提升建筑装饰公司资金管理效率

李海洋

摘要：随着经济的不断发展和交融，建筑行业也日益的成为了国民经济的重要产业之一。越来越多的公司进入到了建筑行业，在国家政策的不断更新之下，建筑装饰公司属于资本密集型行业，普遍面临着资产管理不顺畅，操作起来面临着较大的困难。根据建筑装饰行业的这一个特点，需要加强对资金集中管理的效率进行分析和研究，并提出了构建公司资金管理效率评价指标体系的意义。

关键词：资金集中管理；建筑装饰公司；效率

公司通过对资金的有效利用，对资金进行集中拨付管理，实现资金的优化管理。对于不同的行业而言，资产管理也有着不同的方法。有些公司采用集权型的资产管理方式，有些公司采用分权型的资产管理方式。采用何种类型的资产管理模式，需要结合公司的实际情况来制定，这样才能够很好的控制风险。据其行业特征，应该合理的规划和利用资产，合理的调配人员，了解各个方面的具体情况后，方可防范潜在的风险，保障企业的正常经营。

在笔者实践的工作过程中，意识到对于装饰公司的的资金管理是十分重要的。就目前资金管理的难点问题上分析，需要对资金预算的支出环节加以重视。从目前了解到的资料得知，不少公司对于资金管理效率的研究较少，因此在这一个方面加大研究显得尤为重要。

一、建筑装饰公司资金集中管理的含义

资金是维持任何企业正常运作的源动力，债资的合理结构应该以公司的实际情况为基础，最为重要的是要明确债务与权益的比例关系。企业将资本结构进行最优化管理，不仅仅需要对资金结构做深层次的优化，根据市场行业变化进行调整和控制，使资本结构保持在较好的状态。在企业多方面的管理中，财务管理是各项管理中重中之重，在财务管理中资金管理处于核心地位。资金的集中管理就是将资金进行整合，通过一系列的整体规划进行资金调配，保障资金的运营安全，为了确保资金链的稳定，保证企业经营活动的正常运作，保证资金能够有效的调配。

资金的结算业务，随着货币制度的不断变革，除了人民币外，外币也一并的归纳到其中。为了将建筑装饰企业的资金管理效能更好的发挥出来，实现企业的经济利益最大化，全方位的掌握资金的运营状况，加快资金周转，保持合理的资金持有量，减少持有成本，合理的规避风险。

二、建筑装饰公司资金集中管理的分类

现阶段我国的资金集中管理分为内部银行、财务公司和结算中心。企业内部银行是融合了商业银行的基本职能和管理体系，结合了企业的内部管理体系是一种新型化的管理模式。在这样的模式中其模拟了银行的运作规模，在运作中加入了商业银行的信贷、结算等职能。在这样的资金管理模式下，企业拥有相对完备的资金使用权限，资金的使用更加具有灵活性，合理的保障了资金的利用效率。

财务公司是指的为了加强资金集约化利用方式的一种非银行类的金融机构。它主要是起到一定的财务服务方面的作用，需要相关部门备案审批后才可以设立子公司，因此其除具有商业银行的部分职能外，还有处理公司财务的职能。正是由于财务公司的这种独特的特性，才能够使得各个单位具有独特的资金使用权利。其主要有结算、融资、投资、数据管理四大中心的功能。这样可以真正的实现资金的分权，对公司的各个成员，财务公司也可以进行专门的管理，上级公司的决策者不能够对下级公司的进行直接的资金管理，为确保下级公司独立的使用权限，必须要通过财务公司对其进行监管。

结算中心是一个职能机构，但是其本身并没有独立的运营资格，在企业的生产经营扩大后，建立结算中心就显得尤为的重要了，主要是用来办理资金的结算，调拨，运筹等业务。换种方式来说就是将银行的相关功能引入到企业的资金管理当中去，其目的是为了实现资金管理的高效化。资金结算中心以公司的名义来设立银行账户，拥有多个方面的功能，最为重要的是拥有资金使用的决策功能，保证资金的合理利用。

三、构建建筑装饰公司资金集中管理效率评价指标体系

企业作为盈利性质的组织，最大的目标就是通过自身而获取到最大规模的经济效益。而利益能否实现最大化，就是企业资产能否保值或者增值。目前我国的大部分的公司对企业指标进行评价的时，利用资产负债表、损益表、现金流量表的数据，计算反映出盈利能力、运营能力、发展能力和偿债能力等指标。

（一）盈利能力指标

企业的盈利能力指的是企业创造社会财富的能力。通过企业的盈利显示出企业在一个时期的资本是否增值，其最为直观的表现就是企业的收益额对比上一个时期的差额。因此，企业的盈利能力在企业评价指标中式处于核心地位的。该项指标越高则越能表现出企业发展状况越好，指标越低则表面企业的获利情况比较弱。

（二）运营能力指标

运营能力指的是企业的经营管理能力，运用会计学的原理进行解释为企业通过自身的资产投入和使用获取利润的能力，该项指标设计，资产的周转率，对于企业的资金管理要保证在一定的时期以内企业能够保证资产比率保持相对的稳定，这也是评价企业效益的指标。

（三）发展能力指标

企业发展能力指标指的是企业扩大自身的生产经营规划，成为行业领军企业，增加企业的发展潜力。需要通过发展能力指标来表明盈利能力变化，观察企业的年度收益，该指标是企业在所在行业的重要指标。

（四）偿债能力指标

企业的偿债能力指标又可以将其分为长短期两种。短期偿债能力指的是企业在短期内偿还债务的能力，偿债能力越强的企业其资金转化为现金的效率也就越高，偿债能力强的企业能够保证企业能够发挥最大的作用，减少企业生产经营中的阻力。流动比率则是衡量企业应对某些紧急类债务的能力。长期偿债能力对于评定企业为来的发展方向具有重要的作用，企业需要对自身的负债进行合理的规划，防范经营过程中出现的风险。

公司在构建资金管理的评价方法是多种多样的，但是目前广泛使用的评价方法只有以下三种：杜邦分析法及改进的杜邦分析体系、EVA经济增加值评价法、平衡计分卡法。第一种方法以价值理论作为基础，通过企业的综合管理来预估企业的生产经验状况，利用公司的财务报表进行分析，然后计算其财务指标。但是其明显的缺点是区别经济活动的损益和金融活动的损益。第二种方法是对战略经营理念的运用，指的是他在价值的创造过程中的控制活动，其所采用的评价方法采取了多项指标，具有较高的科学性和理论性，但是无法区分多项指标之间的比率，无法将其明确的量化，第三种方式从四个不同的纬度来分析，使用财务指标和非财务指标，通过会计报表可以对其财务指标进行快速的确定，但是其缺点为数据的计算难点大。对于一些非财务指标难以衡量。

结语：结合上述情况可知，企业需要集约资金利用方式、提高财务运营效率、保障资金的合理使用、将风险规划在可承受的范围以内，建立一套科学化的管理体系，保证资金的有效利用，达到企业盈利的目的，攀登行业的巅峰，增强企业的竞争能力，完善其经营战略。面对不断变化的市场环境，对于建筑行业来说，是一次前所未有的挑战，对于财务的工作人员来说，转变工作思想是非常必要，对于资金集中管理效率评价指标体系的建设并非一朝一夕可以完成，需要在不断的运营中提高效率。在变化中进行调整，以最为合理的方式为企业提高稳定的资金支持。

參考文献：

[1].王艳丽.建筑类企业集团资金集中管理模式研究[J].经济师.2016，（1）

[2].陈强.企业集团资金集中管理及实施模式研究[J].时代任贸.2012（22）

[3].唐忠良.企业集团资金集中管理财务公司模式研究[J].财会通讯.2013（11）

[4]边宁.国库集中支付制度下事业单位财务管理面临的挑战与对策[J].财经界（学术版），2016（12）

[5]陈伟静.关于国库集中支付制度对基层事业单位财务管理影响的探讨[J].经济师，2012（03）