团企业必须在现有的条件下构建一套真正适合市场经济发展、融合企业特点的资金管理模式，才能真正有效地提升矿业集团企业的资金管理效率，并使资金真正成为促进矿业企业发展的原动力。本文将就矿业集团公司资金集中管理模式的相关问题进行探讨，为促进我国矿业集团公司的全面发展提供有价值的借鉴。

关键词：矿业集团；资金管理模式；存在的问题；改进策略

随着我国社会主义市场经济的不断发展，在全球经济一体化大环境下，我国矿业集团公司在发展过程中进行了各种整合、分离、重组等，有的矿业集团公司还在尝试多元化的经营模式，使得矿业集团公司成员众多、区域和行业分布广泛。面对这样的环境变化，要求矿业集团公司必须高度关注财务管理，特别是将财务管理的重心集中在资金管理上，这对促进矿业集团公司的全面发展有着极为重要的实际意义。纵观我国目前矿业集团公司资金管理现状不难看出：财务内部控制还存在漏洞、资金缺乏集中管理、出现了资产流失现象，这些问题的出现使得我国矿业集团公司管理效率大大降低，并严重制约着集团公司的健康、稳定、可持续发展。因此，矿业集团公司必须构建长效的资金管理机制，防范资金安全风险的发生，改变资金管理模式已经成为目前各矿业集团公司亟待考虑的课题。

一、矿业集团公司资金管理中存在的问题

（一）资金集中管理模式尚未完善，资金管理存在薄弱环节

目前我国矿业集团公司并未建立完善的资金集中管理模式，这在很大程度上影响了矿业集团公司财务集中管理的有效性。一部分矿业集团公司内部凝聚力不足，有的分支机构太过于注重关注局部利益，这样很难在集团内部形成协同效应，并充分发挥集团的整体优势。虽然目前我国部分工业集团公司已经构建了资金集中管理模式，并且彻底打破了传统的资金管理模式，而新建立的资金管理模式并不完善。矿业集团公司实现资金集中管理能够将资金准确应用到更有价值的项目上，集中资金的力量突破难点，最终全面促进企业的发展。然而目前各集团公司资金还处于分散管理的状态，这种管理状态虽然使资金具有一定的灵活性，长此下去很容易带来资金的浪费和风险的发生。

（二）资金相关财务信息缺乏准确性，增加了矿业集团公司的决策难度

信息管理是企业管理中的一项重要内容，这就要求矿业集团公司总部必须及时而准确的、科学而真实的掌握资金流、物流，并以此为依据，实现准确而快速的决策。但是由于部分矿业集团公司管理幅度宽、地域分布广，再加之个别分支机构出于自己的利益故意隐瞒或截留相关的信息，甚至有的向集团总部提供虚假信息，最终导致矿业集团公司总部得到的各项财务信息失真。例如：一部分矿业集团公司汇总得来的信息在核算方面还不准确、报表中的数据还值得商榷，同时还存在合并会计报表中掩盖子公司实际经营状况的现象，这些问题很可能导致，集团高层管理者在进行决策时作出的决策缺乏科学性依据。

（三）监控力度不到位，导致内部资金监督不力

目前在部分矿业集团公司中缺乏有力的内部监控和监督，矿业集团公司的部分管理者缺乏法治意识，忽视了内部监督的重要职能作用。例如：虽然有的矿业集团公司成立了内部监督审计部门，但集团总部缺乏专业的审计人员，内部监督审计职能缺乏权威性、独立性，子公司不配合母公司审计部门对其进行监管工作。再例如：有的矿业集团公司的投融资活动缺乏整体的战略性安排，特别是在重大投资决策上缺乏相应的约束机制，使得资金的流向与控制产生脱节的现象。

（四）资金管理流程与业务流程之间出现脱节现象，未能发挥协同效应。

目前我国矿业集团公司财务管理其中一个突出的问题是资金管理系统过于守旧和单一，，未将资金管理与业务流程融合在一起。由于在集团内部缺乏凝聚力，集团的母公司和子公司之间尚未形成一致的集团整体利益，有时在资金管理上甚至过于强调局部利益。另外，由于集团总部和子公司之间财务关系不明晰很难形成协同效应，充分发挥优势。再加之相互之间缺乏信息联系和数据的集成，从而造成资金管理与各项业务流程，即产、共、销、等环节之间脱节，原本连贯的、集成的业务被人为的割裂成多个环节，使得企业的财务管理和经营管理未能快速适应的外部和内部环境变的变化。

二、资金集中管理的优化目标

矿业集团公司进行财务管理的主要目标是以实现股东利益最大化为主，科学而完善的资金管理能够为矿业集团公司取得长期和稳定的发展提供保障。从长远角度来看，矿业集团公司资金集中管理能够有效提高企业的资金使用效率，降低财务风险和运营风险。

（一）矿业集团该公司资金集中管理优化的具体措施

1.构建科学而健全的资金风险防控体系

我国矿业集团公司必须结合自身的定位和战略发展规划、发展目标，制定出适合集团企业当前发展的资金集中管理体系、风险防控体系和风险管控流程，并切实加强和落实资金集中风险防控的责任制，同时还必须将风险管控理念渗透到企业的管理者和每一名员工心中，为达到预期的资金集中管控目标而奠定基础。例如：矿业集团公司可以构建资金集中管理风险识别、风险预警机制，从而对经营中的资金风险的大小、程度、范围等提前进行判断；进一步完善集团资金集中管理内部控制与评价体系，资金管理是集团内部控制管理中的重要組成部分，如能更好地完成资金风险的控制与评价工作，对促进集团企业的发展有着重要的意义。再例如：集团公司还应该加强对应收账款的管理和优化，在应收账款的管理中矿业集团公司应当规划与建立内外部客户信用评价体系，对应收账款的管理中根据相关制度进行及时跟进。

2.加强对资金流动的监管力度

这就要求矿业集团公司必须加强对大额资金的管理和监控。例如：集团公司可以制定出切合实际的大额支出管理标准和相关的规定，下属各成员单位必须统一执行这一标准，具体的流程是：子公司应向公司总部提出大额支出申请，同时必须做出详细的说明，总部审批后才能支出；集团总部还必须加强对各子公司和成员单位银行账户的实时动态化监控，切实将账户集中管理落实到位。在实施资金集中管理制度体系时，必须逐步完善对流动资金的管理和优化。

3.与时俱进，进一步优化资金管理信息体系

首先，矿业集团应建立起内部信息管理系统，注重更新和启用新的功能板块，及时整合财务系统和业务系统，最大限度的提升集团资金的集中管理效率。例如：礦业集团可以借助信息软件、网络搭建信息化管理平台，全面提升资金集中管理效率。其次，进一步规范矿业集团公司的业务流程，合理优化业务板块。矿业集团公司各成员内部各成员之间存在密切联系，科学而完善的、有效运行的信息系统离不开集团的战略业务整合，离不开集团信息化建设与发展，因此，实现集团业务流程的规范化是保证资金集中管理信息平台搭建的基本前提。例如：某矿业集团可以充分利用ERP实现集团公司的信息集成化管理，充分利用现代网络技术和信息集成方法，重组和重新梳理企业内部的业务流程，对中间环节进行精简，充分借助矿业集团公司的资源，构建并完善数据体系和信息共享机制，从而在源头上对资金进行把控。再例如：在现代网络技术的支撑下可以实现对资金的远程处理、在线管理、动态管理，以及对各项业务的全过程管理，最终实现矿业集团公司的信息链、价值链、供应链上所有的资源能够进行统筹规划和使用。

结语：综上所述，资金集中管理作为新时代环境下矿业集团公司经营运作不可缺少的重要内容，决定着集团发展潜力。因此，矿业集团公司必须充分发挥自身资金聚合优势，加强资金管理能力，提升资金集中管理水平，在不断的实践中积极探索拥抱和改变现有资金集中管理模式的策略，为促进集团乃至整个行业的长远发展奠定基础。

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